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1、建工集团有限责任公司企业领导人员离任经济责任审计试行办法第一条为加强对集团公司所属国有企业及国有控股企业领导人员的管理和监督,正确评价企业领导人员任期经济责任,促进企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值,根据中共市委办公厅、市人民政府办公厅关于印发的通知(京办发20002号)及其他有关法律、法规,结合集团实际制定本办法。 第二条本办法所称国有企业及国有控股企业,是指集团公司所属国有独资企业,国有资产占控股地位或主导地位的有限责任公司和股份有限公司(以下统称企业)。 第三条本办法所称企业领导人员, 是指企业的法定代表人(董事长、总经理或者厂长、经理)或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的
2、主要负责人。 第四条企业领导人员离任经济责任审计,是指企业领导人员任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前的审计。 第五条离任经济责任审计范围和权限 （一）集团公司内部审计部门负责或者委托社会审计组织进行集团公司所属企业、直属单位及投资控股企业领导人员离任经济责任审计; （二）集团公司所属企业（单位）内部审计部门负责其所属内部独立核算单位及投资控股企业领导人员离任经济责任审计。 （三）凡未经离任审计者,应不得调离企业或办理离、退休手续。 第六条内部审计部门和审计人员实施审计,应当遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，并遵守回避制度规定。 第七条被审计的企业领导人员和所
3、在企业接到“审计通知书”后，应按照“审计通知书”的要求,及时如实提供下列有关资料: （一）企业领导人员任期内近三年生产经营计划和经济指标完成情况; （二）企业财务管理及有关经济活动管理制度; （三）国有资产管理、使用及保值增值情况; （四）遵守国家财政法规及受到奖励或处罚情况; （五）企业领导人员任期内重大投资项目及其实施结果,对外投资明细表及有关协议、合同; （六）企业领导人员任期内近三年财务报表、帐簿、凭证等会计资料; （七）企业各种财产物资盘点表、债权债务明细表; （八）企业领导人员任期内有关经济管理监督部门及检查机构做出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料； （九）审计组认为需
4、要的其他资料。 第八条被审计企业领导人员及所在企业应当对提供给审计部门的各种资料的真实性、合法性、完整性做出承诺并签署承诺书。 第九条审计内容 （一）与上级签订的“经营管理责任书”或“承包经营合同书”的完成情况; （二）国有资产的安全、完整和保值增值情况; （三）企业内部控制制度的建立及执行情况; （四）企业财务收支的真实性、合法性、效益性和完整性; （五）企业收入、成本费用、利润及利润分配的真实性、合法性; （六）企业的债权债务是否真实,有无长期拖欠形成的呆帐、坏帐，三年以上债权债务情况； （七）企业的对外投资及收益情况; （八）企业收益的分配情况; （九）其他需要审计评价的事项。 第十条审
5、计程序 （一）上级单位确定所属企业领导人员离任，人事(组织)主管部门向同级内部审计部门发出“离任审计委托书”, 同时通知离任人及其所在单位做好接受离任审计的准备。 （二）内部审计部门收到“离任审计委托书”后, 收集审计所需资料,离任人应于接到通知后一周内将任期述职报告提请内部审计部门审计。 （三）内部审计部门实施审计三日前，向被审计的企业领导人员及其所在企业发出“审计通知书”。离任人及其所在单位应积极协助作好审计工作。 （四）离任人述职。按审计程序，离任人向审计小组、本人所在单位领导班子成员、职能部门负责人、所属单位领导和职工代表做述职报告。上述有关人员分别对离任人的述职报告提出评价意见。 （
6、五）实施审计调查。集团公司对所属企业的审计调查过程一般应在20个工作日内完成;所属企业对其所属单位的审计调查一般应在10个工作日内完成。 审计调查的重点是被审计人员任期内近三年的经营状况,如发现重大问题可向前追溯。 （六）内部审计部门根据调查结果, 对离任人任职期间的业绩进行评价,写出审计报告, 征求离任人意见并报请主管领导审批。离任人及所在企业应当自接到审计报告10日内填写“被审计单位意见书”并送交内部审计部门,逾期不交,视作同意审计报告意见。 （七）内部审计部门出具“离任审计公证书”经离任人、接任人签认和主管领导审批后,送交提出委托的人事(组织)部门存档,并抄送离任人及其所在单位各一份。
