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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.案例 某公司财务分析报告 报 告 目 录1 主要会会计数据据摘要.22 基本财财务情况况分析.22-1资产产状况.22-1-11 资产产构成.32-1-22 资产产质量.32-2 负负债状况况.42-3 经经营状况况及变动动原因.42-3-11 主营营业务收收入.42-3-22 主营营业务成成本.52-3-33 其他他业务利利润.52-3-44 管理理费用.62-3-55 财务务费用.72-3-66 投资资收益.72-3-77 营业业外支出出净额.82-3-
2、88 经营营状况综综述.83 预算完完成情况况及分析析.93-1 收收入收益益类93-2 成成本费用用类93-3 预预算分析析综述104 重要问问题综述述及建议议.104-1 资资威公路路收入增增长分析析.104-2 国国债跌价价幅度较较大114-3 工工程项目目完成量量不足.124-4 管管理费用用与财务务费用的的期间性性影响较较大大12 1 主要要会计数数据摘要要（单位位：万元元）项 目报告期去年同期增减额增减幅度一、主营业业务收入入39384860-922-19% 其中：11、XXX收入36623518+144+4.1% 22、XXX收入126123+3+2% 33、XXX收入15012
3、19-10699-88%二、主营业业务成本本11612093-932-45% 其中：11、XXX993891+102+11% 22、XXX1681202-10344-86%三、主营业业务利润润25592553+6+0.2%四、其他业业务利润润4126+1558%其中：1、其其他业务务收入444400% 2、其其他业务务支出318-15-85%五、管理费费用883458+425+93%六、财务费费用1204524+680+130%七、投资收收益217注328-111-34%八、营业外外支出净净额18-6+24+400%九、利润总总额7121932-12200-63%十、净利润润605注1655-
4、10500-63%注：扣除去去年同期期XX净收收益3774万元元后2 基本本财务情情况分析析2-1 资产状状况截至20009年3月月31日日，公司司总资产产20.82亿亿元。2-1-11 资资产构成成公司总资产产的构成成为：流流动资产产10.63亿亿元，长长期投资资3.557亿元元，固定定资产净净值5.16亿亿元，无无形资产产及其他他资产11.466亿元。主主要构成成内容如如下：（1）流动动资产：货币资资金7.01亿亿元，其其他货币币资金661400万元，短短期投资资净值11.644亿元，应应收票据据22220万元元，应收收账款334255万元，工工程施工工66117万元元，其他他应收款款11
5、335万元元。（2）长期期投资：XX 2亿元元，XXX 1.008亿元元，XXX 34996万元元。（3）固定定资产净净值：XXX净值值4.88亿元，XX等房屋净值2932万元。（4）无形形资产：XX摊余余净值881344万元，XX摊余净值5062万元。（5）长期期待摊费费用：XXX摊余余净值6635万万元，XXX摊余余净值8837万万元。2-1-22 资资产质量量（1）货币币性资产产：由货货币资金金、其他他货币资资金、短短期投资资、应收收票据构构成，共共计9.48亿亿元，具具备良好好的付现现能力和和偿还债债务能力力。（2）长期期性经营营资产：由XXX构成，共共计5.61亿亿元，能能提供长长期
6、的稳稳定的现现金流。（3）短期期性经营营资产：由工程程施工构构成，共共计66617万万元，能能在短期期内转化化为货币币性资产产并获得得一定利利润。（4）保值值增值性性好的长长期投资资：由XXX与XX的股股权投资资构成，共共计3.08亿亿元，不不仅有较较好的投投资回报报，而且且XX的股股权对公公司的发发展具有有重要作作用。以上四类资资产总计计18.83亿亿元，占占总资产产的900%，说说明公司司现有的的资产具具有良好好的质量量。2-2 负债状状况截至20009年3月月31日日，公司司负债总总额100.366亿元，主主要构成成为：短短期借款款（含本本年到期期的长期期借款）99.6亿亿元，长长期借款
