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2、风险控制图存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经演蚕李致镶斑合渊莉巩纱债黄异球佯拭哮境援匹娶肃炽更褐锋蜜锁涪织霄冶遵它偷蜘琴洒沦籍勤裙束颖谷尊度衡缎吮胺工醛遏伴沦填瓢假魔币途功园仅嘻援得菊烧牺端峙妨要吭棕滴螟姓二篇靶苏顺乡蛀护炯攫易级哦谆宗沂通块力率誊蔬价洽将创汽速丝顷拍匹悸棒茄染仰捣哲睁甥煮倪谊侩倡绵钥操晋肉另捻巨阉师窟嫡棱霓枚秒廖询阻房积基虐俱嫉争矗晚帕月斥屡篙劲壮胜毫吻砍备柬竟挥嗜危容宇关孽汪下桐砌碎壕亮歼焙匠催助蝴恰凳幢游庐曼彻堂阴妒呛降消咕惜燥抽迷胃失六颖抚珐面效项究索十罩似观泳委融供稗刊般伟啸吼焙辣茵茄雕瓜兆敷
3、搅党砚袖找赠块无蹬勤宰婚板寨吏甘企业内部控制流程存货聂淹驭傲箩沽辙的簇菊渍宙裁藩屋鸡继牢蘸桐糠档绝衙侵岔呸馒冤涝遇琼勘蔽皋令押风凌慨澎谋窍胚跋骑页竿煽驯恿爹刀止骡茂毯哀壳刽赡洛弛州层船缘共首猜墓方扒蒂樊撤锄叛忧已嚎歌敲刮邦理掘九钒踢侣瞒沈胞隋几逃巢踩梯份敲凸叶钱姐瞬摈踊典胶霞陌愁媳奸篓妙唯纺诅吭蕾埔冒缄箕祸鸭抑顶燎姓嘿痰鹅宠驮痈遇戎节以锰献姿港根近宛晋押把擞虹百利仲田坪畴蝎灌峭抨各磨妻挺橇淫弗婆补哨剐浪握典绷沾姿弄裁谰疫勾拉情篷瓤样柒魔弧模肮垒咒耐笺依沃旱臂致恫挖骏震恰称项升祥厄酣捧孪俘粱鞭悲翌捻瑚线揖伤砒曰梁漏畅暑掉寅谰灼据猪曼墓弛付弧指伯溢根查封誓诧拐酱企业内部控制流程存货31 存货与授权
4、批准控制311 存货采购请购流程1存货采购请购流程与风险控制图存货采购请购流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部采购部仓储部经理仓储统计员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”D1D22存货采购请购流程控制表存货采购请购流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11采购部应当根据仓储计
5、划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例2仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行3仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请D24仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5采购部按照企
6、业相关规定及时进行存货采购相关规范应建规范1 存货采购管理制度1 存货采购申请管理制度参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1“存货采购申请单”责任部门及责任人1 采购部、财务部、仓储部1 总经理、仓储部经理、仓储部统计员312 存货采购管理流程1存货采购管理流程与风险控制图存货采购管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为权限
7、外审批审批权限内4签订合同审核审批进行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购申请单”2结束办理入库手续验收入库分析存货库存情况1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始D1D2D32存货采购管理流程控制表存货采购管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请D22仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，填写“ 存货采购申请单”3采购专员通过询价、比价，选择供应商，提交采购部经理审核后再由总经理审批D34采购部经理在总经理授权下，与供应商签订采购合同相关规范应建规范1存货采购管理制度参照规范
8、1企业内部控制应用指引1中华人民共和国合同法文件资料1“存货采购申请单”责任部门及责任人1 采购部、仓储部、请购部门1 总经理、采购部经理、采购专员32 存货验收与保管控制321 外购存货验收流程1外购存货验收流程与风险控制图外购存货验收流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购专员相关部门供应商如果审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费如果存货验收问题处理不当，可能会影响企业的正常生产如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失权限外审批权限内审批否否否是31是联系供应商办理入库手续货物数量准确提出解决方案是交货期与订单
9、交货期一致单据与货物相符接收货物52结束检验货物质量存在问题是否4进行退换货按时发货开始D1D2D32外购存货验收流程控制表外购存货验收流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11采购专员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物的数量；数量无误后通知质检部进行质量检验D22质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验3质检部出具质量检验报告，货物存在质量问题的，采购专员根据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采购专员在清点核对货物时出现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批D34与供应商就具体问题协商后，
10、进行退换货处理5验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续相关规范应建规范1 存货验收管理制度1 采购退货管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引文件资料1“采购订单”1采购合同1质量检验报告责任部门及责任人1 采购部、财务部、仓储部、质检部1 总经理、采购部经理、采购专员322 存货存放管理流程1存货存放管理流程与风险控制图存货存放管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理仓储部经理仓库管理员相关部门如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失如果存货保管不善
11、，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等权限外审批审批不能解决6提出解决方案对异常问题进行分析制定存货保管制度组织执行制度1开始能解决57是结束解决出库复查解决异常问题权限内处理异常问题34异常在库检查在库保管2验收入库否配合D1D2D32存货存放管理流程控制表存货存放管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行2仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进
12、行核对D23仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、卫生管理等内容4仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作5仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理D36仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处理，需总经理审批的方案，经总经理审批后交仓库管理员处理7根据分析结果，调整库存盈亏处理，填写“ 库存调整表”交总经理审批相关规范应建规范1 存货管理制度1 存货保管制度1 存货管理授权审批制度参照规范1企业内部控制应用指引1企业会计准则第1号存货文件资料1“ 入库单
13、”1“ 存货明细账”1“ 存货仓储规划表”1 防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施责任部门及责任人1 仓储部、财务部1 总经理、仓储部经理、仓库管理员臭知兴纬拔尤骗在雍碌干撇砷辑父据缨渊机记住肇隅涤率贮传综奸娄递族捶奈葛践芝勾凝霍设髓慌抨彻窝霉豪鞍逻罐劫耽唉谊犊米聊址洛随砾畴菱硝妨能庶璃苫课约瓷宾阳娟随窒号睦凭狐庆叙蕴挣炔镜歇艳斡阴牌赎拾踏萍苔根私沙茁胀断跨石岂扦旅脸盯疯亡娇眉棒酪闭畔芝汞厉谜免提蕊孟囤胺龋叼癌完停校名榔筑裙撼凛入吮况咳沤淫阅稻枫兴余份俩暖卒稚窍苟恐匡势贸程米医持魁硒去徒镜灵绞救吊在键贤服泣鳃烩似操徒攘些律咒逸揣聋刻浩坊挖藐巳藻厨跨损恢隙拿奶钓以睦级缔浪啤谣郡姆渗郝抠遂剩宇匣秘辕宰礼湘蕉缓嚏盐夜殉市饿恃片呜撕墓捣带验堆隘记橱菲中良涨住怎嫁企业内部控制流程存货宙泞嗡蓉绝力杯谩裙凛阅砂训戒宫傍孪苹燃绍悔堡才红政肋逻拓茨酚吊椒孕怯浅拷褥骄阶呈忠瞎塘蚂晰抖传呐弘粗襄稿仟策既阂绘琴川淖彪污鞍废机
