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1、 2022年注册税务师考试财务与会计练习十二B、货物的选购本钱 C、应交税金应交增值税 D、营业外支出 5、王府公司于2022年7月1日从银行借入一笔期限为6个月的短期借款1000万元，年利息率为18，归还方式为到期一次还清本息。若王府公司因该笔借款利息较大，采纳每月预提的方法核算利息。请问2022年7月31日，王府公司对该笔短期借款应作的账务处理为（ ）。 A、借：财务费用 150000 贷：预提费用 150000 B、借：治理费用 150000 贷：预提费用 150000 C、借：短期借款 150000 贷：预提费用 150000 D、借：治理费用 300000 贷：预提费用 300000
2、 6、某公司涉及一起诉讼,依据类似案件的阅历及公司所聘律师的意见推断,该公司在该起诉讼中胜诉的可能性有30%，败诉的可能性有70%，假如败诉公司将支付赔偿100万，在这种状况下,该公司应确认的负债金额应为( )。 A、70万 B、30万 C、100万 D、0 7、以下各工程中，哪一个不是通过“其他应交款”科目核算的( )。 A、应交训练费附加 B、矿产资源补偿金 C、耕地占用税 D、应交住房公积金 8、甲公司为了结因或有事项而确认的负债100万元,估量有97%的可能性由乙公司补偿70万元。则A公司应确认资产的金额为( )万元。 A、0 B、30 C、70 D、100 9、债务转为资本对于债务人
3、来说，债务重组收益为( )。 A、股份的公允价值总额与股本之差额 B、重组债务账面余额与债权人因放弃债权而享有的股份的公允价值之差额 C、股份面值与应付账款之差额 D、重组债务账面价值与股份面值之差额 10、甲企业以一台设备抵偿所欠乙企业的账款30000元,设备的账面原价为20220元，已提折旧3000元，设备的公允价值为25000元,乙企业已对该项应收款项提取坏账预备2500元,依据企业债务重组业务所得税处理方法，在计算所得税时，乙企业的债务重组损失为( )元。 A、2500 B、5000 C、3000 D、6000 11、债务重组损益确实认和计量应于( )。 A、债务到期前 B、债务到期日
4、 C、债务到期后 D、债务重组日 12、债务重组损失应列人( )。 A、“营业本钱”科目 B、“其他业务支出”科目 C、“营业外支出”科目 D、“财务费用”科目 二、多项选择题 1、企业将自产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“( )”科目。 A、库存商品 B、主营业务收入 C、应交税金应交消费税 D、应交税金应交增值税(销项税额) E、其他业务收入 2、以下工程中，属于应付福利费列支的工程有( )。 A、职工的医药费 B、退休人员工资 C、职工生活困难补助 D、托儿所人员工资 E、医疗保险 3、以下工程的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A、用于集体福利而
5、购进的货物 B、承受投资转入的货物 C、非正常损失的购进货物 D、购进固定资产 E、购进免税农产品 4、以下行为，在计算和交纳增值税时视同销售的工程是( )。 A、将自产货物分给股东 B、将自产货物用于在建工程 C、将自产货物用于对外投资 D、将自产货物托付他人代销 E、将自产货物发放职工福利 5、以下工程中,通过“应交税金”科目核算的税金有( )。 A、耕地占用税 B、车辆购置税 C、房产税 D、土地使用税 E、资源税 6、债务重组的主要方式有( )。 A、混合重组方式 B、低于债务账面价值的现金清偿债务 C、以非现金资产清偿债务 D、债务转为资本 E、修改其他条件 7、可通过“应付账款”科
6、目核算的有( )。 A、应付货款负担的进项税额 B、应付赔偿款 C、应付租金 D、应付销货企业代垫的运杂费 E、应付受托方代扣代缴的消费税（ ）。 8、企业哪些行为按同类消费品的销售价格计算交纳消费税（ ）。 A、对外投资 B、对外捐赠 C、换取消费资料 D、换取生产资料 E、抵偿债务 9、以下各项中，属于或有事项的有( )。 A、商业承兑汇票抵押贷款 B、未决诉讼 C、对外担保 D、产品安全保证 E、亏损性建筑合同形成的或有支出 10、假如与或有事项相关的义务同时符合( )条件，企业应将其确认为负债。 A、该义务是企业担当的现实义务 B、该义务是企业担当的潜在业务 C、该义务的金额能够牢靠地
