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1、财务报告分析 金融131班周博伦5405813044 资产负债表水平分析表 单位：元项目期末余额年初余额变动情况对总额的影响（%）变动额变动（%）流动资产： 货币资金24760014460010300071.23 6.50 交易性金融资产375003750000.00 0.00 应收票据370003700000.00 0.00 应收账款895508955000.00 0.00 预付款项6000600000.00 0.00 应收利息4500450000.00 0.00 其他应收款3300330000.00 0.00 存货58740043100015640036.29 9.88 其他流动资产450
2、45000.00 0.00 流动资产合计101330075390025940034.41 16.38 非流动资产： 可供出售金融资产100001000000.00 0.00 持有至到期投资200002000000.00 0.00 固定资产553300725000-171700-23.68 -10.84 工程物资225002250000.00 0.00 无形资产252002520000.00 0.00 长期待摊费用210002100000.00 0.00 递延所得税资产6000600000.00 0.00 非流动资产合计658000829700-171700-20.69 -10.84 资产总计1
3、6713001583600877005.54 5.54 流动负债： 短期借款107500157500-50000-31.75 -3.16 应付票据155001550000.00 0.00 应付账款175036750-35000-95.24 -2.21 预收款项7500750000.00 0.00 应付职工薪酬1040017400-7000-40.23 -0.44 应交税费1514307015581275115.85 5.13 应付利息350010002500250.00 0.16 应付股利5272047220550011.65 0.35 其他应付款100051000500.00 0.00 其他
4、流动负债584005840000.00 0.00 流动负债合计418705421430-2725-0.65 -0.17 非流动负债： 长期借款950003000065000216.67 4.10 应付债券67500132500-65000-49.06 -4.10 非流动负债合计16250016250000.00 0.00 负债合计581205583930-2725-0.47 -0.17 所有者权益： 实收资本86250086250000.00 0.00 项目期末余额年初余额变动情况对总额的影响（%）变动额变动（%） 资本公积415004150000.00 0.00 盈余公积8013870545
5、9593 13.60 0.61 未分配利润1059572512580832321.72 5.10 所有者权益合计109009599967090425 9.05 5.71 权益总计1671300158360087700 5.54 5.54 根据资产负债水平分析表，可以对企业总资产变动情况做出以下分析：该企业总资产本期增加87700元，增长幅度为5.54%，说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。进一步分析可以发现：（1） 流动资产本期增加259400元，增长的幅度为34.41%，使总资产规模增长了16.38%。非流动资产本期减少了171700元，减少的幅度为20.69%，使总资产规模减少了10.8
6、4%，两者合计使总资产增加了87700元，增长幅度为5.54%。（2） 本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该企业资产的流动性有所增强。流动资产的增长主要体现在两个方面：一是货币资金的大幅度增长。货币资金本期增张103000元，增长的幅度为71.23%，对总资产的影响为6.50%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。二是存货的增加。存货本期增加156400元，增长的幅度为36.29%，对总资产的影响为9.88%。（3） 非流动资产的变动体现在固定资产的减少。固定资产净值本期减少171700元，减少幅度为23.68%，使总资产规模减少了
7、10.84%。固定资产的减少说明该企业固定资产折旧比较严重。根据资产负债水平分析表，可以对企业权益总额变动情况做出以下分析：该企业权益总额本期增加87700元，增长幅度为5.54%，说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。进一步分析可以发现：（1） 负债本期减少2725元，减少的幅度为0.47%，使权益总额下降了0.17%；所有者权益本期增加了90425元，增加的幅度为9.05%，使权益总额增加了5.71%。两者合计使权益总额本期增加87700元，增长幅度为5.54%。（2） 本期权益总额增长主要体现在所有者权益的增长上，未分配利润的增长是其主要方面。所有者权益本期增长90425元，增长幅度为9
8、.05%，对权益总额的影响为5.71%。显然企业在存留收益，可以为企业可持续发展提供源源不断的资金来源，并且促进企业经营步入良性循环。（3） 负债本期减少2725元，减少幅度为0.47%，对权益总影响为-0.17%，影响不大。 资产负债表垂直分析表 单位：元项目期末余额年初余额期末余额（%）年初余额（%）变动情况（%）流动资产： 货币资金24760014460014.81 9.13 5.68 交易性金融资产37500375002.24 2.37 -0.12 应收票据37000370002.21 2.34 -0.12 应收账款89550895505.36 5.65 -0.30 预付款项60006
9、0000.36 0.38 -0.02 应收利息450045000.27 0.28 -0.01 其他应收款330033000.20 0.21 -0.01 存货58740043100035.15 27.22 7.93 其他流动资产4504500.03 0.03 0.00 流动资产合计101330075390060.63 47.61 13.02 非流动资产： 可供出售金融资产10000100000.60 0.63 -0.03 持有至到期投资20000200001.20 1.26 -0.07 固定资产55330072500033.11 45.78 -12.68 工程物资22500225001.35 1
10、.42 -0.07 无形资产25200252001.51 1.59 -0.08 长期待摊费用21000210001.26 1.33 -0.07 递延所得税资产600060000.36 0.38 -0.02 非流动资产合计65800082970039.37 52.39 -13.02 资产总计16713001583600100.00 100.00 0.00 流动负债： 短期借款1075001575006.43 9.95 -3.51 应付票据15500155000.93 0.98 -0.05 应付账款1750367500.10 2.32 -2.22 预收款项750075000.45 0.47 -0.
11、02 应付职工薪酬10400174000.62 1.10 -0.48 应交税费151430701559.06 4.43 4.63 应付利息350010000.21 0.06 0.15 应付股利52720472203.15 2.98 0.17 其他应付款10005100050.60 0.63 -0.03 其他流动负债58400584003.49 3.69 -0.19 流动负债合计41870542143025.05 26.61 -1.56 非流动负债： 长期借款95000300005.68 1.89 3.79 应付债券675001325004.04 8.37 -4.33 非流动负债合计162500
12、1625009.72 10.26 -0.54 负债合计58120558393034.78 36.87 -2.10 所有者权益权益： 实收资本86250086250051.61 54.46 -2.86 项目期末余额年初余额期末余额（%）年初余额（%）变动情况（%） 资本公积41500415002.48 2.62 -0.14 盈余公积80138705454.79 4.45 0.34 未分配利润105957251256.34 1.59 4.75 所有者权益合计109009599967065.22 63.13 2.10 权益总计16713001583600100.00 100.00 0.00 资产结构的分析评价
