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1、增值税总结复习计划练试题目及答案详解适用标准文案第二章增值税一、单项选择题1、以下支付的运费中不一样意计算抵扣增值税进项税额的是（）。、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输花费、外购自用的机器设施支付的运输花费C、外购自用小汽车支付的运输花费D、收买免税农产品支付的运输花费2、某生产公司为增值税一般纳税人，2012年6月外购原资料获得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额万元并经过主管税务机关认证。当月内销货物获得不含税销售额150万元，外销货物获得收入人民币920万元，该公司合用增值税税率17%，出口退税率为13%。该公司6月应退的增值税为（）万元。A、B、C、D、3、以下出口货物
2、，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。、属于小规模纳税人的生产性公司自营出口的自产货物、对外承接维修修配业务的公司用于对外维修修配的货物C、加工公司来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸出入口公司入口一批大客车，到岸价钱折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳入口增值税为（）。A、323万元出色文档适用标准文案B、350万元C、万元D、340万元5、以下各项中，属于增值税混淆销售行为缴纳增值税的是（）。、建材商铺在向甲销售建材，同时为乙供给装修服务、旅馆为顾客供给住宿服务的同时销售高档毛巾C
3、、塑钢门窗商铺销售产品并负责为客户供给安装服务D、电信局为客户供给电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、以下属于兼营增值税不一样税率货物或应税劳务的是（）。、某农体制造厂既生产销售农机，同时也肩负农机维修业务、销售软件产品并伴同销售一并收取的软件安装费C、零售商铺销售家具并推行有偿送货上门D、饭馆供给餐饮服务并销售香烟、酒水7、某公司2012年1月入口童装一批，获得海关开具的海关完税凭据，注明朝征入口环节增值税万元，支付国内运输公司的运输花费2万元（有税控货运发票并认证符合）。本月售出80%，获得含税销售额270万元。该公司本月缴纳的增值税为（）万元。、8、某商业零售公司为增值税小规模纳税
4、人，2012年9月购进货物获得一般发票，合计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，获得一般发票上注明价款10000元；经主管税务机关同意购进税控收款机一台获得一般发票，支付金额5850元；本月内销售货物获得出色文档适用标准文案零售收入合计158080元。该公司本月应缴纳的增值税为（）。A、元B、6080元C、8098元D、8948元9、某农机生产公司（一般纳税人）2012年6月销售自产拖沓机，获得不含税销售额200万元，为农民维修拖沓机获得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，获得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该公司本月应缴纳增值税（）万元。、10、某金
5、店（中国人民银行同意的金银金饰经销单位）为增值税一般纳税人，2012年7月采纳“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价钱3000元，旧项链作价1000元，从花费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（）。A、元B、3400元C、元D、5100元11、以下各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。、将自产的货物用于非应税项目A 、将购买的货物用于在建工程出色文档适用标准文案C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖赏给内部员工12、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，因
6、为量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注了然折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月获得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。、58、D、13、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收买烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收买发票，获得切合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，获得的有关单据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。、14、某公司月底清点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包含运费成
7、本520）；因为玉米市场价钱降落，使存货发生贬价损失1100元；丢掉2008年第二季度购进未使用的机器设施一台，固定财产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（）。A、5500元B、4500元出色文档适用标准文案C、元D、元15、以下项目合用17%税率收税的有（）。、商场销售鲜奶、花农销售自栽花卉C、印刷厂印刷图书报刊（拜托方供给纸张）D、国营瓜果销售公司批发水果16、以下对于增值税纳税人固定财产办理的表述中，正确的选项是（）。、发生固定财产视同销售行为，对已使用过的固定财产没法确立销售额的，以固定财产净值为销售额、小规模纳税人销售自己使用过的固定财产，
