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1、XXXX有限公司企业标准总承包项目管理手册项目财务管理（征求意见稿）XXXX有限公司2018年5月目 录1财务管理主要内容12财务管理主要岗位和部门职责12.1 主要岗位职责12.1.1 项目经理12.1.2 财务经理12.1.3 设计经理12.1.4 采购经理22.1.5 施工经理22.1.6 试运行经理22.2 主要部门职责32.2.1 项目管理中心32.2.2 财务管理中心33合同财务管理33.1合同税收筹划33.2项目资金管理43.2.1项目资金调度43.2.2项目资金计划编制及执行43.2.3项目资金催收管理53.3项目费用支出管理53.3.1 项目费用53.3.2 业务招待费开支规
2、定63.3.3 工本费及中标服务费管理63.4项目工程报量管理63.5 其他事项64. 总承包项目财务管理配套程序71财务管理主要内容总承包项目财务管理包括：税收策划、收入与支出控制、工程结算、项目成本核算、项目成本考核等。2财务管理主要岗位和部门职责2.1 主要岗位职责2.1.1 项目经理1）遵守国家法律法规及公司财务的各项管理规定；2）组织编制项目资金计划，并在实施过程中动态跟踪；3）协助财务经理到工程当地税收系统办理纳税手续； 4）负责组织总承包合同进度款的催收；5）协调财务经理与业主、税务机关、施工分包单位等外部关系以及公司内部关系；6）对财务经理的工作进行考核；2.1.2 财务经理1
3、）按国家有关政策法规及公司有关规定开展日常核算，参与总承包项目财务管理，根据项目要求制定项目内部财务管理相关规定；2）参加项目经济决策和预测；3）编制项目年度（月）费用预算及年度、季度、月度资金计划，并严格按计划使用资金款项；4）在项目经理的组织和安排下，协助相关人员按合同和计划向甲方催收各种款项；5）组织办理设备材料付款和建安工程付款；6）根据规定和需要办理各种保险、纳税申报；7）定期对公司报送规定的报表及财务状况分析报告；8）配合处理各种工程欠款、拒付、索赔事项；9）定期与往来单位对帐，发现问题立即报告和及时处理；10）定期进行财务结算，及时反映项目经营成果，项目竣工时协助办理竣工结算；1
4、1）负责对项目有关财务、会计帐目、资料的整理归档；2.1.3 设计经理1）遵守国家法律法规及公司财务的各项管理规定；2）协助财务经理编制项目资金使用计划，提供初步设计分包费用、支付方式及时间等；3）设计分包合同签订后，提供合同至财务经理处保存，作为财务人员付款的必要条件，在合同变更时，也要将变更协议交财务经理备案；4）按照规定每月定期向财务经理报月度分包合同付款计划；5）办理设计分包合同付款申请，审批合格后，报财务经理支付；6）协助财务经理催交设计分包单位的发票，协调财务之间的对账及结算；2.1.4 采购经理1）遵守国家法律法规及公司财务的各项管理规定；2）协助财务经理编制项目资金使用计划，提
5、供初步采购费用、支付方式、时间等；3）采购合同签订后，提供合同到财务经理处保存，作为财务人员付款的必要条件，在合同变更时，也要将变更协议交财务经理备案；4）按照规定每月定期向财务经理报月度采购合同付款计划；5）办理采购合同付款申请，审批合格后，报财务经理支付；6）协助财务经理催交供货单位的发票，协调财务之间的对账及结算；2.1.5 施工经理1）遵守国家法律法规及公司财务的各项管理规定；2）协助财务经理编制项目资金使用计划，提供初步施工费用、支付方式、时间等；3）施工分包合同签订后，提供合同到财务经理处保存，作为财务人员付款的必要条件，在合同变更时，也要将变更协议交财务经理备案；4）按照规定每月
