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1、合规手手册（会会计部分分）第一章 现金金出纳业业务一、现金金收款业业务（一）业业务简介介现金收款款是指农农村信用用社办理理存款、贷款、结算等等业务时时向客户收取取现金的的业务。（二）操操作流程程图审查凭证交易处理清点现金入库（三）操操作说明明1、审查查凭证。审查客客户填写写的现金金缴款单单、存款款凭证或或其他凭凭证，凭凭证要素素是否齐齐全、正正确、清清楚，大大小写金金额、凭凭证各联联次金额额是否一一致，款款项来源源是否合合法，要要素有无无涂改。2、清点点现金。按款项项券别顺顺序点收收，先点点捆、卡卡把、过过大数，后后点尾数数，核对对总数，与与金额及及券别明明细核对对相符。按券别别依次逐逐张点清
2、清细数并并挑选残残币。清清点中发发现有误误，当即即向交款款人声明明，若交交款人要要求退回回款项重重新清点点，则退退回交款款人。若若发现假假钞或可可疑钞票票，要按按反假币币工作的的有关规规定办理理。款项项多、缺缺的，按按原缴款款单金额额多退少少补，或或由交款款人重新新填制缴缴款单。超过规规定限额额的大额额现金收收款换人人卡把复复核。3、交易易处理。每笔款款项清点点完毕，按按券别加加计现金金总数与与缴款凭凭证金额额核对相相符后，选选择相关关交易办办理业务务，打印凭凭证，在在凭证上上加盖有有关业务务印章，回回单退客客户。4、入库库。现金金及时入钞钞箱保管管。（四）风风险提示示1、柜员员未认真真审核凭
3、凭证、清清点现金金，造成成账款不不符。2、柜员员选择相相关交易易办理业务务时金额额录入错错误，造造成差错错。3、大额额现金未未经复核核，出现现差错。4、柜员员清点现现金未置置于监控控下和客客户视线线内，出出现差错错易造成成纠纷。5、款项项未点清清前与其其他款项项调换，出出现差错错易造成成纠纷。（五）控控制措施施1、柜员员在办理理现金收收款业务务时，应应坚持一一笔一清清，认真真卡验大大把，清清点细数数（采用用机器点点钞时应应特别注注意清分分大面额额整把人人民币中中混杂小小面额人人民币现象），与与客户填填写的存存款凭证证核对，发发现错误误，及时时告知客客户。2、交易易处理完完成应认认真审查查所印制
4、制的会计计凭证，是是否正确确无误。3、大额额现金存入入必须换换人卡把把复核，办办理业务务时必须须经主管管授权。4、柜员员办理现现金收款款业务应应置于监监控下，并并应在客客户视线线内，款款项未点点清前不不准与其其他款项调换。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社柜员员制管理理暂行办办法（鲁鲁农信联联办2200773886号）3、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁鲁农信联联办2200883114号）4、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）二、现金金付款业业务（
5、一）业业务简介介现金付款款是指农农村信用用社办理理存款、贷款、结算等等业务时时向客户户支付现现金的业业务。（二）操操作流程程图审查凭证配款交易处理付款签章（三）操操作说明明1、审查查凭证。审查客客户提交交的现金金取款凭凭证要素素是否齐齐全、正正确、清清楚，大大小写金金额、收收款人名名称、日日期是否否更改，款款项用途途是否合合法。2、 交交易处理理。选择择相关交交易办理理业务，打打印相关关凭证。3、配款款。按照照凭证金金额根据据客户要要求配款款。4、签章章。在付付款凭证证上加盖盖业务讫讫章及经经办人名名章。超超过规定定限额的的大额现现金付款款换人卡卡把复核核。5、付款款。问清清取款人人名称、取款
6、金金额，与与付款凭凭证核对对一致后后，现金金、存单单（折）及及回单交交取款人人当面清清点验收收。（四）风风险提示示1、柜员员未认真真审核凭凭证或审审验身份份证件，造造成冒领领。2、柜员员选择相相关交易易办理业业务时金金额录入入错误，造造成差错错。3、大额额现金未未经复核核，出现现差错。4、未核核对取款款人名称称、金额额并逐位位唱付，造造成冒领领、差错错；未提提示客户户当面清清点，造造成假币币或差错错纠纷。（五）控控制措施施1、审查查凭证是是否合法法、有效效，日期期、大小小写金额额、收款款人名称称有无涂涂改，大大小写金金额是否否相符；核对印印鉴、支支付密码码；现金金支票背背书是否否完整；按规定定
7、严格审审查取款款人证件件。2、交易易处理完完成应认认真审查查所印制制的会计计凭证，是是否正确确无误。3、大额额现金支取取必须换换人卡把把复核，办办理业务务时必须须经主管管授权。4、核对对取款人人名称，询问核核对取款款金额，逐逐位唱付付，向客客户交待待清楚。5、提示示客户当当面点验验现金，并并在窗口口摆放点点验设备备，设置置相应提提示牌。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社柜员员制管理理暂行办办法（鲁鲁农信联联办2200773886号）3、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁鲁农信联联办22008
