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1、13审计思维导图1 东奥会计在线官方网站 /0. 目录 第一章 注册会计师审计 职业特点. 3 第二章 注册会计师的法 律责任3 第三章 职业道德基本原 则和概念框架4 第四章 审计业务对独立 性的要求. 5 第五章 审计目标5 第六章 审计计划6 第七章 审计证据7 第八章 审计抽样8 第九章 信息技术对审计 的影响8 第十章 审计工作底稿 9 第十一章 风险评估. 9 第十二章 风险应对10新学习,新起点!如 何加 入导图学习小组? ( 附 导 图汇总 ): /.更 多参考资 料 /. 1东奥会计在线官方网站 /. 更 多参考资 料 /. 2东奥会计在线官方网站 /. 第一章 注 册 会计
2、 师 审 计 职 业 特点起源 意大利历史演进 形成 英国发展 美国?财务报表审计审计职业特点 审计种类 经营审计合规性审计账项基础审计审计方法 制度基础审计风险导向审计第二章 注 册 会计 师 的 法 律 责 任 1 、 成因:违约、过失、欺 诈?法律责任 种类:行政责任、民事责任、刑事责任法规:注册会计师法、公司法、证券法、刑法、司法解释2 、 利害关系人、执业准则和不实报告?诉讼当事人的列置?归责原则与举证分配?司法解释 被审计单位、会计师事务所及分所的连带责任过失责任和过失指引?抗辩事由、减责事由、无效免责条款赔偿顺位与最高限额更 多参考资 料 /. 3东奥会计在线官方网站 /. 第三
3、章 职 业 道德 基 本 原 则 和 概念 框 架诚信, 独立, 客观和公正, 专业胜任能力和应有的 关注, 保密,基本原则?良好职业行为1. 识别对职业道德基本原则的不利影响概念框架 2. 评价不利影响的严重程 度3. 必要时采取措施消除不 利影响或将其降低至可接受程度自身利益, 自我评价, 过度推介, 密切关系,?职业道德 主要因素外在压力?不利因素 专业服务委托, 利益冲突, 第二次意见, 收费,?其他情形 专业服务营销, 礼品和招待, 保管客户资产, 对客观和公正原则的要 求法律法规和职业道德规范的防范措施?防范措施? 在具体工作中采取的防范措施更 多参考资 料 /. 4东奥会计在线官
4、方网站 /. 第四章 审 计 业务 对 独 立 性 的 要求识别不利因素?概念框架 评价不利影响采取应对措施?网络事务所公众利益实体?1. 基本要求关联实体相关概念 与治理层沟通业务期间合并与收购其他方面?第五章 审 计 目标 财务报表的概念报表编制基础?适用的财务报告编制基 础评价财务报表的合法性、公允性?审计总体目标审计的作用与局限性、目标的导向性管理层及治理层的责任 审计工作前提?两类相关责任?注册会计师的审计责任?相关的职业道德要求、职业怀疑、职业判断审计目标 审计基本要求 审计证据和审计风险、审计固有限制审计准则与交易和事项相关的认 定财务报表认定 与期末账户余额相关的认定与列报和披
5、露相关的认 定接受业务委托、实施风险评估和控制测试审计工作过程 计划审计工作、实施实质性程序?完成审计工作、编写审计报告?更 多参考资 料 /. 5东奥会计在线官方网站 /. 第六章 审 计 计划 开展初步业务活动初步业务活动?签订审计业务约定书范围、时间安排?确定总体审计策略 方向、资源制定审计计划风险评估程序编制具体审计计划 进一步审计程序? 其他审计程序 评估重大错报风险计划审计工作运用审计风险模型 确定检查风险控制审计风险重要性的评估?与审计风险的关系?确定报表层重要性 从性质方面考虑?从数量方面考虑?汇总已知错报与推断错 报评价错报影响 评价未更正错报是否重 要根据评价结果采取措施
6、更 多参考资 料 /. 6东奥会计在线官方网站 /. 第七章 审 计 证据? 会计记录种类其他信息审计证据的特性?充分性特性 适当性:相关性、可靠 性检查; 观察; 询问?函证决策、内容基本要求函证范围、时间?审计证据? 积极的方式?函证 具体方式消极的方式获取证据的程序对函证的控制与替代后续程序 评价函证结果重新计算; 重新执行;用作风险评估 强制性?分析 用作实质性程序 选择性用于总体复核 强制性更 多参考资 料 /. 7东奥会计在线官方网站 /. 第八章 审 计 抽样 定义总体与抽样单元设计样本 定义构成误差的条件确定适当的审计程序确定影响样本规模的因 素?运用适当方法确定样本 规模?抽
7、样步骤 选取样本选择适当方法选取样本对样本实适当的审计程 序 分析样本误差评价样本 推断总体误差形成抽样结论?第九章 信 息 技术 对 审 计 的 影 响 审计线索、审计技术、内部控制对审计过程的影响?审计内容、审计人员评估业务流程与信息系统的复杂度对审计范围的影响了解与评估信息技术环 境? 程序开发、程序变更一般控制程序和数据访问、计算机运行对审计内容的影响?信息技术 完整性、准确性应用控制授权、访问限制? 扩大审阅范围?计算机辅助技术?支持控制测试和分析程 序?对审计技术的影响使用方便但容易出错电子化表格工具 影响财务数据的控制?增加数据的固有风险更 多参考资 料 /. 8东奥会计在线官方
8、网站 /. 第十章 审 计 工作 底 稿编制的目的与要求?基本要求?底稿的形式与内容?影响格式的若干因素?审计工作底稿 格式要素工作底稿的若干要素归档性质、档案的结构归档要求 归档期限、保存期限复核、归档后的变动?第十一章 风 险评 估询问,分析,观察和检 查?风险评估询问外部人员?程序 利用承接业务或续约过程中获取的信息项目组内部讨论行业状况、法律与监管环境及其它外部因素被审计单位的性质?了解被审 被审计单位对会计政策的选择和运用?1. 风险评估 计单位及被审计单位的目标、战略及相关经营风险其环境被审计单位财务业绩的衡量和评价被审计单位的内部控制 重中之重评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险评估重大 需要特别考虑的重大错报风险 错报风险 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险对风险评估的修正更 多参考资 料 /. 9