6、定期向财务经理报月度施工分包合同付款计划；5）办理施工分包合同付款申请，审批合格后，报财务经理支付；6）协助财务经理催交施工分包单位的发票，协调财务之间的对账及结算；2.1.6 试运行经理1）遵守国家法律法规及公司财务的各项管理规定；2）协助财务经理编制项目资金使用计划，提供初步试运行分包费用、支付方式、时间等；3）试运行分包合同签订后，提供合同到财务经理处保存，作为财务人员付款的必要条件，在合同变更时，也要将变更协议交财务经理备案；4）按照规定每月定期向财务经理报月度试运行分包合同付款计划；5）办理试运行分包合同付款申请，审批合格后，报财务经理支付；6）协助财务经理催交试运行分包单位的发票，
7、协调财务之间的对账及结算；2.2 主要部门职责2.2.1 项目管理中心1）负责对总承包项目部及采购经理、施工经理、试运行经理工作指导、监督、检查；2）及时了解总包项目工程进展、收支情况，对设计、采购、施工、试运行等分包合同付款单进行审核，督促项目经理做好总承包合同进度款催收、合同结算及尾款收回；2.2.2 财务管理中心1）负责对财务经理工作指导、监督、检查；2）协助财务经理与业主、税务机关、施工分包单位等外部关系协调，及公司内部关系协调，协助财务经理协调处理其难于处理的问题，重大问题需公司决策的向公司汇报；3）根据项目资金使用计划，统筹公司资金，满足各项目资金的合理使用；4）汇总各总承包项目资
8、金收支情况，按月向公司报告；5）审核项目月度资金计划，汇总报公司领导审批，并将审批后的计划下达各总承包项目部；6）对总承包项目进行成本核算；7）对财务经理工作进行部门考核；3合同财务管理3.1合同税收筹划总承包合同主要分为设计合同、施工合同、设备采购合同、试运行合同等类型，一个总承包项目中，若涉及到这几种类型的合同，均要各自分开单签，具体为：1）财务人员要认真学习、研究税收政策，及时了解国家税收政策的最新动态，并做好深入细致的宣传工作，使总承包项目从前期工作开始就自始至终考虑其影响；2）加强同税务、税务中介机构的联系，努力为总承包项目创造宽松的税收环境；3）加强增值税专用发票的管理，对于开具和
9、收取增值税发票有关部门应事先做好计划安排，报财务审核，并根据合同及财务的统一安排进行，各部门在办理对外付款和收取款项时应坚持付款与收取票额、收款与开具发票额相匹配的原则，应当充分利用金融机构的多种结算方式来处理项目款项的支付与收取问题；4）涉及关税、出口退税等项目，经营人员要及时严格按规定备齐各种单证，以便及时办理退税事宜,提高项目的经济效益；5）对外签订总承包合同应尽可能将服务性项目与增值税应税项目分开签订，以减少税收支出；3.2项目资金管理资金管理是总承包项目财务管理实施的核心；3.2.1项目资金调度1）根据总承包项目实施需要，总承包项目资金由财务管理中心计划安排，统一调度，在资金使用安排
10、上各责任单位既要各负其责，又要兼顾整体，项目经理应配合财务管理中心尽可能安排期票，减少现金流出，盘活资金；2）资金调度的原则是以项目进展为目标，保节点、保工期，即在确保公司本部资金正常周转和保证项目运作的前提下，统一调配全公司资金；3）按公司资金集中管理办法规定，总承包项目出现资金缺口，需要公司垫资时，由项目经理按规定提前提出书面申请，项目管理中心审查后报公司领导审批，在能确保资金及时到位的情况下可由公司垫付，由公司垫付的资金按国家同期利率计息，计入总承包项目财务费用；3.2.2项目资金计划编制及执行1）总承包项目投标中标后，应根据进度要求和项目成本费用控制目标编制项目总的资金收支计划；2）根
