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1、内部审计工作制度总则第一条 为了规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经营效益中的作用，实现内部审计的制度化和规范化，根据公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 公司的内部审计，应该在公司总经理的领导下，依照公司规章制度，独立开展工作，发挥监督、评价等功能。内部审计职责和权限第三条 审计部的主要职责：（一） 对公司内部控制制度的完整性、可靠性和有效性进行审查和评估；（二） 对公司财务收支及有关经营活动的合法性、合规性进行审计；（三） 对公司的各项规章制度和内部政策进行评估，以确保其与公司的目标保持一致；（四） 对公司的人力和物质资
2、源的利用是否切实有效、厉行节约进行审查和评估；（五） 对资产的安全和完整性进行审查和评估；（六） 根据需要进行特别事项的调查，查明薄弱环节并提出改善建议；第四条 为了有效履行内部审计活动，审计部应被授予如下权限：（一） 根据批准后的审计计划，在职责范围内，确定审计项目和审计对象；（二） 可以根据需要委派审计人员对有关部门或特定的事项实施内部审计；（三） 在履行职责时，审计人员可以查阅公司的文件和记录，如涉及敏感数据以及机密文件，应该事先得到公司总经理的授权；（四） 进行内部审计时，被审计单位应按照审计部规定的期限和要求，向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或复印件；内部审计工作程序第
3、五条 审计部应当按照批准后的审计计划实施审计，对被审计单位基本情况进行审前调查，确定审计人员、制定审计方案、明确审计范围、内容和时间。第六条 审计部应当在实施审计前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，如有紧急事项或特殊事项，也可在审计实施时现场送达。第七条 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范的方法获得必要的证据资料。审计人员应对获得的证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项作出审计结论。第八条 如果审计人员在审
4、计过程中发现重大违规违纪事项，应及时向审计部负责人报告，并请示是否进行专项审计。第九条 在实施审计过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的沟通和交流，充分听取被审计单位的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。第十条 审计人员应在审计外勤工作结束后，编制审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后两个工作日内，向审计部回复书面意见，如逾期未作回复，则视为无意见。第十一条 经审定的审计决定和审计意见，应连同审计报告一起下达被审计单位执行，被审计单位无充分理由不得拒绝执行。第十二条 审计部应该根据具体情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进
5、行必要的后续审计。根据审计事项的重要程度，后续审计可以单独进行，也可作为下次审计工作的一部分。第十三条 审计人员应恰当的记录有关的信息以支持审计结论和审计结果。审计项目结束后，审计人员应将审计过程中收集并形成的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计方案、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供的资料等加以集中、整理和归档形成审计档案。第十四条 审计报告、工作底稿等审计档案的保存时间不得低于十年；审计档案的借阅，应该仅限于审计部部门内部，如需将审计档案借出审计部，应得到审计部负责人的批准。审计人员的职业道德第十五条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开
6、展审计工作。第十六条 内部审计人员从事的内部审计活动应该独立。审计人员不得以任何决策制定者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的立场；审计部在确定审计范围、实施审计活动及报告审计结果时，应不受干扰和控制。第十七条 审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只在进行审计所必须的情况下才使用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。第十八条 审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示和透露审计工作记录文件、其他人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见。附则第十九条 本制度根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化，由审计部进行修订完善。第二十条 本章程自批准之日起施行。
