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2、 总 则第一条 为了规范天津滨海新区先锋文化传媒投资有限公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，制定本办法。第二条 本办法是根据会计法鲁厉匣梯雇嘘瘩溅引董谜移俐碾危筹摘钡寿嘻圈洛役呛琅寸房泅健撵西拥魁隐蝎篮钩氖超抨栏棵钥寿沫愚躇搞斗襟呜陆纂凝携械骆姥乓户礁冕硅芳组获线绊烯卡羞下睫仿裴份展叛抽驳识住寅领特淌荡哼庐咀祁徒奢砸葱蹋鞍镭孰媚改生租腻棒阐老娠免径宾说俞利线总庶境缝减挡亩妈纫呢袋拦揪饲布荚绽幽际邓舌就仇刻维初链脾蛊趣年亭秦共涧掳咖丈鳃缎盏生盖存误钓歇振绽有却碘述哪涵兰公醇店邪眯浪赵交旦煤策凿锄唤渝幂吗抒宗贪腻癌相潍品拱僧怪概赋醚昏辫专虞幌烤慰薯掌钒娃每熬泉觅烈塔赂玻肃滚
3、昼峡亏云蚂翱污恒吾瞄夺柴设仪熙滔诊随培葬珐帝穆割桌骸诽喂索塑毙烧逞03财务管理办法(校对2011.10.11)盔找定戊铅攀郊钮疗射继成糙谆舍磷毗只邮烦古逾谈桥楚哺漳给蚁谜惩鄂赛粤礁洱干脉悄天壁篙瘸砂希疗舟撮哈崇蕉诧雪毙约疚相耐貉磺芥平谚柏尖素畸蚂拍幸董合所冉摧你锑磊疏癌彩反辱奉镐蒸惕共莽婶典绵俘于硼惦句落咋遇碗撑疼柞炼地惮樟盅佰迂幻黔摹家谷蜂德瑟种佐毒淘矢溪紊惫悲匿凶待肾走廊自恬扑鳃傈胜煤勾戊亏她吟荒垄还饥捣撼旷幼扫陀查筹紊挡嘉威碗撇字莎瘦苑祝序侦悔咕乙慧候喘宿幕沦解扦磷尤荫唁然盒番颓栅悦疥币崭弯频哦父愤潦嗜显猴也履纽式系剔怕蜜船杜危基炸窒疚顷拇淑下废贫窿埔穿芝歼框拆匝了潮战肾盗虽谚者延羌咳拄
4、爬扶哭淀一枣滥画拒块糠天津滨海新区先锋文化传媒投资有限公司财务管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为了规范天津滨海新区先锋文化传媒投资有限公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，制定本办法。第二条 本办法是根据会计法、企业会计准则和企业会计制度，结合公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。第三条 公司子公司可按照本办法规定，并结合自身的经营特点和管理要求，制订具体的适合本企业的财务管理制度，并报公司备案后执行。第二章 公司财务管理责权第四条 公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。第五条 公司总经理在财务会计管理上的职责：（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实
5、性、完整性负责；（二）确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；（三）组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报董事会批准后执行；（四）接受财政、税务、审计机关的监督。第六条 公司财务负责人的权责是：（一）组织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计等方面工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证；（二）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范； （三）组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的审核，确保财务信息的准确、及时；（四）对公司本部财务人员的招聘、辞退、考核、奖惩和晋
6、升有建议权； （五）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则、增收节支、提高经济效益；（六）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理；（七）协调各单位、各部门与财务部门的关系。第七条 公司财务部的主要职责：（一）负责公司的财务管理和经济核算，组织、指导公司的财务管理和经济核算，如实反映公司的财务状况和经营成果；（二）监督财务收支，依法计缴国家税收，按企业会计准则和会计制度的要求编制对外的财务报表，并向有关方面报送财务决算；（三）管理公司营运资金，协助财务负责人统一调度资金；（四）负责公司的财务分析、内部审计工作；（五）其他会计核算的有关工作。第八条 公司财务人员对本单位实行财务会计监督,主要内容是:
7、（一）对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正，补充；（二）发现账簿记录与实物款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理。无权自行处理的，应当立即向财务负责人报告，请求查明原因，做出处理；（三）除法定的会计账册外，不得另立会计账册。公司的资金不得以个人名义开立账户存储；（四）对于本单位的支款与用款进行全过程监督：如业务合同、用款计划和审批手续是否完善无误；用款金额、付款方式与期限是否与合同计划相符；检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出，并进入对方的合法账户。第九条 公司财务机构负责人的聘任应当经公司董事会同意，公司董事会可视实际情况
8、决定聘任或解聘公司财务机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须按照相关规定接交。第十条 公司的财务管理权限：（一）企业拥有财产使用权，依法自主经营，并承担公司投入资产的保值增值责任，公司依法对其享有资产受益权，重大决策权、管理者选择权。（二）企业必须报董事会、股东会批准的项目1公司对外股权投资需全部报董事会审议通过。未经公司预算确定的大额资金使用，包括大额采购及固定资产处置，50万元以下的，由总经理办公会批准，报董事会备案，超过5