7、（八）“离任审计公证书”是对离任的企业领导人员任期经济责任执行情况和业绩的评价,也是对接任人界定经济责任的依据。 第十一条审计调查方法 （一）审计资料积累。内部审计部门应收集被审计对象任期内有关经济责任完成情况的数据资料。 （二）审计调查验证。内部审计部门在听取有关方面对离任人的评价意见之后,抽查验证企业财产、债权债务、实现利润、依法纳税和“经营管理责任书”或“承包经营合同书”兑现的有关资料。 （三）上级业务主管部门签证。计划(生产、统计)、质量、安全、财务、劳动、机械等业务主管部门分别对被审计的企业领导人员任期内有关经济责任履行情况提出意见, 填写“任期业绩评价意见书”并于三日内送交内部审计
8、部门。 第十二条企业领导人员离任审计工作接受上级审计部门的监督。离任人对内部审计部门评价结论有异议的,可在收到“离任审计公证书”起10日之内向主管单位审计部门或上级审计部门申请复议。复议期间原审计结论有效。 第十三条审计中如发现离任人有违反国家财政法规而给企业造成经济损失的问题,按照国家和集团的有关规定处理。 第十四条违反本办法,有下列行为之一者，按照中华人民共和国审计法和有关法律、法规的规定追究直接责任人和有关人员的责任。 （一）离任人拒绝审计或者不按规定提供有关资料使审计工作无法进行的; （二）人事(组织)部门未按规定委托审计或者未收到“离任审计公证书”擅自为离任人办理调离企业(或离休,退
9、休)手续的; （三）报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证人的; （四）审计人员玩忽职守,给企业造成名誉或经济损失的。 第十五条集团公司所属中、小企业的领导人员离任审计办法,按照有关规定参照本办法执行。 第十六条本办法实施中的具体问题, 由集团公司审计部门负责解释。 第十七条本规定自发布之日起施行, 集团公司一九九一年一月颁布的经理(厂长)离任经济责任审计办法(建审1991第1号)同时废止。 附件：1. 离任审计委托书2. 被审计单位承诺书3. 任期业绩评价意见书4. 离任审计公证书附件1： 建工集团有限责任公司 离任审计委托书 ： 经领导研究决定， 同志于近期离任，现委托你部门对其进行离
10、任经济责任审计，请你部门按照建工集团有限责任公司企业领导人员离任经济责任审计试行办法的有关规定实施审计，并将离任审计公证书送交人事（组织）部门存档，同时抄送离任人及其所在单位各一份。 （委托部门）签章： 年 月 日 抄送： 离任人所在单位 离任人 附件2： 被审计单位承诺书 审计部（科）： 我们对我们出具的财务会计资料负责，特此承诺如下： 1. 我们出具的会计报表是遵循企业会计准则、企业会计制度和国家及建工集团其他有关财务会计法规制度的规定，由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及本年度的经营成果和资金变动情况，并对其真实性、完整性、合法性负责。
11、2. 本单位业已提供全部财务及会计记录和有关资料，并对其真实性、完整性、合法性负责。 3. 本单位业已提供董事会会议或经理（厂长）办公会有关会议记录，并对其真实性和完整性负责。 4. 本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部入帐，所有资产均有合法权益，所有负债均由本单位承担，所有重大的可以预见或有负债均作了提示。 5.本单位业已提供全部关联单位名单及合同等有关资料，关联单位的重大交易事项均已提示。 6. 本单位对有关财产抵押、质押及担保等事项均已提示。 7. 本单位无违法违纪、舞弊现象及重大不确定事项。 被审计单位： （公章） 被审计单位法定代表人： 被审计单位财务负责人： 年 月 日 附件3： 建工集团有限责任公司任期业绩评价意见书评价对象: 金额单位：万元 评价指标 年 度 计 划 数 实 际 数 增加（+）减少（-） 增减% 合计 主管部门评价意见： 主管部门章： 负责人: 填制日期 年 月 日附件4： 离任审计公证书离任人姓名： 离任人单位： 审 计 部 门： 年 月 日 离任人姓名 离任人单位 评 议 时 限 评 议事项审计评议结论： （审计专用章） 审计负责人： 主审人： 年 月 日 离任人意见 接任人意见 主管单位领导意见 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】