8、应按3%的征收率征收增值税C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日此后购进的固定财产，依照4%征收率减半征收增值税D、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额能够从销项税额中抵扣、自2009年1月1日起，年应税销售额超出小规模纳税人标准的其余个人按小规模纳税人纳税；非公司性单位、不常常发生应税行为的公司（）。、不缴纳增值税、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D、参照一般纳税人纳税A 18、依照现行增值税暂行条例的规定，以下说法正确的选项是（）。、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性花费，一律征收增值税、一般
9、纳税人购买或销售免税货物所发生的运输花费，能够依据运输部门开具的运费出色文档适用标准文案结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣C、除邮政部门外的其余单位和个人刊行报刊征收增值税D、有出口卷烟权的生产公司出口的卷烟一律免征增值税和花费税二、多项选择题1、依照出口退（免）税政策，一般状况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。、生产公司自营出口货物、生产公司拜托出口货物C、生产性外商投资公司自营出口货物D、外贸公司出口收买货物2、以下选项中，属于混淆销售行为特点的有（）。、既波及货物销售又波及非应税劳务、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方获得货款D、从不一样购买方收取货款3
10、、以下属于兼营行为的有（）。、某自来水厂另开一家独自核算的酒店、某商场既批发零售商品又创办饮食服务业务C、某设施生产公司，销售产品同时负责运输D、运输公司既销售货物又负责运输4、某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，获得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证经过。当月将此中一部分货物分别销售给某旅馆和某个体零售户（小规模纳税人），获得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的出色文档适用标准文案货物销售给花费者，获得含税销售收入310万元。以下陈说正确的有（）。A、百货商场本月应纳增值税万元B、百货商场能够抵扣的进项税额万元C、个体户本月应纳增值税
11、万元D、小规模纳税人征收率为3%5、某公司（一般纳税人）2012年6月发出一批资料拜托甲公司加工，6月份加工完成并查收入库，获得增值税专用发票上注明税金万元，另拜托其余公司供给运输劳务，获得运费发票注明运费万元。7月份将加工回收货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），9月份支付加工费及税款（假定该公司6月至8月没有其余销售业务），该公司以下税务办理正确的有（）。A、6月份拜托加工业务进项税万元B、6月运费能够抵扣的进项税为万元C、7月销项税为万元D、9月份进项税为万元6、公司收取的以下款项中，应作为价外花费并入销售额计算增值税销项税额的有（）。、商业公司向供货方收取的
12、返还收入、生产公司销售货物时收取的包装物租金C、供电公司收取的逾期未退的电费保证金D、燃油电厂从政府财政专户获得的发电补助7、以下选项中，进项税额不得抵扣的有（）。、免税货物的进项税额、正常损失货物的进项税额C、购进生产用固定财产的进项税额出色文档适用标准文案D、非应税项目耗用货物的进项税额8、以下项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。、外购自用的小汽车、因自然灾祸发生损失的原资料C、生产公司用于经营管理的办公用品D、为生产有机肥购入的原资料9、增值税一般纳税人销售以下货物或劳务，合用17%税率征收增值税的有（）。、销售铜矿砂及其精矿、旧灵活车经营单位销售旧灵活车C、销售报刊D、
13、维修汽车10、以下行为属于增值税收税范围，应征收增值税的有（）。、银行销售金银的业务、邮政部门刊行报刊C、电力公司向发电公司收取的过网费D、代销货物收取的手续费三、计算题1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生以下经济业务：（1）销售特种空调获得含税销售收入160000元，同时供给安装服务收取安装费20000元。2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可获得厂家给与的返利收入200元。（ 3）代销一批数码相机并开具一般发票，公司按含税销售总数的5%提代替销手续费出色文档适用标准文案15000元，当月还没有将代销清单交托给拜托方。（4）当月该商场其余商品含
14、税销售额为175500元。（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务获得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。（6）购买生产设施一台，获得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获取的增值税专用发票以及运费发票已经经过认证并申报抵扣。要求：依照增值税纳税申报表的口径：1）计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。2）计算该商场3月份的销项税额。3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。四、综合题1、某白酒生产公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营状况以下：（1）1月5日，从某栽种公司购进玉米100吨，总价款30万元，获得了农产品销售发票；月12日，从国内购深造理配件，获得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额万元，获得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金