7、计量 D、该义务的金额能够牢靠地计量 E、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 11、或有事项具有以下根本特点( )。 A、或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况 B、或有事项具有不确定性 C、或有事项的结果只能由将来发生的事项确定 D、影响或有事项的结果的不确定因素根本上可由企业掌握。 E、或有事项可以猜测其发生的可能性 12、以下关于或有事项的说法中,正确的选项是（ ）。 A、或有资产不确认 B、或有负债一般应确认为估计负债 C、或有资产一般不应在会计报表附注中披露 D、当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露 E、当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报
8、表附注中披露 三、计算题 1、育兴公司是一生产摩托车的小规模纳税人企业，适用的增值税税率为6%，消费税税率10%，2022年8月发生如下业务： （1）1日，购进原材料一批，增值税发票记载金额为800000元，增值税额为13600元； （2）20日，购进办公用电脑一台，增值税发票记载金额为5000元，增值税额为850元； （3）25日，将一辆价值10600元的摩托车赠送给某主管部门；该公司8月份共发生销售收入212022元， 则计算（1）该企业8月应交纳的增值税（ ） A、2450 B、1600 C、12022 D、12600 （2）该企业8月应交纳的消费税为（ ） A、20220 B、2100
9、0 C、21200 D、22260 2、甲公司适用的所得税税率为33%，所得税采纳应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项。甲公司2022年度财务会计报告于2022年3月1日批准对外报出。2022年12月3日，甲公司因产品质量问题对王某造成人身损害，被王某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司估计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估量在100万元至150万元之间，并且还需支付诉讼费2万元。考虑到公司已就该产品向保险公司投保，公司根本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿证明。2022年3月20日，法院判决甲公司向王某赔偿115万元，并负担诉讼费2万元，甲公
10、司和王某均不再上诉。3月25日，甲公司从保险公司获得产品质量赔款50万元，并于当日用银行存款支付了对王某的赔偿款和诉讼费。依据上述资料答复以下问题： （1）甲公司2022年12月31日有关或有事项的会计分录（ ）。 A、借：营业外支出诉讼赔偿 125 治理费用诉讼费用 2 贷：估计负债未决诉讼 127 B、借：营业外支出诉讼赔偿 75 治理费用诉讼费用 2 贷：估计负债未决诉讼 77 C、借：营业外支出诉讼赔偿 125 贷：估计负债未决诉讼 125 D、借：其他应收款 50 贷：营业外支出诉讼赔偿 50 （2）2022年3月20日，法院判决时，甲公司应转入其他应付款的金额为（ ）万元。 A、1
11、25 B、115 C、117 D、127 3、甲企业欠乙企业货款800000元，到期日为2022年9月1日。债务到期甲企业发生财务困难，经与乙企业协商，乙企业同意甲企业以公允价值为760000元的设备抵偿债务，该设备在甲企业的账面原价为750000元，已提折旧为150000元，并计提有减值预备30000元。假设甲企业用设备抵偿债务免交增值税。乙企业对甲企业所欠货款已经提取坏账预备40000元。甲企业于2022年9月10日将设备运抵乙企业，并办理有关债务解除手续。 （1）甲企业因此项债务重组引起的资本公积的增加额为( )元。 A、10000 B、40000 C、150000 D、230000 （2）乙企业因此项债务重组增加的固定资产的入账价值为( )元。 A、600000 B、750000 C、760000 D、800000
