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1、会计稽核员岗位职责订计划及进度表，早先并应将各。单位过去及检查报告详予研究以作参照。7稽核人员有守旧职务上所稽得神秘的责任，除呈报外，不得泄露或开初显露予检查单位。8稽核事务如波及其余部门时，应会同各该相关部门办理，且应做会同报告。如遇存心见不一致时，须独自提出，与书面报告，一并呈核。9稽核人员对本企业各单位履行稽核事务时，若有疑问，可随时向相关单位详细查问，并调阅帐册、表格及相关档案，必需时并得请其出具书面说明。10稽核人员履行工作时，除将稽核凭据（或公函）交由受稽核单位主管验明外工作态度应力争平易，切忌傲凌或偏私。11稽核人员于稽核事务完妥后，就据实抄写检查报告书呈核。附件3稽核工作计划表
2、稽核种类稽估抽稽核稽会同备注核计样时间核人员日定不定项数数起讫人常期期目量量员附件4帐务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评记帐凭据的审查或检查时，应注意以下事项1每一交易行为发生，能否按规定填制传票，若有积压或过后补制者，应查明其原由。2会计科目、子目、详目有无误用，纲假如否适合，有无遗漏、错误以及各项数字的计算能否正确。3转帐能否合理，借贷方数字能否符合。4应加盖的戮记编号手续能否符合规定、齐备、确实及手续能否齐备。5传票所附原始凭据能否符合规定、齐备、的确及手续能否齐备。6传票编号能否连接，有无重编、缺号现象，装订能否圆满。7传票的保留方法及搁置地点能否稳定，能否已登录日志簿或日计表。8传
3、票的调阅及拆阅能否依据规定手续办理。帐簿检查时，应注意以下事项各样帐簿的记录，能否与传票符合应复核者，能否已复核，每天应记的帐，能否当天志录完成。现金收付日志帐收付总数，能否与库存表当天收付金额符合。各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和能否与总分类帐各该科目之余额相等，能否按日或按期核对。相对科目之余额能否符合，有无漏转现象。各样帐簿启用、移交及编制明细帐目等，能否齐备，并送该管税捐稽征机关登记。各样帐簿有无经赞同后而自行改订者。各样帐簿记录错误的纠正划线、结转、地页等手续，能否依据规定办理，误露的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖印证明。活页帐页的
4、编号及保留，能否依据规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。陈帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。各样帐簿的保留方法及搁置地点，能否稳定，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，能否依据规按限时及手续办理。库存检查时，须注意以下事项1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间以前，应根据前一日库存中所载今天库存数目查点，如在营业时间今后应依据当现金簿中今天库存多天现款、银行存款查点，如在营业时间以内应依据前一日现金簿中今天库存多天加减今天进出检点。支票签发数额与银行存款帐目卡能否符合，空白末使用支票能否齐备，作废部分有无办理注销。2、现金能否寄存库内，若有另存他处者，应立刻查明原因。3、库存现
5、金有无以单据抵充现象。4、托收未到期单据等相关库存财物，应同时检查，并得须对相关帐表、凭据单据。5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其办理方法及搁置地区能否稳定，币券种类能否分清。6、金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库搁置地点等能否适合，严实办理。7、汇出汇款寄回的收条，能否妥为保留，有无汇出多天还没有解讫的汇款。8、内部来往帐，能否按月填制未达帐明细表，核对帐单能否依序保留。9、内部来往或外县市单位来往帐，能否常常核对。10、营业日报表的记录能否与银行存款符合。11、检查县市单位各样周转金及准备时，应注意其限额是否适合。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的
6、单据共计数，能否与周转金、准备金符合，有无不妥的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。报表检查，应注意以下事项1、各样报表能否按规按限时及份数编送有无缺漏。2、各样报表内容能否与帐簿上的记录符合。3、数字计算能否正确，签章能否齐备。4、报表编号、装订能否圆满及符合规定。5、报表保留方法及搁置地点能否稳定。附件5财务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评财务稽核检查有价证券时，应与相关帐表核对，并注意以下事项1购入及销售有无赞同，手续能否齐备2证券种类、面值及号码，能否与帐簿记录符合。3债券附加的息票能否齐备，并与帐册符合。4本息票有无到期或能否齐备，并与帐册符合。检查各样质押品、寄存品及其
7、余有价值的凭据单据时，应注意其能否寄存库内，并应依据开出收条的存根副本及相关帐册与库存核查者符合有无漏记，若有另存其余地点者，应查问原由并检阅其相关单据。各样房地产契约书及其收租情况能否稳定。附件6总务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评总务人事稽核一、检查各项开销时，应注意以下事项：1总企业各单位，各项开销支付与物件领用能否已依规定呈批赞同核销。2各县市单位的开销，能否在估计范围内，或经赞同的范围内检支，能否有浪费或业务上无需要的开销，各项费用的列支能否照规定办理。3各样单据能否齐备及手续能否齐备。二、检查存储物件，应注意以下事项：1存储物件的种类、数目、价钱能否与帐簿、（册、卡）记录符合，有
8、无遗漏或短少。2存储物件的保留能否稳定。3存储物件的质量、规格能否与购案符合。4领物凭据，能否均经相关人员签章始行核发。5已领物件未转账者，与存储物件共计表，能否与帐面存量符合。6有无破坏待废物件，帐簿能否注明，所存应报废物件，数目能否与帐簿记录符合三、检查交通运输及设施登记卡附项设施登记卡时，应注意以下事项：1各样登记卡的设置登记及摆列，能否依据规定随到随办。2各样登记卡的记录能否下正确详明。3核对财物相关的登记簿、备查簿、能否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。4登记卡能否登记相关折旧、维修、添建及转移事项。5检查人员如以为必需时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地清点或抽查清点，互相核
9、对。四、营业用品用具能否编与设簿登记并查点能否齐备，各样印章的保留能否稳定。五、人事检查应注意以下事项：1各单位做事人员每天能否依据规准时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早走现象。2各单位做事人员关于顾客能否竭诚款待，有无稍有怠慢现象。3各单位当前业务繁简与现有人员的工作分派能否相符，有无应增、应减现象。4各单位做事人员对自己所担当的职务能否胜任适合，有无能力优秀，表现特优者，或做事颓丧及品性不好，且染有不良喜好者。5各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、变吐能否逾超企业的规定。6职员身份保证书，能否齐备，保证人能否已作好对保工作，并对保证人财富价值评估，且能否阅览行政机关资料核对。附件7非常常性实地对帐报告单单位名称：报告日期：年月日电脑编号销货日期及品名资料供给日期资料供给时疑点问题事项实地核对结果：
