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1、第十章 税收原理一、填空题1、税收的形式特征有 、 和 。、把税收收入与税率联系起来的曲线称为_曲线。在一定限度内，税收收入与税率成_ 变动关系，当税率超过了这一限度时，继续提高税率，则税收收入与税率成 变动关系。3、税收的主要目的是满足 ，税收的征收主体是 ，国家征税的依据凭借的是 。4、税收的公平原则是现代税收理论和实践推崇的一个重要税收原则；其基本含义包括 和 两个方面；其衡量标准包括 和 。 5、税负转嫁会造成 与 不一致的经济现象；税负转嫁的基本方式有 、 和 等几种形式。 6、从税负转嫁与商品供求弹性的关系分析，在供给 和需求 情况下，税负完全由需方负担。对 的商品课税，税负 ，对
2、 的商品课税，税负 。当供给弹性 需求弹性时，销售方负担的税负 而需求方负担的税负 。 7、亚当斯密的税收四原则是指 、 、 、 。 8、一种税区别于另一种税主要标志是 ，税收制度的中心环节是 ，它是 与课税对象的比例。 9、按税负能否转嫁，可将税收分为 和 。 10、按税收的隶属关系和征管权限，可将税收分为 、 和 。 11、税制的三大核心要素是指 、 和 。 12、税法规定的对课税对象开始征税的最低界限称为 ；对课税对象全部数额中免于征税的数额称为 。二、单项选择、历史上最早出现的财政范畴是 （ ）公债 B、规费 C、税收 D、国家预算、国有资产、税收占国民生产总值的比率表示的是（ ） A
3、、企业税收负担率 B、个人税收负担率 C、宏观税收负担率 D、综合税收负担率、行业税收负担、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（ ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、边际税率 E、定额税率 4、税收的纵向公平是指 （ ） A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收 C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收 D、收入的公平分配 5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 （ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、税收资本化 E、无法确定 6、税负转嫁的基本条件是 （ ） A、商品的供求关系 B、商品价格的自由浮动 C、商品的供求
4、弹性 D、税种 E、课税范围 7、税收的横向公平是指 （ ） A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收 B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收 C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 D、收入的公平分配 8、把税收与税率联系起来的曲线是 （ ） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 E、瓦格纳法则 9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是 （ ） A、税收体现财政收支关系 B、税收体现国家与有关方面的借贷关系 C、税收体现国家与有关方面的多边关系 D、税收体现国家与有关方面的双边关系 10、对经济效率的不利影响最小的税种是 （ ） A、所得税 B、
5、商品税 C、消费税 D、增值税 E、营业税 11、税负转嫁最普遍的形式是 （ ） A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转 12、政府课税会影响商品比价关系，从而改变纳税人经济行为的税收效应被称之为（ ） A、收入效应 B、替代效应 C、投资效应 D、储蓄效应 E、劳动供给效应13、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（ ）、流转税、所得税、资源税类、财产税、行为税 14、我国税制结构模式属于( ) A、以流转税为主体的复合税制结构模式 B、以所得税为主体的复合税制结构模式 C、以流转税和所得税并重的复合税制结构模式 D、以资源税为主体的复合税制结构模式 E、以财产税为主体的
6、复合税制结构模式 15、课税必须符合“逆弹性法则”的命题被称为( )A、拉姆斯法则 B、瓦格纳法则C、拉弗曲线 D、菲利普斯曲线 E、拉弗曲线16、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( )A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 E、法人 17、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（ ）A、税率 B、超征点和负征额 C、减免税 D、附加和加成 E、课税对象 18、税收制度中的征税对象是指（ ）A、交纳税款的主体B、应纳税额C、征税的依据D、税源 E、税率三、多项选择题 1、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为 （ ） A、宏观税负 B、中观税负 C、微观税
