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1、东华理工大学11级会计系税法计算分析题税法计算分析题一、 流转税部分1、某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。已知；小汽车轮胎适用的消费税税率为10，小汽车适用的消费税税率为5，支付运输费用按7的扣除率计算进项税额，销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为17。1998年3月份，该公司发生以下经济业务；(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不含增值税)550万元另外，向购买方收取价外费用5万元(2) 销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元 (3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元(4)购进原材料支付了昌华运输公司开具的运费
2、结算单据上注明的运费3万元要求：(1)计算该公司3月份销售小汽车应纳消费税税额，并列出计算过程。（2）计算该公司3月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司3月份应纳增值税税额，并列出计算过程（假定相关票据已经过认证） 2、东方家具公司为增值税一般纳税人2000年2月，该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收人库对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元。 (3)进口生产家具用的
3、辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17，相关票据已经过认证。 要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司2月份增值额进项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 3、某工业企业(增值税一般纳税人)2001年10月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(
4、取得发票)3万元。(2)购进钢材20吨，已验收入库：取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。(6)期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额。相关票据已经过认证。4、某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明的税款共600万
5、元，销售汽车取得销售收人(含税)8000万元，兼营汽车租赁业务取得收人20万元，兼营汽车运输业务取得收入50万元，该汽车厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。假定相关票据已经过认证。 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8，汽车租赁业务适用的营业税税率为5，运输业务适用的营业税税率为3)。5、某商业企业(增值税一般纳税人)，2002年12月发生以下业务：(1)购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额10万元，支付运输单位的运输费用3万元，货物已验收入库。(2)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额为50万元。(
6、3)销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额23.4万元。(4)将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为4万元，成本利润率lO，无同类产品市场销售价格。假定相关票据已经过认证。 要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额(增值税税率17，消费税税率20)。6、某工业企业(增值税一般纳税人)，适用增值税率17，2002年11月有关经营业务如下：(1)销售A货物给某商场，开具增值税专用发票，取得销售收入300万元(不含税)，支付运输单位的运输费用10万元(取得普通发票)。(2)去年为销售A货物向某商场收取了为期2年的包装物押金收入2万元。(3)采用以旧换新方式销售B货物，开具普通发票
7、，扣抵旧货17万元后，取得现金收人lOO万元。(4)购进原材料，增值税专用发票注明的价、税款分别是200万元，34万元，材料已验收入库。(5)向农业生产者购进免税农产品支付收购价30万元，支付运输单位的运输费用2万元(取得普通发票)，农产品已验收入库。 要求：计算该企业本月应缴增值税额。假定相关票据已经过认证。7、上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以高岸价格成交，成交价折合人民币1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物面向境外支付的软件费50万元，向卖方支付的佣金15万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。
8、假设该货物适用的关税税率为20、增值税税率为17、消费税税率为10。 要求：请分别计算该公司应纳关税、进口消费税和进口增值税。8、某进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括向境外采购代理人支付的买方佣金110万元)，另支付运费180万元，保险费90万元。 已知：该货物适用的关税税率为100：增值税税率为17，消费税税率为5。 要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税、增值税。9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金：10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万
9、元；进口机器设备套；支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元 散装化妆品和机器设备均验收人库。本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40；消费税税率30；机器设备的进口关税税率20) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。假定相关票据已经过认证。 10、海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”)为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经
10、济业务：(1)2日：外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款己付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元(2)10日：外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收人库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)15日；外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。（4）19日：采取直接收款方式向H汽车销售公司销售w牌小汽车一批，已收到全部车价款(含值税)760.5万
11、元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货3月31日购车方尚未将该批车提走。假定相关票据已经过认证，计算该企业应缴纳的增值税11、某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下：外购情况：1)色显像管一批，取得增值税专刚发票上注明的税款680万元，另外支付运输费用20万元。货物已验收入库。2)外购电子元件一批，取得增值税专用发票上注明税款340万元。货物未到。3)进口大型检测设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税税款15万元。4)从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。5)外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专
12、用发票上注明税款68万元。货款已验收人库。 销售情况：1)向本市电子产品销售公司销售21寸彩电50000台，出厂单价02万元(含税)。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5的销售折扣，并开具了红字发票人账。2)采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21寸彩电 1000台。提货单已交付对方，但货尚未发出。3)向本市一新落成的宾馆销售客房用的21寸彩电800台。由 本企业车队运送该批彩电取得销售收人1万元。4)无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。5)采取以物易物方式向某显像管厂提供21寸彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均以收到货物，并商定不再进行货币结算。
13、 要求：请按(增值税暂行条例)及有关规定，具体计算的当月应纳增值税。(注：彩电的型号、品质、价格均一致。相关票据已经过认证)12、2005年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项：(1)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。(2)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。
14、(3)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。 (4)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17。 要求：根据上述情况，回答下列问题： (1)A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国(公司法)的规定?如不符合，根据我国(公司法)的规定，A公司应当承担什么法律责任? (2)A公司3月份扣减销项税额170
15、0元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。(3)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。 (4)A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。(5)A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少?13、某企业发生下列业务：（1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已付，发票未送交税务认证；（2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款3400元，款未付，发票已通过认证；（3）购进C材料，取得增值税发票，价款1000元，税款170元，款已付，货已入库，用于职工福利；（4）将以前月份购入的用于生产的S材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元；（5）将生产的甲产品销售，不含税价格为15000元；（6）将生产的乙产品赠送可户，没有同类产品价格，仅知其成本为10000元；要求：计算当期应纳增值税14、某机械厂2005年1月末留抵税额3000元，2月发生下列业务：（
