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1、宝山钢铁股份有限企业财务报表分析 姓名 学号 班级 指导老师 得分 目 录一、企业概况41.1企业简介（历史发展及经营范围）41.2基本财务状况41.3企业战略51.3.1 战略定位51.3.2战略重点51.3.3战略提议5二、行业分析62.1宝钢集团SWOT分析62.2 宝钢集团：宏观环境分析（PEST法）62.2.1 政治原因（Policy）62.2.2 经济原因（Economic）62.2.3 社会原因（Society）72.2.4技术原因（Technological）72.3 宝钢行业地位分析8三、会计分析93.1资产负债表分析93.1.1质量分析103.1.2构造分析113.2利润表
2、分析123.2.1销售收入和净利润趋势分析133.2.2企业销售费用、管理费用数据变动状况133.3现金流量表分析143.3.1现金流量表增减变动分析143.3.2现金流量构造变动分析15四、财务比率分析154.1偿债能力分析154.2营运能力分析174.3盈利能力分析184.4发展能力分析184.5 杜邦分析19五、总结与展望205.1结论205.2 提议21附件1 宝山钢铁股份有限企业资产负债表22附件2 宝山钢铁股份有限企业利润表23附件3 宝山钢铁股份有限企业现金流量表24宝钢股份有限企业财务分析汇报摘 要财务分析，是以财务会计资料为根据，采用一系列专门分析技术和措施，对企业财务状况、
3、经营成果和现金流量状况进行分析与评价经济管理活动。财务分析基本内容是企业偿债能力分析、运行能力分析和盈利能力分析。财务分析最基本功能，是将大量报表数据转换成特定对财务报表使用者做出决策有用信息，对企业偿债能力、盈利能力和抵御风险能力做出评价，预测企业未来酬劳和风险，减少决策不确定性。本文将从财务报表分析出发，结合管理会计、财务管理、管理学等知识，以钢铁龙头企业宝钢股份有限企业为例，结合行业分析、会计分析、财务比率分析，对宝钢集团经营状况作出分析，并给出有关提议。关键词：财务报表；钢铁行业；宝钢集团；一、企业概况1.1企业简介（历史发展及经营范围）宝山钢铁股份有限企业系根据中华人民共和国（如下简
4、称“中国”）法律在中国境内注册成立股份有限企业。该企业经中国国家经济贸易委员会以国经贸企改19991266号文同意，由宝钢集团有限企业（前称“上海宝钢集团企业”，如下简称“宝钢集团”）独家发起设置，于2月3日正式注册成立。宝钢股份重要经营钢铁冶炼、加工，电力、煤炭、工业气体生产，码头、仓储、运送等与钢铁有关业务，技术开发、技术转让、技术服务和技术管理征询服务，汽车修理，商品和技术进出口，其中有色金属冶炼及压延加工，工业炉窑，化工原料及产品生产和销售，金属矿石、煤炭、钢铁、非金属矿石装卸、港区服务，水路货运代理，水路货运装卸联运，船舶代理，国外承包工程劳务合作，国际招标，工程招标代理，国内贸易，
5、对销，转口贸易，废钢，煤炭，燃料油，化学危险品（限批发）限分支机构经营。1.2基本财务状况截止12月31日，宝钢股份总资产23,412,300万元，其中流动资产6,990,300万元，非流动资产23,412,300万元；负债总额为2,011,690万元，其中流动负债9,185,980万元，非流动负债11,197,700万元；所有者权益总额为12,214,600万元；实现营业总收入收入16,411,700万元，净利润101,287万元 。 1.3企业战略 1.3.1 战略定位 企业以“创享变化生活”为使命，以“诚信、协同”为价值观，以“成为钢铁技术领先者，成为环境友好最佳实践者，成为员工与企业共
6、同发展企业典范”为愿景，以“成为全球最具竞争力钢铁企业和最具投资价值上市企业”为战略目。1.3.2战略重点 宝钢集团未来基本战略是围绕规模扩张未来发展主线，实现从精品战略到“精品+规模”战略转变，从新建为主到吞并重组与新建相结合扩张方式转变，大力提高宝钢综合竞争力，引领中国钢铁行业发展。1.3.3战略提议 坚持“精品加规模”战略思想，在技术领先基础上，发展服务先行制造业，发挥产融结合优势，打造数字化宝钢，成为绿色产业链驱动者，在增进产业构造调整，推进企业二次创业过程中，走出一条有宝钢特色经营之路，推进企业由卓越走向优秀。二、行业分析2.1宝钢集团SWOT分析优势管理优势：五制配套，战略管理体系
7、人员优势：高学历职工，与著名大学联合合作装备优势：进口冶金设备成本优势：规模效应，一定谈判能力产品构造优势：产销研、独有领先产品信誉优势：标普A劣势高运送成本高人工成本铁矿石议价能力局限性机会宏观经济趋稳发展低碳经济城镇化工业化威胁内需扩大，环境保护规定提高成本上升压力：资源、通货膨胀行业竞争剧烈2.2 宝钢集团：宏观环境分析（PEST法）2.2.1 政治原因（Policy）1）国家支持行业；国家要进行长期建设，要发展东中部地区，还要进行西部大开发，必然要对钢铁等行业加大支持力度，方能保持供求平衡，并且需要钢铁行业向集团化转型。2）支柱产业，她是受到国务院和国家支持产业，中国经济迅速增长，重要
