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1、存货及生产管理一、流程概览 本流程主要描述了公司存货管理及关键生产管理的控制活动，包括原辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件配套管理、生产成本结转等生产管理环节。公司的存货包括原辅料、周转材料、在产品、（产成品）库存商品等。001原材料验收入库001.包括原辅料验收、入库及入账。002原材料领用002. 包括原材料领用和会计核算。003产成品入库003. 包括生产车间的产成品验收、入库。004产成品出库004.包括产成品领用、出库记录及结转成本。005存货日常管理005.包括存货日常的
2、保管、定期的盘点、存货报废处置、存货减值分析。006生产计划管理006.包括生产计划的制定、审批。007产成品结转007.产成品完工成本核算。二、不相容容职责ABCDEFGHIJAXXXXXXXXXBXXXXXXXXCXXDXEXXXXFXGXXHXIXJ图表中标注 X 表示相互冲突的职责，为不相容岗位。职责说明：A：存货的验收 B：存货的领用 C：存货入账 D：存货入账的审批 E：存货的保管 F：存货的盘点 G：存货盘点差异调整的审批 H：存货盘点差异调整的执行 I：存货成本的计算 J：存货成本的复核 第一节 原材料验收入库1、流程综述本子流程描述公司原辅料验收、入库及入账的流程和相关控制。
3、原材料主要包括原料、辅料、备品备件、金属材料、工具、劳保、周转材料等。2、相关部门职责描述 各部门库房：分别负责原辅料的接收、初验、入库、台账登记等；质量技术研发部：负责原辅料的检验； 财务部：负责原辅料入库的会计处理。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料未有效制定存货管理相关制度，可能导致企业的存货业务缺乏操作指导。公司应制定存货管理相关制度作为存货管理的操作指导。公司制定了采购业务管理制度、资产减值及核销管理、存货管理制度规定了公司的存货管理流程，对存货管理活动中存货出入库管理、账簿登记、存货处置、减值、盘点、计量、价格
4、管理等做出了明确说明，以规范公司的存货管理。手工供应部、生产部、财务部采购业务管理制度、资产减值及核销管理、存货管理制度 无验收程序不规范，标准不准确，可能导致存货数量克扣，以次充好，账实不符。验收程序规范，以保证存货的质量和数量符合合同等有关规定或者产品质量的要求。 与计划比对：材料到货后，业务主办根据供货商送货清单和实物与采购订单信息（合同）进行比对，保证该笔采购在计划内； 与实物比对：库房保管员对实物的数量型号规格、质量文件进行点验； 到货检验：业务主办根据初步检验结果开具货物进厂检验通知单，送质检员进行检验，出具检验报告。经检验不合格的物资，库房按照退货程序处理。检验合格的货物，库房保
5、管员办理正式入库手续，填制入库单进行入库登记。 手工供应部采购业务管理制度、存货管理制度采购订单、货物进厂检验通知单、入库单、外购不合格品退货书、明细帐、材料物资月报表收到的原材料未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息和财务报告的错报漏报。所有已接收的原材料都已准确、完整、及时地记录在适当的会计期间。应付账款及暂估的确认，每月库房提交所有材料验收单至财务部，供应部采购员提交已取得发票、相关材料验收单，填写材料采购报销单并经供应部部长审核报送至财务部，材料会计根据采购合同条款、发票、材料验收单、材料采购报销单进行核对，正确无误后，编制材料报销及应付账款凭证，月末如发票未到，
6、材料会计审核所有材料验收单并库房提供材料物资月报表核对后进行暂估应付账款处理，待发票到后冲回暂估，确认应付账款。凭证经主管会计审核。手工财务部采购业务管理制度采购合同、材料验收单、发票、材料采购报销单、应付账款凭证、暂估应付账款凭证5、内控相关制度 采购业务管理制度资产减值及核销管理存货管理制度6、检查资料 采购订单入库单外购不合格品退货书材料物资月报表采购合同货物进厂检验通知单发票材料采购报销单、应付账款凭证暂估应付账款凭证第二节 原材料领用1、 流程综述 本子流程用于描述公司原材料领用和会计核算的流程及相关控制。 各车间领料员根据计划员按生产计划编制的领料计划填制领料单进行领料。库房保管员
7、每月汇总提交当月所有领料单至财务部材料会计做材料出库账务处理。 2、相关部门职责描述 生产部（各生产车间）: 按生产计划编制的领料计划填制领料单进行领料，生产车间负责人审核；库房：负责发料及登记台账； 财务部：负责发料的账务处理及与台账的核对。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料原材料的领用不合理或未经适当审批，可能导致资源浪费或发生舞弊。确保原材料领用符合生产的需要。物料需用部门根据生产计划编制领料计划，由领料员填写领料单，经车间领导审批后，材料库房保管员进行发货，材料库房保管员发货后在领料单上签字，留存一联，登记物资保管
