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1、.综合实训案例分析二商品流通企业综合实训一、单位概况（一）基本信息中联商贸有限责任公司是一个以经营百货、服装 、针纺织品 、文化用品 、五金家电 、商业烟酒 、副食品为主 ，兼营农产品收购、家电修理 、代理业务的中小型商品流通企业。注册资金 ：600 万元 。主营业务 ：百货 、服装、针纺织品 、文化用品 、五金家电 、糖业烟酒 、副食品 ；兼营业务 ：农产品收购 、家电修理 、代理业务 ；经营方式 ：批发 、零售、超市；经营规模 ：中小型商品流通企业，一般纳税人 ，适用增值税率为17；税务登记号 ：国税字；开户银行 ：工商银行建设路支行；账号：503820710046。中联商贸有限责任公司所
2、使用的会计核算软件是由北京用友软件（集团 ）公司开发的用友账务软件U8.52 版的账务处理系统。有关中联商贸有限责任公司的会计电算化信息资料如下 ：（二）中联商贸有限责任公司账套资料账套号 ： 006账套名称 ：中联商贸有限责任公司账套路径 ：C： WINDOWS SYSTEMLFSOFT启用会计期 ： 2004 年 12 月. 下载可编辑 .（三）中联商贸有限责任公司单位信息单位名称 ：中联商贸有限责任公司单位简称 ：ZLSM单位地址 ：中州市花园路108 号法人代表 ：李兴旺邮政编码 ：453000联系电话 ：传真：电子邮箱 ：ZLSM 税号：（四）中联商贸有限责任公司核算类型信息单位名称
3、 ：中联商贸有限责任公司企业类型 ：商业行业性质 ：新会计制度科目记账本位币 ：人民币科目级别 ：4 级，科目位数4-2-2-2会计年度与日历年度一致,会计期间为1 年(12 个月 )?账套启用期间:2004 年 12 月主管会计 ：张进财中联商贸有限责任公司电算化工作岗位与人员分工权限（五）账务处理系统设置信息数据精度保留小数点后两位. 下载可编辑 .会计科目150 个凭证类别设通用记账凭证一种（六）会计科目编码规则4222 即一级会计科目，采用财政部统一规定的企业会计制度 的 4 位数编码 ，二级到四级会计科目编码，由企业自行确定。（七）银行结算方式：（ 201 ）现金支票 、（ 202
4、）转账支票 、（ 3 ）银行本票 、（ 4）银行汇票 、（ 501 ）银行承兑汇票、（ 502 ）商业承兑汇票、（ 6 ）托收承付 、（ 7 ）委托收款 。（八）部门设置 ：（ 1）办公室 ，（ 2）财务部 ，（ 3）业务部二、中联商贸有限责任公司会计科目体系及账户期初余额（一）期初余额总账科目余额表期初各总账科目余额表2004年11月30日单位：元会计编码会计科目核算信息借方金额贷方金额1001现金日记账2 600.001002银行存款银行账360 000.001009其他货币资金60 000.00100901外埠存款40 000.00100902银行汇票20 000.001101短期投资2
5、00 000.00110101股票200 000.001111应收票据272 000.00. 下载可编辑 .111101商业承兑汇票客户往来160 000.00111102银行承兑汇票客户往来112 000.001131应收账款客户往来610 000.001141坏账准备-2 050.001151预付账款1133其他应收款102 000.00113301部门备用金90 000.00113302个人备用金个人往来8 000.00113303其他4 000.001201物资采购320 000.001243库存商品2 673 200.00124301甲类商品1 270 000.00124301011
6、11商品箱690 000.0012430102112商品套384 000.0012430103113商品套196 000.00124302乙类商品949 000.0012430201221商品辆364 000.0012430202222商品台432 000.0012430203223商品台153 000.00124303丙类商品454 200.0012430301331 商品条160 000.0012430302332商品箱180 000.00. 下载可编辑 .12430303333 商品千克80 600.0012430304334 商品千克33 600.001271受托代销商品180 000
7、.001244商品进销差价-296 800.00124401黄河超市-121 600.00124402花园超市-108 000.00124403嵩山超市-67 200.001281商品跌价准备1291分期收款发出商169 000.00品1221包装物1231低值易耗品1301待摊费用26 000.001401长期股权投资1 375 700.001501固定资产3 000 000.001502累计折旧-900 000.001801无形资产187 300.001901长期待摊费用40 000.001603在建工程200 000.002101短期借款1 000 000.002111应付票据86 00
8、0.002121应付账款供应商往来124 000.00. 下载可编辑 .2131预收账款2141代销商品款180 000.002181其他应付款26 400.002153应付福利费56 280.002171应交税金68 260.00217101应交增值税43 270.0021710101进项税额021710105销项税额43 270.00217106应交所得税20 000.00217108应交城建税3 000.002161应付股利24 000.002176其他应交款2191预提费用40 000.002301长期借款160 000.002321长期应付款3101实收资本6 000 000.003
9、111资本公积3121盈余公积36 000.003131本年利润600 000.00合计8 784 140.008 784 140.00（二）期初各明细账户余额（元）. 下载可编辑 .1其他货币资金外埠存款 （上海）40 000.00银行汇票 （广州）20 000.002短期投资债券投资200 000.003应收票据商业承兑汇票 （天然商场 ）86 000.00商业承兑汇票 （友谊商场 ）74 000.00银行承兑汇票 （商城大厦 ）60 000.00银行承兑汇票 （五彩广场 ）52 000.004应收账款顺达商贸公司140 000.00智信科贸公司90 000.00惠友医疗设备公司120 0
10、00.00嵩山百货商场200 000.00中原商厦40 000.00登封物资商场20 000.005其他应收款部门备用金 （储运 ）50 000.00部门备用金 （总务 ）40 000.00个人备用金 （程强 ）4 000.00个人备用金 （王刚 ）4 000.00其他4 000.006应付账款思达电器厂72 000.00广州百货站52 000.007应交税金应交增值税43 270.00应交城建税3 028.00. 下载可编辑 .企业所得税20 535.00个人所得税1 427.008商品进销差价黄河超市121 600.00花园超市108 000.00嵩山超市67 200.009库存商品 （仓库 ）类别甲类商品乙类商品丙类商品库存商品 （仓库）明细账单位 ：元品名单位数量单价金额批发价111商品箱1150600.00690 000.00720.00112商品套1200320.00384 000.00380.00113商品套200098.00196 000.00120.0小计1 270 000.00221商品辆1300280.00364 000.00340.00222商品台1802400.00432 000.002600.00
