《2022注册会计师-注会税法考前拔高名师测验卷39（附答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022注册会计师-注会税法考前拔高名师测验卷39（附答案解析）（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022注册会计师-注会税法考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列关于税收情报保密的规定中，说法正确的有（ ）。A.机密级情报保密期限一般为30年B.税收情报应作密件处理C.税收情报事项涉及偷税等严重违反税收法律法规的行为的，应确定为绝密级D.税收情报在诉讼程序中作为证据使用时，税务机关应根据行政诉讼法等法律规定，向法庭申请不在开庭时公开质证答案：B、D 本题解析：选项A：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年。选项C：应确定为机密级。2. 多选题：下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。A.无汞原电池B.燃料电池C.锂原电池D.涂料答案：A、B、C、D
2、本题解析：上述选项均属于消费税征收范围。3. 多选题：资本弱化中的“权益投资”是指（）。A.企业资产负债表所列示的所有者权益金额B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和C.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额D.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额的50%答案：A、B、C 本题解析：如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。4. 多选题：（2016年）甲企业2016年 5月以自
3、有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为24000万元， 当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股权价值为30000万元， 下列各企业计缴契税的处理中，正确的有( )。A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税B.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税C.Z企业向丙企业出售房屋不缴纳契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税答案：A、B、C、D 本题解析：选项 AC：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋，二
4、者都属于转让方，不缴纳契税；选项 B：房屋买卖，以成交价格（本题为 30000万元）为计税依据，由承受方丙企业缴纳契税；选项 D：以房产作投资、入股，视同房屋买卖，以成交价格（本题为 24000万元）为计税依据，由承受方乙企业缴纳契税。5. 多选题：下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税随“两税”的减免而减免B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税D.因减免税而对“两税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库答案：A、B、D 本题解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征
5、收城建税。6. 多选题：（2009年真题）下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：B、C 本题解析：选项A，税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；选项D，税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。7. 多选题：税收征管法属于我国税法体系中的
6、（ ）A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法答案：C、D 本题解析：暂无解析8. 多选题：下列关于水资源税的表述中，正确的有（ ）。A.上海市已纳入水资源税改革试点，由征收水资源费改为征收水资源税B.水资源税实行从量计征C.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日D.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税答案：B、C、D 本题解析：选项A：自2016年7月1日起，在河北省实施水资源税改革试点；自2017年12月1日起，北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西、宁夏9个省（自治区、直辖市）纳入水资源税改革试点。【知识点】水资源税改革试点实施办
7、法9. 多选题：下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.职工将改制中取得的量化资产转让C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项答案：A、B、C 本题解析：选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。10. 问答题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2021 年 2 月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入 29 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 9 万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链
8、每条零售价 0.45 万元，旧项链每条作价 0.42万元，每条项链取得价款 0.03 万元；（3）将 300 条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为 52 万元，零售价 70.2 万元； （4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明价税合计金额 400 万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%，成本利润率为 6%，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算销售套装礼盒应缴纳的消费税； （2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）计算将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；（4）计算商城 2 月份应缴纳的增值税。答案： 本题解析：（1）销售套装礼盒应缴纳的消费税=29（1+13%）5%=1.28（万元）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。（2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=20000.03（1+13%）5%=2.65（万元）（3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2（1+13%）5%=3.11（万元）（4）商城 2 月份应缴纳的增值税=（29+20000.03+70.2）（1+13%）13%-6.5=11.82（万元）。