8、账。手工生产部各车间存货管理制度领料单、保管明细账原材料的领用未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息，同时影响成本核算的准所有流转至生产部门的原材料已准确、完整地记录在适当的会计期间。各库房保管员每月将当月所有领料单汇总交至财务部成本会计。成本会计对仓库提供的领料单月报表进行复核并汇总，编制材料领用分配表。根据汇总表成本会计制作原材料结转生产成本会计凭证，主管会计审核。手工财务部存货管理制度领料单、材料领用分配表、原材料领用会计记录5、内控相关制度 存货管理制度6、检查资料 领料单保管明细帐材料领用分配表原材料领用会计记录第三节 产成品入库1、流程综述 本子流程描述公司生
9、产车间的产成品验收、入库的流程及相关控制。 产成品入库前，各车间申请检验，并填制成品检验入库单（一式四联），车间领导审核。由质量技术研发部检验员进行质量检验，如合格在成品检验入库单上签字；车间将产成品移交至成品库，成品库房保管员清点后在成品检验入库单上签字进行成品入库，并登记台账。每月车间向生产部汇总上报成品检验入库单。生产部向财务部上报生产月报。2、相关部门职责描述 生产部（各生产车间）：产成品包装、装箱；移交成品库；编制产成品检验入库单；质量技术研发部：进行质量检验，如合格在产成品检验入库单签字；仓储物流部（产成品库）：产成品入库及盘点； 财务部：进行产成品入库的会计处理。3、流程图4、风
10、险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料入库的产成品不符合型号、数量、质量要求，可能导致客户满意度下降进而造成客户流失。仅接收达到型号、数量、质量要求标准的产成品入库。产成品入库前，各车间申请检验，并填制成品检验入库单（一式四联），车间领导审核。由质量技术研发部检验员进行质量检验，如合格在成品检验入库单上签字；车间将产成品移交至成品库，成品库房保管员清点后在成品检验入库单上签字进行成品入库，并登记台账。每月车间向生产部汇总上报成品检验入库单。生产部向财务部上报生产月报。手工生产部各车间、成品库、质量技术研发部、存货管理制度产品合格证、成品检验入库
11、单、生产月报产成品入库未被准确、完整地记彔在恰当的会计期间，可能导致错误的库存信息，同时影响成本核算的准确性。成品完整、准确、及时地记彔在恰当的会计期间。每月成品库将成品检验入库单汇总提交财务部进行会计处理。同时成品库向市场部、生产部、财务部、总经理上报库存月报表（含出入库及结存数）。手工仓储物流部（成品库）库房管理制度成品检验入库单、库存月报表5、内控相关制度 存货管理制度6、检查资料 产品合格证成品检验入库单生产月报库存月报表第四节 产成品出库1、流程综述 本子流程用于描述公司产成品发货出库的相关流程和控制，主要包括产成品领用、出库记录及结转成本。 2、相关部门职责描述 市场部：业务员依据
12、承销商的发货通知单编制销货通知，市场部负责人审批；财务部：销售会计根据合同、信用情况会签审核；进行账务处理； 仓储物流部（产成品库）：签字并发货，并登记台账。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料发货未经适当审批，可能导致不应发出的货物无法追回，或者发货发生错误，对企业造成资产损失。所有发货符合合同约定，且经过适当审批。市场部业务员依据承销商的发货通知单编制销货通知，市场部负责人审批；财务部销售会计根据合同、信用情况会签审核，进行账务处理； 仓储物流部（产成品库）：签字并发货并登记台账。手工市场部、财务部、成品库存货管理制度发
13、货通知单、销货通知产成品发出未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息和财务报告的错报漏报。所有发货都已准确、完整地记录在适当的会计期间。成品库每月上报库存月报表及成品检验入库单、发货通知单，成本会计审核后确认销售品种、数量，按照实际核算成本采取加权平均法确定单位结转成本，编制销售成本结转表，结转主营业务成本并形成凭证，由主管会计审核。对于已发货暂未开票的发货，市场部负责其实物流向、财务部稽核监控，市场部需每月向财务提交月报，与合同约定条款发生异常的需作详细说明。手工财务部、成品库存货管理制度发货通知单、销售发票、库存月报表、销售成本结转表、主营业务成本并形成凭证、未开票月报5、内控相关制度 存货管理制度6、检查资料发货通知单销售发票库存月报表销售成本结转表主营业务成本并形成凭证未开票月报第五节 存货日常管理
