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1、 省外分公司财务管理方法第一章 总则第一条 为充分发挥集团公司整体资金优势，提高资金运营效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务和会计核算，依据集团公司有关规定，结合实际状况，特制定本方法。其次条 本方法适用于集团公司车贷系统下各省外分公司。第三条 集团公司财务中心负责对集团下属全部分公司的财务进行集中管理，形成收支两条线，财务中心的资金管理通过车贷系统内的资金结算中心模块进行集中调度划转。其次章 资金管理（一）现金管理：1、现金日记帐与银行日记帐要求按日登记流水帐，每日库存现金必需与帐面相符。出纳必需对现金做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金，不得以白条抵库，会计必需定期或不定
2、期对库存现金进行抽查，以保证帐款相符。2、每天的营业收入款项,必需全额缴存银行,不得坐支现金。现金库存最高限额为10000元。凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金支票或现金，原则上2000元以下费用报销以现金支付。3、出纳应刚好编制出纳日报表，次日应交记帐凭证给会计记帐。4、员工因工作须要可向财务部领取备用金，领取备用金经部门经理初审，总经理批准后到财务部支取。5、全部支出款项如未按规定审批，则发生支出的后果由出纳自负。（二）银行存款管理：1、银行帐户必需按国家规定开设和运用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁出借帐户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行
3、帐户的帐号必需保密，非因业务须要不准外泄。3、银行帐户印鉴的运用实行两章分管并用制；即：法人私章由出纳保管及运用，财务专用章由会计保管及运用，不准一人单独保管运用，不准托付他人保管及运用，特别状况报总经理批准。4、银行支票的运用规定：a、出纳办理信汇、电汇、票汇、支票等支出业务，必需写明收款单位名称、用途、金额、日期，经会计复核，总经理批准后方可签发支票。b、签发银行支票必需依据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特别状况需签发空白支票，必需在小写金额栏恰当币位写上“”，或注明限多少元以下运用的文字。5、公司的营业收入按公司指定帐号进帐。6、银行存款日记帐面
4、余额应定期（每月底）与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表。7、客户干脆将款项汇入银行账户时，应要求客户出具汇款单或汇款单传真件 ，以免款项差错。8、对外付款时要求经办人供应收款方名称、账号和开户行，与付款审核单一样，如若付款到个人账户，需供应收款方指定的账户，并要求收款方出具证明（加盖公章）。（三）资金调拔管理1、集团公司资金实行“集中管理、统一调度”原则，确保资金供需平衡。2、集团公司向各分公司抽调资金，50万元以下由集团总经理批准，50万元以上由经董事长批准，经审批后向调出单位下达资金调拔单，调出单位财务部凭资金调拔单办理划款手续。3、各分公司有资金需求时，向集团公司上报用款申请书，经
5、集团公司总经理审核资金用途后，报董事长批准。4、资金调拔单统一由集团公司财务部开具，完成审批签字后传真到调出单位，调出单位在接到资金调拔单后，并与审批人电话或当面确认，按审批看法办理相关付款手续，将调拔单附在付款凭证后，原件留存备档。5、在资金调拔时，由于审批人不在岗，无法进行签字审批时（事后三日内补签），需经审批人电话和短信双重确认后，才可进行资金调拔。（四）网上银行平安管理1、公司全部账户的网上银行转账必需执行“双人双岗”制度。2、出纳依据手续齐全的有效付款凭据，在网上银行录入网银支付信息。 3、主办会计（财务经理）依据付款凭据对出纳网银指令进行授权。 4、网上银行操作员（包括出纳、主办会
6、计、财务经理）必需妥当保管“K宝”和操作员密码。5、操作员的网上银行登录密码要定期每月进行修改。 6、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁运用，出纳员负责对网银计算机进行日常管理与维护。7、网银操作人员离开岗位时必需退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥当保管。 8、网银支付给内部单位员工款项，视同支付现金，必需遵守现金管理规定，按现金的运用范围支付。 五、 固定资产管理：1、固定资产的购置，由运用部门经理提出申请，办公室初审，总经理批准后，由办公室负责选购。各分公司固定资产的选购权限在每项单价10000元以内，超过部分报集团公司审批。2、单位价值在2000元以上列为固
7、定资产，办公室负责建立健全固定资产管理台账，做好固定资产登记与固定资产标识。3、固定资产的领用，领用人必需填写资产运用登记卡，由办公室负责对资产实行管理。员工岗位调动或离职，必需办理移交手续。4、固定资产必需由办公室负责每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。5、固定资产报废必需由运用部门提出申请，