11、据项目总的收支计划，编制当月工程资金计划回收表和月工程资金计划支出表，在资金收入计划中应列明收款的项目名称、金额、时间、可能收取方式，在资金支出计划中应列明支付的项目内容、金额、时间、支付方式，资金计划在具体实施时应分解到各个责任单位，经项目经理签字认可后统一上报财务管理中心，财务管理中心根据公司的资金供求状况统筹安排；3）每月月底前，财务经理编制本月份总承包项目工程资金实际回收表和工程资金实际支出表，以及分包商付款明细表，报财务管理中心，比较计划数与执行数差异并附简要文字说明，项目经理及各部门负责人应对各自分管的项目资金收付情况做详细分析，并实行动态管理，财务管理中心门要定期编制现金流量表进
12、行流量分析；4）积极回笼资金，严格按预算支付现金，在支付分包款、设备款、材料款等大额资金时应尽可能与收款比例保持一致，原则上不垫付资金，确需垫付资金时应执行严格审批制度并控制在适度的范围内，合同付款需经项目经理审核，控制部主管确认后由财务人员按照合同履行条款确认，公司领导签字后方可支付；5）为盘活资金并能增值，项目经理可将总承包项目暂时富余资金的数量、时限及时书面报告公司领导，经公司领导批准后提交公司财务统一使用和运作，运作该资金所得收益计入该项目的投资收益，同时计入财务资金运营收入；3.2.3项目资金催收管理1）总承包项目合同签订生效后，由商务部负责催收合同预付款或合同定金；2）总承包项目自
13、开工至该项工程项目竣工移交业主之前，项目经理负责组织人员催收工程进度款，项目管理中心负责督察并制订相应利益挂钩政策及落实；3）工程项目竣工移交业主后，由商务部牵头，项目管理中心和财务管理中心配合，明确专人负责工程尾款及质保金催收；3.3项目费用支出管理3.3.1 项目费用1）费用包括五部分：办公费、邮电费、差旅费、杂费、零星材料费；2）办公费：施工现场发生的办公费用；3）邮电费：主要包括现场办公电话费、总承包项目部人员手机费（手机费用可以全年度调剂使用，如因工程实际需要超支部分可以按照公司文件规定执行）；4）差旅费：现场人员往返的路费、设备监制人员差旅费、住宿费及现场工程管理人员的补助津贴，日
14、常差旅费的报销按公司规定标准执行；5）杂费：总承包项目工期长，施工过程中发生的办公及生活场所租赁以及部分无发票费用，经公司领导批准后，给予在劳务费中列支；6）零星材料费：总承包现场发生的零星材料开支，属于分包合同外的开支，应依照公司有关物资管理规定，作好现场库存物资入库、领料、发料管理；3.3.2 业务招待费开支规定1）总承包项目合同金额一般较大，在实施过程中，需要与业主、施工单位及设备制造厂家发生业务交往，为便于工作开展，允许支报一定数额的招待费，具体办理时，应有经办人和项目经理签字确认，开支范围要符合公司现行规定；2）业务招待费的计提按照公司规定执行；3）招待费的开支应严格按照收入配比的原
15、则进行费用控制，不得先超后补；3.3.3 工本费及中标服务费管理总承包项目部在项目运作过程中涉及到的费用种类有：工本费、投标保函或投标保证金、履约保函或履约保证金(中标项目)、押金（安全生产押金、文明施工押金等）、公司划拨资金，上述内容及具体收费，由项目经理组织商务经理、采购经理、施工经理商讨确定，报公司领导审批，任何个人不得擅自确定收费标准；3.4项目工程报量管理总承包项目实施时，资金支出计划安排根据工程形象进度和经审批的工程量来确定；1）建安工程：按照项目的施工进度及网络计划，按照规定由施工单位申报已完工程量，监理单位确认实物量，经项目概算人员核实、项目经理复核后列入资金支出计划；2）设备材料采购：按照设备材料采购合同的进度要求，按照规定由采购经理预报设备材料的资金计划，项目经理审核后列入资金支出计划；3）项目财务经理应根据审批后的工程报量和设备供货实施状况督促办理工程价款回收，同时按确认后的工程进度申报当月的财务收入；3.5 其他事项总承包项目财务经理需要项目管