8、靠工业，而钢铁行业又是工业中领头羊，没有钢铁支撑，诸多行业乃至国家建设都会无法进行，因此发展钢铁是非常有必要。3）产业政策，集团产业政策是做大做强，企业通过资金更多投入，技术发展改善和管理加强等等措施使企业发展壮大，形成集团模式，便于统一管理和加强综合竞争力。2.2.2 经济原因（Economic） 1）国民经济；自改革开放以来，中国经济突飞猛进，GDP高速增长，我国经济总量就超越日本成为继美国之后第二大经济体，人们购置力有了很大提高。2）需求旺盛，多种行业需要钢材产品，例如房地产市场，汽车市场，及油、气输送等都需要钢材，钢材一直处在一种需求旺盛时期。3）全球化和WTO伴随中国加入了世界贸易组
9、织，经济迅速发展和国际间交易越来越多，这就对于中国钢铁行业来说是一种很好契机。2.2.3 社会原因（Society） 1）科技发展和人类知识进步，推进了科技创新和社会进步。2）人们环境保护意识加强，更倾向于在生产或使用时对环境污染少原料和产品，这对钢铁生产也提出了新规定。 2.2.4技术原因（Technological） 1）环境保护节能，伴随工业化加紧，社会对自然环境关注有了很大提高，社会强烈规定企业做到低污染排放。2）技术更新，科学技术是第毕生产力，国家加大了技术研究力，多种先进技术很快研发出来，并用于钢铁生产行业。3）自然资源不停开发，使得原材料短缺，进而使得原材料价格急剧上涨。2.3
10、宝钢行业地位分析营业收入行业第一，蝉联销售收入冠军，稳坐行业龙头地位。三、会计分析3.1资产负债表分析资产负债表亦称财务状况表，反应企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)所有资产、负债和所有者权益状况会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制经济资源、所承担既有义务和所有者对净资产规定权，它是一张揭示企业在一定期点财务状况静态报表。资产负债表运用会计平衡原则，即“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，将合乎会计原则资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在通过度录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期静态企业状况为基准，浓缩成一张报表。其报表功
11、用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间理解企业经营状况。3.1.1质量分析1、货币资金2、应收账款3、其他应收款 关联方往来多，且账龄较长，需重点关注4、存货3.1.2构造分析 项目-12-31-12-31占资产比重增长百分点金额占资产比重（%）金额占资产比重（%）资产总计100.00%100.00%2.39%货币资金781,694.003.34%1,210,380.005.29%-35.42%其他应收款105,723.000.45%108,018.000.47%-2.12%存货2,351,580.0010.04%2,681,510.0011.73%-12.30%
12、应付账款915,806.003.91%1,004,910.004.39%-8.87%预收账款1,246,790.005.33%1,152,290.005.04%8.20%其他应付款105,723.000.45%114,161.000.50%-7.39%一年内到期非流动负债450,000.001.92%744,201.003.25%-39.53%长期借款911,103.003.89%993,644.004.35%-8.31%表为资产负债表构造分析表（单位：万元）从表中可知，货币资金比例也较高，阐明短期偿债能力较强。在资产总额中存货比例最高，虽然较存货占资产总额比例下降了靠近1.7百分点，重要原因
13、有两点：一是全球钢铁产能过剩，二是产业产业构造优化升级。宝钢集团负债构造中重要以预收账款为主，阐明宝钢有很强销售能力，大幅先占用他人资金对宝钢资金周转有利，其他应付账款减少是由于股权收购款减少。一年内到期非流动负债略有下降，阐明宝钢还款压力减小。3.2利润表分析利润表是反应企业一定会计期间(如月度、季度、六个月度或年度)生产经营成果会计报表。企业一定会计期间经营成果既也许体现为盈利，也也许体现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定期期实现多种收入、发生多种费用、成本或支出，以及企业实现利润或发生亏损状况。利润表是根据“收入一费用=利润”基本关系来编制，其详细内容取决于收
14、入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容详细体现。从反应企业经营资金运动角度看，它是一种反应企业经营资金动态体现报表，重要提供有关企业经营成果方面信，属于动态会计报表。利润表综合分析 单位：万元项目变动额变动幅度营业收入16,411,700.0018,778,900.00-2,367,200.00 -12.61%营业成本16,331,100.0018,055,100.00-1,724,000.00 -9.55%其中：管理费用728,661.00772,824.00-44,163.00 -5.71% 财务费用239,257.0048,771.40190,485.60 390.57%投资收益103,821.0037,890.6065,930.40 174.00%营业
