税费计算与申报实训报告5篇.docx

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1、税费计算与申报实训报告5篇 税费计算与申报实训报告5篇 税费计算与申报课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是第一我整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考。 税费计算与申报实训报告篇一： 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能

2、力。 二、实训时间 20xx年x月x日20xx年x月x日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务： 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下： (1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要

3、求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数) 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 (详见专用增值税发票汇总表) (2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=255000

4、0-2210000=340000 (2)消费税 实训任务： 锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报 消费税。(卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱) 利用文字及算式表示申报结果 税法规定，甲类卷烟是指每条(200支)销售价格在70元(含70元)以上的卷烟。 即甲类卷烟每标准箱(5万支)17500元 (1)应税消费品名称=卷烟 税额=30元/万支 税率=56% (2)销售数量=2.85*5=14.25 (详见出库单汇总表) 销售额=不含增值税的销售额=57000 (详见增值税专用发票汇总表) (3)应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.

5、50(系统自动计算生成) (4)期初未缴税额=78249.50(已知) 本期缴纳前期应纳税额=78249.50 (详见电子缴税回单) (5)本期应补(退)税额=32347.50(系统自动计算生成) 期末未缴税额=32347.50(系统自动计算生成) (3)资源税 实训任务： 乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务： (1)销售生产的原煤;销售自产原煤加工成的洗煤;并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。 (2)销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。 (3)开采并销售铁矿石;开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元

6、/吨。 (4)开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。 注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。 根据该资料按资源类别分别进行网上申报 利用文字及算式表示申报结果 税法规定： (1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。 (2)煤矿生产的天然气暂不征税。 (3)洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。 (4)金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。 选矿比=精矿数量/耗用原矿数量 (5)对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

7、 1、资源税-煤炭 计税数量=50000(销售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 单位税额=2(已知) 应纳税额=170000*2=340000 (详见出库单汇总表(原煤)和领料单汇总表(原煤) 2、资源税-黑色金属矿原矿 耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%(已知)=60000 计税数量=60000(销售)+60000(加工精矿)=120xx0 非审批减免说明：其他 非审批减免税(费)额=120xx0*10*40%=480000 应纳税额=120xx0*10-480000=720xx0 (详见出库单汇总表(铁矿石)和出库单(精矿)

8、 3、资源税-有色金属矿原矿 计税数量=20xx 应纳税额=20xx*1.20=2400 (详见出库单汇总表(铜矿石) 该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源税。 五、实训总结及体会 总结、收获及体会： 通过这次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，了解税法，了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的。税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入.工作所必然会面对的。只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中。这次的实训经历让我收益匪浅，这是一个大学生逐步向.迈进的过程，在这个过程让我意识到以后的路还很长，我要学习的东西还有很多，我会

9、利用这最后一年的在校时间打好基础，完善自己，提高能力，成为一名合格的会计人才，迎接更大的挑战!“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是 一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。 希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上.奠定良好的基础。 报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。只要真正掌握这些知识我们就能

10、很好的运用它。很多时候，当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。 通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时也让我更加的了解自己。经过这次实训我更加深刻的了解到学好会计专业知识的必要性。 自己申报过程中的错误 税费计算与申报实训报告篇二： (一) 实训目的 经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到.实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基

11、本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。 (二)实训的意义 通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我

12、对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。 二、 实训的内容和过程 (一)实训的内容 税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设

13、维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。 填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。 (二)实训的过程 一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够

14、，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去思考每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。之后慢慢的才可以在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。现在我对税收实务已经有了最基本的了解，虽然现在我的税收实务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，知道了自己的不足与缺陷，在学习中逐渐的去改正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上可以走的更远。 三、税收实训总结 本次税收实训大概有一个学期，其中涉及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设维护税及教育附加费、资源税等几个小税种。经过这一次的实践，我深深地了解到税务工作的艰辛和困难。