8、办公室初审，报经总经理探讨核实后，办公室负责对造成报废的缘由进行分析明确责任，对由于运用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额担当赔付责任。六、票据管理1、公司票据管理人员应按发票管理规定，正确运用发票。发票和收据不得转借、转让。2、发票及收据的填写必需字迹清晰，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“作废”。3、填开收入票据时，应按合同正确填写收入项目及付款人单位全称。4、发票和收据实行专人管理，如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。5、发票丢失应马上向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。6、不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。7
9、、凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。8、收款收据的领用，采纳以旧换新，建立领用登记签章制度。9、发票和收据的存根联应妥当保管，作废的发票和收据不得擅自销毁。七、报表管理1、财务部月后10日前完成与各业务部门的业务报表核对工作。5、办公室应每月5日前完成工资表编制，交财务部复核。6、办公用品收支存报表，应为月后5日前经部门主管初审无误后交财务部。7、各部门依据业务状况月后5日前向财务部供应业务提成计算依据，财务部月后10日前汇总编制提成发放表，主管副总初审后交总经理审批。8、主办会计应在月后15日前报送资产负债表、利润表和其他相关报表。八、办公费用的管理1、
10、各部门在每月5日前将本部门已审批应选购的办公用品申购单报办公室，以便统一支配选购。2、对物品的领用本着节约的原则，对有形物品应采纳以旧换新制度，一次领用物品单项价值在20元以上的，应建立领用卡登记制度，当工作岗位变动时应刚好办理移交手续。3、办公室月未应将办公费用按各部门领用分类，分别计算领用金额，以便正确划分费用。4、领用物品单项价值在20元以上的应由部门经理审批。九、费用报销管理1、对手续不齐全的凭证和不符合财务制度的票据出纳有权拒付，业务支出按业务开展进度，财务部随即协作支付，员工费用报销时间支配在每周三，特别状况除外。2、每笔经济业务支出都要凭有效票据严格按下列程序报销：（1）办公用品
11、选购及其他非业务类支出由经办人签字，办公室主任初审和总经理审批后付款；（2）业务类支出由经办人签字，部门经理复核，财务部核对，主管副总初审，总经理审批后付款；（3）利息类支出由财务部会计编制利息支付清单，总经理审批后付款；（4）其他业务费用支出由经办人签字，部门经理初审，总经理审批后付款。3、工资、补贴和福利费的发放由办公室制表，办公室主任初审，财务部复核后交总经理审批，出纳方可支付。4、业务提成的发放由财务部制表，主管副总初审，总经理审批后支付。5、差旅费报销管理：（1）员工因公出差时，在出差前应先填写员工出差审批单一式两联，经部门经理初审、总经理批准后，报办公室备案，返回后填写出差费报销单
12、，附出差报销的有效发票及一联员工出差审批单，交财务复核，总经理审批后，向出纳报销； （2）出差住宿规定：公司高层管理人员选择住宿标准不得高于320元每人每天；中层管理人员选择住宿标准不得高于260元每人每天；基层员工选择住宿标准不得高于180元每人每天。若因状况特别，住宿费用超出规定的标准，应先汇报总经理批准，不得擅自确定。出差住宿费用一律凭借有效票据按实际金额报销；（3）出差交通费即城间交通费，是指来回乘坐的飞机，火车，汽车，轮船，以及来回机场、火车站、汽车站、码头乘坐的交通工具所发生的交通费，一律凭借有效票据按实际金额报销；（4）员工出差可享受每人每天50元出差补贴（不包括温州地区）。员工
13、到集团内各分公司出差，出差当地分公司有餐饮款待的不享受出差补贴。（5）全部差旅费报销一律在出差结束后一周内报销。十、财务档案管理1、会计每月末前将上月的记账凭证检查整理完毕，并按规定装订成册；2、每年二月前打印前一会计年度的各种会计账簿，加封面后整理装订成本；3、每个会计年度的记账凭证、会计账簿、会计报表等会计档案，要由财务部门编造清册归档；4、本单位人员调阅会计档案，要经会计及总经理同意；外单位调阅要有正式介绍信，经会计及总经理批准。会计档案一般不得携带外出，如有须要需经总经理同意；5、会计档案不得随意销毁。对保管期满无保存价值的会计档案，应由财务部门上报销毁清单，经总经理同意后，由监销人员
14、会同财务人员共同销毁。十一、内部审计管理为加强内部监督机制，提高经营管理水平，防范经营风险，保障公司正常业务的开展，就财务内部审查规定如下：1、 建立内部审计专项检查小组，由董事长干脆指定小组成员；2、 检查小组成员本着仔细、细致、尽责、廉洁的工作看法，做好每一次检查；3、 每月一次全省巡查，制定重点检查方案，不定时抽查等多种方式并用；4、 被检查财务人员有义务向检查小组成员照实汇报经济往来过程和账务处理状况；5、 依据新制定的细则，逐一检查落实状况，检查中发觉问题，并由经办人员确认事实状况，并经分公司总经理核查，最终汇总检查状况汇报董事长。6、 依据检查中出现的问题，刚好提出解决方案，反馈到各个分公司，各公司总经理负责执行落实，对于拒不执行的，将赐予以经济惩罚。7、 分阶段推动内部审计的进程，适时调整检查方向，提高公司经营效益，改善经营环境。十一、其它1、本制度由财务部负责修改、说明。2、本制度自签发之日起生效执行。集团公司财务部2012年12月 - 1 -