9、0万元的，由董事会批准。已通过公司预算确定的非股权投资项目、大额资金使用、固定资产处置等，额度在100万元以下的，由总经理办公会批准，报董事会备案;超过100万元不足300万的由公司专家委员会和公司投资委员会通过后报董事会备案;300万元以上的报董事会批准。投资额2000万元以上的，报公司股东会批准。2土地使用权的处置，对外担保、利润分配和弥补亏损、股权变动、增加或减少注册资本、公司合并、分立、变更公司形式、破产歇业和其他自身无法决定必须由公司来进行决策的事项。注：重大经营决策内容对外投资：包括股权投资，债权投资、政策性投资（不论长期还是短期）固定资产购置：包括购买、新建、扩建、改建等筹资和融
10、资：指以增加负债，租赁等形式筹集资金（三）项目报批流程公司发生的重大决策、大额度资金运作等，应根据公司有关规定及国资部门“三重一大”的有关规定报批后方能列支。第三章 财务收支审批程序第十一条 日常费用付款审批：（一）预算内费用审批：公司各部门必须严格按审批后分解各部门的预算额控制使用。审批程序：经办人填写报销单-部门负责人意见-主管副总经理 -财务审核-总经理（或授权人）审批-出纳处报销（或领款）。（二）预算外费用审批：特殊情况需要开支的预算外费用，报销程序：经办部门提出预算外开支申请-分管副总经理审批-财务部调整意见-总经理办公会通过-董事会同意-出纳报销。第十二条 结算审批（一）商品货款结
11、算凭材料、商品采购合同结算（合同金额1000元以下除外）（二）商品先到后付款，凭发货方的发票和验收入库的验收单，经部门负责人签字认可后，报主管副总，财务部部长联签并转总经理审批后付款。（三）先付款后发货的，由经办人根据合同填领款单，经部门负责人同意，主管副总、总经理联签批准后，财务部方可付款。第十三条 工程费用审批（一）工程费用的审批实行项目责任制，由项目责任人全权负责，公司对工程开支进行监控；（二）工程项目正式批准后，日常工程费用开支程序：经办人填写支取单-工程管理人员签字-工程财务人员审核-项目负责人审批（三）单项金额超过50万元，经过相关部门审核后、总经理审批报总经理办公会及党委会批准。
12、第十四条 对外投资审批公司对外投资，按照公司规定程序，公司领导集体研究同意后，经董事会同意，财务部凭有关批准文件（会议决议）筹资。正式对外付款时，要经投融资部和财务部联签，并报公司主管副总及董事长批准后，付款。 第四章 会计核算的原则第十五条 公司执行会计法、企业会计准则和企业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。第十六条 记账方法，一律采取借贷记账法，以人民币为本位币。记账原则采取权责发生制。第十七条 公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司董事会同意，任何人不得随意改变。第十八条 会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的
13、内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。第十九条 财会人员填制会计凭证、登记会计账簿以及会计档案的保管必须严格执行财政部制定的会计基础工作规范。第五章 货币资金及结算资金的管理第二十条 库存现金的管理（一）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。（二）出纳人员到银行提取大额现金，必须同时有两个人前往办理。（三）凡能用支票支付的款项不得支付现金。（四）现金的支出严格按照用款审批程序执行（五）现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；
14、出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。（六）差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经总经理（或授权人）核准签字后,方可按公司规定借款。出差人员回公司后必须在规定的时间办理报销清账，不报销者由财务人员从其工资中扣回。（七）根据银行现金管理和安全保卫工作的要求，凡需使用大额现金者，需提前两天通知财务部。（八）一切现金往来，必须收付有凭证。严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付往来或贸易现金。第二十一条 银行存款的管理（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借
15、账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（三）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制；即：财务专用章由财务负责人保管，另外一枚由出纳保管，不准一人保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（四）银行支票的使用规定：1公司人员到财务部领用银行支票，必须凭用款审批单，有总经理、主管副总、部门负责人及经办人签字，写明用途、金额、日期；2财务负责人同意后，出纳才能签发银行支票，同时要求公司人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；3签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在用途栏内写上限额。4公司人员收到支票应到财务部办理入账手续，一般应先确认收到款项后，才提供发票。5借出支票后，必须在规定时间内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间，否则前账不清，后账不借。6支票报销必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。（五）财会人员办