8、83114号）4、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）三、现金金兑换（一）业业务简介介现金兑换换主要包包括票面面调换、残损币币兑换、本外币币现钞兑兑换。票票面调换换是指对对同币种种零币换换整币、整币换换零币业业务的处处理。残残损币兑兑换是指指对同币币种残损损币作全全额、半半额兑换换业务的的处理。本外币币现钞兑兑换指不不同币种种的外币币、本币币与外币币间的相相互兑换换。（二）操操作流程程图受理申请核点现金配款交付（三）操操作说明明1、受理理申请。受理客客户兑换换申请。2、核点点现金。收取需需兑换现现金，审审查残缺污损人民币币及特殊殊残缺、污损人人民币是是否
9、符合合兑换标标准，符符合标准准的当面面加盖“全额”、“半额”戳记，特特殊残缺缺、污损损人民币币应分券券别按全全额、半半额使用用专用袋袋密封。3、配款款。根据据客户要要求或残残损币兑兑换标准准配款。4、交付付。核对对兑换人人名称并并逐位唱唱付，现现金交客客户。（四）风风险提示示1、未鉴鉴别真伪伪，造成成误收，或或兑换标标准掌握握不准确确，造成成兑换错错误。2、未核核对兑换换人名称称、金额额并逐位位唱付，造造成冒领领、差错错。（五）控控制措施施1、可疑疑券换人人复核。2、加强强培训学学习，准准确掌握握兑换标标准。3、核对对兑换人人名称，询问兑兑换金额额，逐位位唱付，向向客户交交待清楚楚。（六）制制
10、度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、中中国人民民银行残残缺污损损人民币币兑换办办法（中中国人民民银行令令20003第7号号）3、中中国人民民银行关关于做好好特殊残残缺污损损人民币币兑换工工作有关关事项的的通知（银银发2200772880号）四、现金金整点（一）业业务简介介现金整点点是出纳纳业务的的一项基基本工作作，应达达到点准准、挑净净、墩齐齐、捆紧紧、盖章章清楚五五项质量量标准要要求。（二）操操作流程程图整点现金盖章并贴封签无误后捆扎（三）操操作说明明1、柜员员或整点点人员整整点现金金，卡把把清点细细数，鉴鉴别假币币并将不不宜流通
11、通人民币币挑净。2、清点点无误后捆扎、盖章并并贴封签签。（四）风风险提示示1、未做做到一笔笔一清，一一把一清清，造成成差错混混淆，引引起纠纷纷。2、清点点不准确确或未能能发现误误收的假假币，造成成不良影影响。3、与顾顾客提交交的现金金混淆，出出现差错错易出现现纠纷。（五）控控制措施施1、清点点现金坚坚持一笔笔一清，按按券别顺顺序由大大到小点点捆、卡卡把、核核验大数数，清点点细数，与与出库票票或有关关凭证核核对。发发现有误误，立即即报告。2、用智智能鉴伪伪点钞机机清点，加强手工复点。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、不不宜
12、流通通人民币币挑剔标标准（银银发2200332226号）五、柜员员现金调调拨（一）业业务简介介柜员钞箱箱现金不不足或超超尾箱限限额时，应应向现金金管理员申申请进行行现金调调拨，一一般柜员员之间不不得自行行调剂。款项交交接必须须面对面面进行，并并由会计计主管或其其他授权权人监交交。（二）操操作流程程图提出申请交易处理交接入箱（三）操操作说明明1、柜员员钞箱现现金不足足或超尾尾箱限额额时提出出现金调调拨申请请。2、现金金管理员员选择相相应交易易进行业业务处理理。3、调出出方柜员员与接收收方柜员员当面清清点交接接现金实实物。4、接收收方柜员员将现金入入箱保管管。（四）风风险提示示1、交接接不清，出出
13、现问题题造成责责任不明明。2、清点点不清，出出现差错错。（五）控控制措施施交接双方方必须当当面清点点现金实实物并相相互签章章负责。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社柜员员制管理理暂行办办法（鲁鲁农信联联办2200773886号）六、假币币收缴（一）业业务简介介假币的识识别工作作以柜员员手工识识别为主主，机器器识别为为辅。办办理业务务时发现现的假币币要依法法予以收收缴。（二）操操作流程程图加盖“假币”戳记收缴假币登记假币上缴（三）操操作说明明1、收缴缴。网点点在办理理业务发发现假币时，由由该网点点两名
14、以以上具备备反假币币资格证证书的业业务人员员换人复复核，无误后，当面面予以收收缴，并告知知假币持持有人。2、加盖盖“假币”戳记。对假币币纸币在在正面水水印窗和和背面中中间位置置加盖带带本社社社号的“假币”戳记；对假币币硬币、外币，应应当面以统一一格式的的专用袋袋加封，封封口处加加盖“假币”字样戳戳记，并并在专用用袋上标标明币种种、券别别、面额额、张（枚枚）数、冠字号号码、收收缴人、复核人人名章等等。3、假币币登记。经办人人员使用用相关交交易对收收缴的假假币进行行登记，打打印表外外科目记记账凭证证和假币币收缴凭凭证，假假币收缴缴凭证交交客户签签字确认认。告知客客户如对对被收缴缴的货币币真伪有有异
15、议，可可向中国国人民银银行当地地分支机机构或中中国人民民银行授授权的当当地鉴定定机构申申请鉴定定。经办办人员将将收缴假假币交现现金管理理员入库库保管，由由现金管管理员登登记假币收收缴代保保管登记记簿。4、假币币鉴定。持有人人对收缴缴的假币币有异议议要求进进一步鉴鉴定的，信信用社可可按当地地人民银银行规定定送验或或缴上级级管辖网网点送人人民银行行鉴定，根根据不同同鉴定结结果分别别作出处处理。5、假币币上缴。营业网网点收缴缴的假币币应定期期逐级上上缴县级级联社。上缴时时，现金金管理员整整理需上上缴的假假币并填写假币币上缴清清单，使使用相应应交易，打打印表外外科目记记账凭证证。县级级联社汇汇总全辖辖收缴的的假币后后，定期期集中上上缴人民民银行，由由人民
