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1、【案例】市场人员提供发票种类及要求（注：所有当月合计金额不能为整数，金额符合业务逻辑）鉴于税务“金税三期”系统功能不断增强，税务机关对企业业务监管力度和范围不断提高，要求企业日常经营中业务的合理性、真实性提出了新的管理要求。在公司现有业务模式下，结合实际费用入帐前票据项目合理性审核、票据开据、真伪性核实、结算方式、票据登记等内容作如下要求：一、 所有票据单张票面金额原则不能超过1万元，如果单张票面金额超过1万元必须回款开票单位开户银行，同时开据1万元以上发票开具前必须在财务备案，且不予对个人户头或其他帐户付款。业务必须对单张票面超3万元的企业需提供一般纳税人资格证明，不能为小规格纳税人。二、对
2、于一年周期内同一单位开票金额累计超过10万元的，必须通过对公帐户付款。尤其小规模企业明确禁止。（累计金额根据税务要求调整）三、超过1万金额发票必须有税务网站核实结果截图复印件，同时有业务内勤核查签字、票据提供人签字，财务收票人员复核后在复印件同时签字。根据需要有对应合同或其他材料的一并提交。业务人员应提供所有票据清单：项目、金额、开票单位、票号、开票时间。对于公司认可的票据入帐业务，按业务员，月份单独登记进行备案以便追踪来源。四、所有开票单位第一次开票前，财务应在工商网站查询核实开票单位经营范围，以核定票据所开据项目是否符合工商登记范围，否则票据禁止开具或接收。五、作废发票。非正常作废发票10
3、0%引起税务稽查。如果由于业务人员私自让其他单位开具费用票且无正当理由作废而产生和税务风险由本人承担。六、费用票清缴：为保证业务发生额和费用比例的配比合理性，要求业务员按季度核清本人应缴费用票交到公司，如果金额不足部分，财务按原有规定直接扣减应付金额，如果在30天补清财务退还对应费用。一般票据按月开具并交财务，原则上要求按1个月业务量提前交费用票作为以后业务的备用票，特殊情况需与财务提前沟通。七、费用票时限性：为保证财务处理合理性，票据开据时间与交到公司时间不能超过60天。开具较长时间的票据不充许接收。八、票据登记、交接。1、业务人员将票据交给内勤时，内勤应及时验证票据真伪及是否符合要求，交将
4、信息及时反馈给业务人员，同时作好登记：姓名、金额、所属月份（季）、欠交金额（多余）。财务按业务员、项目、金额、开票单位、票号、开票时间、交接时间等内容作好登记。2、对于1万元以上费用票要求业务人员当面在税务验证截图纸上签字，作为原始票据提供人确认依据。3、内勤定期将票据和验证真伪复印件、合同等附件及票据清单一同转交财务指定人员，双方确认票面金额，张数等内容，防止产生错误。4、财务收到后应认真复核金额及票面真伪，并及时将有问题或不符合公司规定的票据退给内勤。同时按业务员、开票单位、票号、时间、项目、金额、帐务处理时间、所属月份、余量金额等等内容作好登记。九、票据税务风险承担：因为公司无法确认票据
5、来源的合理性及真实性，因此产生的税务补税、罚金等风险由票据提供人负责，且无时间限定。由业务人员每年签字承诺书，对业务的真实性、发票真实性签免责承诺书。十、对于其他不符合要求的票据，由于财务不能控制其业务合理性和税务风险，由业务经理签字并备案后进行入帐处理。否则财务有权拒收。十一、业务员接收打款的帐户每年在公司统一备案，不充许随意改变帐户，否则财务不准付款。（备案有业务员免责声明签字、收款人身份证复印件、卡复印件、业务负责人签字）十二、具体票据项目要求见附件：具体票据项目要求如下：1. 交通费：火车票、汽车票、飞机票、过路费等。注：长途汽车费发票不能使用连号发票。 金额每月不超过5000 2.
6、住宿费：每月每个宾馆、酒店票面金额5000元以下3. 办公用品：办公用品发票票面开具“办公用品”四字的费用票一律不收，票面开具办公用品明细，单张发票金额在5000元以下。（不要清单） 办公用品分类明细详见附表4. 加油费、车辆维修费：必须开具单位名称，全称。（注：车辆维修发票票面不能开具车牌号码，每月不超3000元，需提供车辆租凭合同）5. 场租费：每张发票开票方须为宾馆、酒店，金额三万元以下、必须附有完整正确的租赁合同，合同内容填写完整，双方签章。6. 劳保用品：发票票面开具“劳保用品、日用品”字样的费用票一律不收，票面开具劳保用品明细，单张发票金额在5000元以下。（不要清单）（注：每人每
7、月开具发票总金额不得超过5000元）劳保用品分类明细详见附表7. 运费：票面及每月金额5000元以下，手写的运输票据无效。8. 烟酒等-此类发票按60%算费用，总金额不可超过销售额的千分之五。（每月不超4000）9. 电话费注意：1.增值税专用发票一律不收。2.发票一定要填写本公司全称、税号。3.发票票面要有相应公司的印章。4.发票票面有日期的必须为本年度日期。5.发票、费用票粘贴时按各省分类，每项也须按报销项目（如餐费，车费，住宿费、油费等）分类正确，在报销单上粘贴整齐，报销单金额填写完整，金额计算清楚。6发票不能是在同一天连号发票。 7不要山东、新疆、广东、河南、内蒙古、西藏境内费用票10
8、、会议费：(必须对公付款)有场地租凭合同，签到表、会议议程内容，会议费的列支范围包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等 1、会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册； 2、会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）； 3、会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。 4、会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等11、广告费和宣传费：提供合同及明细（总金额不超业务额15%）：企业无论是取得广告业专用发票通过广告公司发布广告，还是通过各类印刷、制作单位制作如购物袋、遮阳伞、各类纪念品等印有企业标
9、志的宣传物品，12、医药咨询公司的会务费、学术推广费、市场开发调查费1、必须有正式合同，合同有合理业务覆盖内容。2、合同内容明确业务覆盖的地区或品种大类，且与业务员负责区域基本相符。3、企业经营范围与开票项目相符。13、印刷品：金额与宣传费累计不超过业务金额15%。有正式合同、印刷内容、样式、数量、单价等14、劳务费：指专家咨询费（含专家评审、评估、评选、评议、评比、推荐等劳务费用），在合同中有明确人员范围、费用计算方式等。附表：办公用品各种原装以及品牌硒鼓、墨盒、软盘、刻录盘、鼠标鼠标垫、键盘U盘、移动硬盘复印纸、打印纸、传真纸记号笔、签字笔、荧光笔、圆珠笔、中性笔、台笔、笔芯、铅笔记事簿、日记簿活页簿便条纸、胶带/双面胶、胶水/胶棒、剪刀、曲别针、文件柜、文件筐、档案盒票据夹、档案袋日用劳保纸杯、洗发水、电池、洗衣粉、毛巾、拖把、香皂等
