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1、山东省2015年上半年内审师经营管理技术必备：战略目标与战略实施考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1。下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是 A:内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案. B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。 C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。 D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。2。独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独
2、立性的最好方法是通过 A：a。个人的知识和技能. B：b。组织地位和客观性。 C:c.组织内部的监督。 D:d。组织的知识和技能。3。如果应用电子汇款系统,以下哪项内容的风险更高? A：变化控制程序不恰当 B：未经授权进行访问和其他活动 C：网上编辑检查不充分 D：备份和灾后数据恢复不充分 4。内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准 A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益; C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
3、 5. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）.经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A:准备完全不同的问题. B：稍不同的方式和不同的顺序提问. C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D:人或5人一组采访其余职员. 6。 下列_项不是企业风险管理(ERM）自发的目标. A：整合风险. B：创造股东价值. C:加强股东价值。 D:保护股东价值。 7。 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为.为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是 A:对该部门在过去
4、一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样； C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样； D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样)。 8。 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？ A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C:次要证据 D：意见证据 9. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一? A：程序审计 B:财务审计 C:遵循性审计 D：经营审计 10。 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估
5、数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对. B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对. C:通过测试程序模拟正常业务处理过程. D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理. 11。 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是75，标准离差是$14，平均数的标准离差是2，在置信水平为95%（Z=2)时，置信区间是多少 A：47103 B：71-$79 C：61-89 D:$73-75 12。 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制,
6、主要是 A:将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对; B:扩大投保范围; C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量。 13。 “模式(schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a。它描述了数据库某部分的用户视图. B：b。它描述了所需要的数据的用户模型。 C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d。它描述了数据库全面的逻辑视图。 14。 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的
7、责任对象和授权范围 C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 15。 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A:中期结束时应付账款的恰当应计处理； B:收入确认和存货计价的时间安排； C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 16。 在内存中检查错误是以下哪项的职能 A:有效性测试; B：范围测试； C：内存保护； D:奇偶校验。 17。 制造资源计划(MRP-II)系统 A
8、：完成企业ERP系统的后端功能. B：使用一个主产品计划. C:缺乏预测和预算。 D：完成ERP系统的前端功能. 18. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告.首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A:告知管制机构和公安部门; B:开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动; C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 19。 对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D:机械
9、官僚式 20. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I。工作底稿应包括所犯措误的证据.II。审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论.III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。 A:仅有I B：仅有I和II C：仅有II和III D：I，II和III 21。 保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿; C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 22. 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A：外部审计师； B:内部审计活动; C：业务客
10、户； D:管理高层。 23。 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础? A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准. B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货. C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 24。 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值.相对于德国公司的回报，美国公司的回报将 A：变高。 B：变低。 C:无法确定。 D:不变。 25. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，
11、内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容? A:中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排; C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。26。某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化. 27。最可能保证按
12、照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳. B：对工资单上的员工定期进行基数核对 . C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D:定期现场观察工资支票的分发情况。 28。内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较; D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 29。利润下降的现象表示关注,
13、并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计.在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要? A:过去一年该部门开支增加的情况。 B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性. 30。 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B:验证附属财务和运营数据； C:审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；31. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审
14、计职员的晋升和加薪. B:内部审计报告中的审计观察结果和建议. C：审计工作日程安排. D：首席审计执行官的任命。32。 为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果 A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的; B:外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D:外部审计工作的开展遵守了道德规范.33. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE）应该 A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部
15、审计师的业绩，然后一起做出决定 D:不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 34. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正,因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试（completeness test）。 B：有效性测试（validity test）. C：限度测试(limit test0。 D:总量控制（control total）。 35。 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出 A:关于现金收入记录的内部控制是充分的 B:关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 36. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？ A:审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程. B：总分类账余额。 C:电算化信息系统。 D：与本组织有关的法律及法规。37。 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出 A:平均每
