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1、 财务实操流程 干货中的干货，最全会计实操做账秘籍，一个会计人必备的知识库。一整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单
2、是指发票末开的)或其他事项汇入款。4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫6、现金和银行存款结转单。7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票
3、、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。二做会计分录1、做
4、日常费用类分录：借：销售费用/管理费用 贷：现金(发票上写明现金付讫的)借：销售费用/管理费用 贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)借：销售费用/管理费用 贷：其他应付款 (发票上写未付款的)2、做工资单类：一般是付现金，借：应付职工薪酬 贷：现金借：应付职工薪酬 贷：银行存款3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：借：银行存款 贷：应收账款-某单位（2）属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款 贷：预收账款-某单位（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款 贷：其他应付款某单位
5、(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：借：应付账款-某单位 贷：银行存款2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往
6、来账，如有就用这个相应的科目。) 贷：银行存款5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分三种税，一种是直接计入商品或服务成本的税，如：印花税 城建税等、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。1）交印花税：借：营业税金及附加-印花税 贷：现金(或银行存款)2）交城建税及教育附加：借：应缴税费-应交城建税/教育费附加 贷：银行存款3）交增值税：借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款4）交所得税：借：应缴税费-企业所得税 贷：银行存款6、做现金与银行存款的提存：1）从银行提现金的做：借：库存现金 贷：银行存款，摘要：提取现金2）现金存入银行户头的：借：银行存款
7、 贷：库存现金7、做采购时的发票:1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:借: 库存商品借: 应缴税费-应交增值税(进项) 贷: 银行存款 (现金)2）款未汇: 只有一张发票和入库单.借: 库存商品借: 应缴税费-应交增值税(进项) 贷: 应付账款 -甲单位8、做销售时的发票：1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫借：银行存款 贷：主营业收入 贷：应缴税费-应交增值税(销项)如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：借：主营业务成本 贷：库存商品2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:借：应收账款 贷：主营业收入 贷：应缴税费-应交增值税(销项)借：主
8、营业务成本 贷：库存商品9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：借：主营业务成本 贷： 库存商品10、建立丁字形帐户11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。12、 结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“销售费用/管理费用
9、”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1） 提取本月应付工资。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(销售费用/管理费用用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬 薪酬2）福利费：借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金-增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，
10、而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在销售费用/管理费用中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：营业税金及附加 贷：应缴税费-应交城建税 等4）结转直接成本： 把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。a)销售收入转入应交利润,做分录借：主营业务收入 贷：本年利润b)销售成本转入应交利润做分录借：本年利润 贷：主营业务成本5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“销售费用/管理费用”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做
11、：借：本年利润 贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用13、 填制损益表(利润表)：分录做到现在，可以在丁字形分录，看到了销售收入、销售成本、应交税金-税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定。14、 提应交所得税金：根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：借：所得税费用 贷：应缴税费-应交企业所得税15、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。另一种格式：把资产和负
12、债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。16、登账：1） 根据记账凭证记录明细帐；2）根据会计汇总表登总帐。17、对账：核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。18、填资产负债表：是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样.19、 装订记账凭证,在封面上填好日期、册数、凭证序数。用友会计做账软件操作 第一章 总帐系统初始建帐 1建帐 双击桌面
13、上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册”。进入注册控制台界面。在用户名处输入“admin “ 单击“确定”进入系统管理操作界面。 选择“帐套”下的“新建”进入创建帐套向导帐套信息-录入帐套号-录入帐套名称-修改启用会计期限 -调整会计期间设置-下一步单位信息-录入单位名称-录入单位简称-下一步核算类型-选择企业类型 -选择行业类型-选择按行业性质预置科目-下一步基础信息-选择存货是否分类。客户是否分类，供应商是否分类，有无外币核算 -完成-选择可以建立帐套调整编码方案-调整数据精度-建帐成功-立即启用帐套进入系统启用界面选择总帐-调整启用日期。2增加操作员 选择“权限”下“操作员”-进入操作
14、员管理界面-单击“增加”-录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员） -退出操作员管理界面-浏览所有操作员正确无误退出 3操作员权限 选择“权限“下的“权限”-进入操作员管理界面选择帐套-选择会计年度选择一位操作员选择帐套主管 -选择另一位操作员增加-（授权）公用目录-（授权）总帐-（授权）其他模块-确定-其余操作员依照上述操作权限。 第二章 一启用总帐 双击桌面上的“航天信息AisinoU3企业管理软件”图标-进入注册控制台-录入用户名编号，密码-选择帐套 -修改操作日期-确定-进入“航天信息AisinoU3”企业管理软件”界面 二 总帐初始化 在基础设置下进行以下操作： 1 机构设置 方法：部门档案-增加-录入部门编码-录入部门名称-保存 职员档案-增加-录入职员编码-录入职员名称-选择所属部门 注：录入职员档案之前必须先增加部门，才能录入职员档案 2往来单位设置 方法：客户分类、客户档案、供应商档案、地区分类设置方法同上 3存货设置 方法：存货分类、存货档案设置方法同上 4 财务设置 会计科目设置 新增会计科目增加录入科目
