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1、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围的投资及其处置活动。收回投资所收到的现金反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资所收到的现金，以及收回长期债权投资的本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息（列入23行）以及收回的非现金资产。填报内容：1.短期投资；2.长期股权投资；3.长期债权投资的出售、转让、收回的本金。查：短期投资（交易性金融资产）、长期股权投资、长期应收款等的贷方分析填列。取得投资收益所收到的现金反映企业因股权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营公司和合营企业分回的利润收到的现金。不包括
2、股票股利；股票股利在“收回的其他与投资活动有关的现金”（28行）项目反映。填报内容：1.收回股权投资的现金股利；2.长期债权投资收回的利息；3.从子公司分回的利润等。注：不包括股票股利（在28行）。查：投资收益科目的贷方、银行存款科目的借方分析填列。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。填报内容：1.出卖、清理固定资产收入；2.转让无形资产收入；3.已列在账的待摊费用项目的变价收入；4.自然灾害损失收
3、到的保险赔偿收入等。查：固定资产清理；无形资产的贷方；长期待摊费用科目的贷方；库存现金；银行存款；营业外收入等科目记录分析填列。注：发生的清理、转让或变价出售费用要减去。收到的其他与投资活动有关的现金反映企业除上述各项外收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的应单列项目反映。填报内容：1.收回的股票股利；2.收回的债券利息；3.收回的融资租赁设备本金等。查：投资收益科目，可以根据股票股利、债卷利息在投资收益科目的贷方记录；长期应收款-融资租赁费（减去按分期付款的期数计算的未实现融资收益）科目贷方分析填列。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金反映企业购买、建造固定
4、资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分（列46行），以及融资租入固定资产支付的租赁费（列52行）。借款利息和融资租入固定资产的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。填报内容：1.购买、建造的固定资产；2.取得的无形资产；3.发生的长期待摊费用等；4.减去购建固定资产的借款利息计入部分。查：固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用等科目的借方分析填列。投资所支付的现金反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金。包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债劵投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费
5、用。企业购买股票和债劵时，实际支付的价款中包含的已宣告但未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息（在35行），应在投资活动的“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映，收回购买股票和债券时已宣告但尚未领取的债券利息（在28行），投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。填报内容：1.短期股票投资；2.短期债卷投资；3.长期股权投资；4.长期债权投资；5.取得投资时支付的佣金手续费等附加费用；6.减去购买股票、债券时支付的价款中已宣告但未领取的现金股利或已到期但未领取的债券利息（在35行）。查：长期股权投资、长期应收款、交易性金融资产等科目的借方记录分析填列。支付的其他与投资活动有关的现金反映企业除上述各项目以外支付的与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的应单列项目反映。填报内容：1.已宣告但尚未领取的现金股利和债券利息；2.购买股票、债券手续费；3.投资未按期到位罚款等。查：应收股利、应收利息、投资收益、其他应收款等科目的借方分析填列。
