《一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明【模板】.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明【模板】.doc（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一般纳税人增值税纳税申报表及附表填表说明【模板】一般纳税人增值税纳税申报表及附表填表说明一、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）填表说明（一)“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。（二）“填表日期”:指纳税人填写本表的详细日期.（三）“纳税人辨别号”：填写税务机关为纳税人确定的辨别号。即：税务登记证号码。（四）“所属行业”：按照公民经济行业分类与代码中的小类行业填写.(五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（六）“法定代表人姓名”:填写纳税人法定代表人的姓名.（七）“注册地点”：填写纳税人税务登记证所注明的详尽地点。（八）“营业地点：
2、填写纳税人营业地的详尽地点.（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（十）“公司登记注册种类:按税务登记证填写.(十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码.（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反应纳税人按照税法例定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退)税数据.(十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反应除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据.(十四）“今年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“今年
3、累计列中其他各栏次,均填写今年度内各月“本月数之和.(十五）第1栏“（一)按适用税率收税销售额”:反应纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额.包含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸公司作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一)第9列第1至5行之和第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数附列资料（一）第9列第6、7行之和.(十六)第2
4、栏“其中：应税货物销售额：反应纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸公司作价销售进料加工复出口的货物。（十七）第3栏“其中：应税劳务销售额”：反应纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额.（十八）第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”：反应纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额.但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的,不填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税
5、服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数附列资料（一）第7列第1至5行之和。（十九)第5栏“按简略征收办法收税销售额：反应纳税人本期按简略计税方法征收增值税的销售额。包含纳税检查调整按简略计税方法征收增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物及劳务和应税服务列“本月数”附列资料（一)第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6栏“其中：纳税检查调整的销售额:反应纳税人
6、因税务、财政、审计部门检查,并按简略计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。（二十一）第7栏“免、抵、退办法出口销售额:反应纳税人本期履行免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料(一）第9列第16、17 行之和。（二十二）第8栏“免
7、税销售额”：反应纳税人本期按照税法例定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额.营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料(一）第9列第18、19行之和.（二十三）第9栏“其中:免税货物销售额”：反应纳税人本期按照税法例定免征增值税的货物的销售额及适用零税率的货物的销售额，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。（二十四）第10栏“其中：免税劳务销售额”：反应纳税人本期按照税法例定免征增值税的劳务的销售额及适用零税率的劳务的销售额，但不包括适用免、抵
8、、退办法的劳务的销售额。（二十五）第11栏“销项税额:反应纳税人本期按一般计税方法收税的货物及劳务和应税服务的销项税额.营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般货物及劳务和应税服务列“本月数”附列资料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和14列第7行)；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务列“本月数”附列资料(一）第10列第6行+第14列第7行.(二十六)第12栏“进项税额”：反应纳税人本期申报抵扣的进项税额.本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二
9、）第12栏“税额。（二十七）第13栏“上期留抵税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“今年累计:上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。下同。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物及劳务列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。（ 1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数：试点实施之日的税款所属期填写“0；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本
10、月数填写。（ 2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“今年累计”：反应货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“今年累计”填写。（ 3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。2.其他纳税人,按以下要求填写本栏“本月数”和“今年累计：其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人.下同。（1)本栏“
11、一般货物及劳务和应税服务列“本月数”:按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“今年累计：填写“0。（ 3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。（二十八）第14栏“进项税额转出：反应纳税人已经抵扣按税法例定本期应转出的进项税额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第13栏“税额”。（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额:反应税务机关退税部门按照出口货
12、物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。（三十）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额:反应税务、财政、审计部门检查,按一般计税方法计算收税的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第8列第1至5行之和+附列资料（二）第19栏。（三十一)第17栏“应抵扣税额共计”：反应纳税人本期应抵扣进项税额的共计数。按表中所列公式计算填写。(三十二）第18栏“实际抵扣税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“今年累计”：（ 1）本栏“一般货物及劳务和应税服务列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（ 2）本栏
13、“一般货物及劳务和应税服务列“今年累计”:反应货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额.将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较,取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额“一般货物及劳务和应税服务”列“今年累计”；其中:一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额（第11栏“销项税额“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数）一般货物及劳务销项税额比率；一般货物及劳务销项税额比率(附列资料（一）第10列第1、3行之和-第10列
14、第6行）第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数100。（ 3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写.2。其他纳税人,按以下要求填写本栏的“本月数”和“今年累计：(1) 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数：按表中所列公式计算填写。（2)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“今年累计”：填写“0.（ 3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写.(三十三）第19栏“应纳税额”:反应纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：1。本栏“一般货物及劳务和应税服务列“本月数第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务列“本月