7、负 D、某个阶层税收负担 E、企业综合税收负担 2、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（ ） A、收入标准 B、支出标准 C、财产标准 D、受益标准 E、成本还原原则 3、减税和免税的形式主要有（ ） A、税基式减免 B、税率式减免 C、税目式减免 D、税种式减免 E、税额式减免 4、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（ ） A、课税所产生的额外负担最小 B、课税所产生的额外收益最大 C、税收征纳过程中所发生的费用最小 D、税收完全是中性的 E、恰当运用差别税收矫正市场失灵 5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有 （ ） A、设置税种 B、调
8、整税率 C、减免税政策 D、强制征收 6、税收与公债的区别主要有 （ ） A、税收是无偿而公债是有偿的 B、税收具有强制性，公债是信用关系，采取自愿形式 C、税收固定，公债可多购可少购 D、税收依法征收，公债不依法举债、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（ ） A、调节收入分配不公现象 B、调节收入渠道多样化 C、调节劳动者个人收入水平 D、消除和缓解个人收入悬殊现象8、下列有关税收的论述正确的是 （ ） A、税收的目的是满足社会公共需要、税收属于历史范畴 C、最早产生的财政范畴 D、国家是税收征收的主体 E、国家征税凭借的是政治权力 9、按照课税对象的性质不同，税收可分为（ ） A、
9、商品税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 E、行为税 10下关于价外税的描述正确的有（ ） A、容易转嫁 B、课征重点为厂家 C、负担透明 D、课征重点为消费者 E、计税依据为不含税价格11、我国现行商品流转税包括（ ）、消费税 、关税、营业税、增值税、资源税12、我国现行税制适用的税率有( )A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定额税率 E边际税率四、判断题 1、税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。（ ） 2、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。（ ） 3、西方经济学认为，当市场能使经济自动达到有效调
10、节时，税收应是中性的。 4、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。 （ ） 5、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。 6、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。 7、商品课税难以转嫁。 （ ） 8、需求弹性大的商品税负容易转嫁。 （ ） 9、税率提高一定能增加税收。 （ ） 10、税收的收入效应不改变商品的比价关系，所以是中性的。 11、税收的储蓄效应表明，税收对储蓄的收入效应和替代效应都会使纳税人减少当期消费，增加当期储蓄。（ ） 12、.流转税是不能够转嫁的，所以是直接税。(
11、) 13、按照比例税率10，对个人收入征税，收入100元的征10元税，收入10000元的征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调节。（ ）14、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（ ）15、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（ ）16、累进税率主要适用于流转税。（ ）17、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）五、名词解释 税收 税收原则 税负转嫁 税收归宿 税收效应 税收收入效应 税收替代效应 税收额外负担 税收中性 最优税收 次优税收 逆弹性法则 倒“U”型所得税 宏观税收负担 名义税收负担六、简答
12、题 1、影响税负转嫁的因素有哪些？ 2、简述税收原则的具体内容。 3、怎样理解税收中性与税收经济效率之间的关系？ 4、简述税收对稳定经济的作用。 5、简述税收的形式特征。 6、为什么税率的增加并不一定使税收增加？七、论述题1、 最优税收理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？参考答案一、填空题1、 强制性；无偿性；固定性。2、 拉弗曲线；同向；反向。3、 满足社会公共需要；国家；公共权力。4、 横向公平；纵向公平；能力标准；收益标准。5、 纳税人；负税人；前转；后转；税收资本化。6、 供给弹性为无穷大；需求弹性为零；供给弹性大；较易转嫁；需求弹性大；较难转嫁；大于；较少；较
13、多。7、平等；确实；便利；节约。8、课税对象；税率；应征税额。9、直接税；间接税。10、中央税；地方税；共享税。11、纳税人；课税对象；税率 。12、起征点；免征额二、单项选择题1B 2C 3B 4C 5A 6B 7A 8D 9D 10A 11A 12B 13B 14A 15A 16A 17A 18C三、多项选择题1ABC 2ABC 3ACE 4ABCE 5ABC 6ABC 7ACD8、ABCDE 9ABCDE 10ACDE 11ABCD 12ABD四、判断题1错2错3对4错 5对 6对 7错 8错9错10、对 11错 12错 13错 14错 15错 16错 17错五、名词解释（略）六、简答题1、 影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品