7、款55000万元元，应付付账款7707万万元，应应交税费费51万万元。目前贷款规规模为110.115亿元元，短期期借款占占负债总总额的993%，说说明短期期内公司司有较大大的偿债债压力。结结合公司司现有77.622亿元的的货币资资金量来来看，财财务风险险不大。目前公司资资产负债债率为449.88%，自自有资金金与举债债资金基基本平衡衡。2-3 经营状状况及变变动原因因扣除XX影影响后，220099年1-3月（以以下简称称本期）公公司净利利润6005万元元，与220088年同期期比较（以以下简称称同比）减减少了110500万元，下下降幅度度为633%。变变动原因因按利润润构成的的主要项项目分析析
8、如下：2-3-11 主主营业务务收入本期主营业业务收入入39338万元元，同比比减少9922万万元，下下降幅度度为199%。其其主要原原因为：（1）XXX收入336622万元，同同比增加加1444万元，增增长幅度度为4.1%，系系XX增加加所致。（2）XXX 1266万元，同同比增加加3万元元，增长长幅度为为2%，具具体分析析详见“重要问问题综述述4-11”。（3）工程程收入1150万万元，同同比减少少10669万元元，下降降幅度为为88%，原因因是：一一、本期期开工项项目同比比减少；二、XXX办理理结算的的方式与与其他工工程项目目不同。通过上述分分析可见见，本期期收入同同比减少少的主要要原因
9、是是工程收收入减少少。如果果考虑按按XX项目目本期投投入量222622万元作作调整比比较，则则：本期工工程收入入同比增增加11193万万元，增增长幅度度为988%；本期收收入调整整为62200万万元，同同比增加加13440万元元，增长长幅度为为28%。2-3-22 主主营业务务成本本期主营业业务成本本11661万元元，同比比减少9932万万元，下下降幅度度为455%。按按营业成成本构成成，分析析如下：（1）XXX营业成成本9993万元元，同比比增加1102万万元，增增加幅度度为111%。主主要原因因是XXX计入成成本的方方式发生生变化，去去年同期期按摊销销数计入入成本，而而本期按按发生数数计入
10、成成本，此此项因素素影响数数为1117万元元。（2）工程程成本1168万万元（直直接成本本1444万元，间间接费用用24万万元），同同比减少少10334万元元，下降降幅度为为86%。主要要原因是是：开工项目目同比减减少，使使工程直直接成本本减少110022万元，下下降幅度度为877%；开工项目目同比减减少，以以及机构构调整后后项目部部人员减减少，使使工程间间接费用用同比减减少322万元，下下降幅度度为577%。已已开支的的工程间间接费用用占计划划数的226%。通过上述分分析可见见，本期期营业成成本减少少的主要要原因是是工程成成本的减减少。2-3-33 其其他业务务利润本期其他业业务利润润41万
11、万元，同同比增加加15万万元，增增长幅度度为588%。其其主要原原因是：（1）其他他业务收收入444万元，同同比持平平。（2）其他他业务支支出3万万元，同同比减少少15万万元，下下降幅度度为855%。原原因是：撤销资资产经营营分公司司后，相相关业务务由XXX部进行行管理，除除税费外外没有其其他直接接费用。2-3-44 管管理费用用本期管理费费用8883万元元，同比比增加4425万万元，增增加幅度度为933%。主主要原因因是：（1）奖金金5155万元，同同比增加加3755万元，主主要原因因是：总额差异异：20008年考核核奖5115万元元较20007年考核核奖4557万元元在总额额上增加加了58
12、8万元；时间差异异：20007年考核核奖4557万元元中的3317万万元计列列入20007年的成成本费用用，在220088年实际际计列成成本费用用的考核核奖为1140万万元。而而20008年考核核奖5115万元元全额计计列在220099年，形形成时间间性差异异3177万元。（2）工资资附加费费78万万元，同同比增加加70万万元，主主要是220088年考核核奖形成成的时间间性差异异。（3）董事事会经费费21万万元，同同比增加加16万万元，原原因是：总额差异异：20007年董事事领取半半年津贴贴，20008年董事事领取全全年津贴贴。时间差异异：20007年董事事津贴在在20008年陆续续发放，220088年董事事津贴集集中在220099年1月月发放。（4）本期期转回已已计提的的坏账准准备5万万元，而而去年同同期是计计提了坏坏账准备备56万万元，主主要系去去年同期期对暂未未收到的的XX收入入8300万，计计提了坏坏账准备备50万万元。本本期对暂暂未收到到的XXX收入采采用个别别认定法法，不予予计提坏坏账准备备。因此此，坏账账准备对对管理费费用的影影响减少少了611万元。本期暂未收收到的XXX收入为为22442万元元，原因因是：XXX。经经与XXX公司协协商，XXX公司司于4月月15日日前将全全数结清清所欠款款项。2-3-55 财财务费用用本期财务费费用12204万万元，同同比增加
