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4、RP系统下如何保证会计核算质量。关键词：ERP系统自动会计规则凭证创建范围月末关账检查随着信息化不断发展，会计技术及管理模式经历了深刻的变革，从传统记账软件过渡到ERP系统是近年来较大的变革潮流。ERP系统下，企业财务人员更多的参与企业管理，但保证会计核算质量仍是财会人员首要的工作任务，是其他工作的前提。本文将针对ERP系统下如何保证会计核算质量，总结几点实践中值得关注的问题：一、设置自动会计规则自动会计的存在大大提高了核算效率，增强了会计记录的实时性，也便于企业选择更科学的核算方式，比如：以往的手工记账或单纯的电算化会计情况下，库存量大的企业，通常会选用计划成本法来简化核算，定期结转差异，但
5、是有了信息系统的支撑，就可以方便的采用移动加权平均，个别计价法等更科学的存货计价方法，为管理提供更实用的信息。ERP系统下企业要根据会计准则及自身实际，设置本企业的自动会计规则体系。具体步骤：1、首先要在一般会计科目体系的基础上，梳理自身业务活动、管理重点，规划设计本企业的COA体系。COA体系应满足企业的会计核算需要，也要保留一定的扩展性，便于根据内外部环境变化，及时更新调整。设置明细会计科目是其中非常重要的一环，合理的明细科目设置，便于企业对资产负债、收入费用等会计要素进行控制分析，为企业各类管理活动提供数据支撑。2、编制本单位会计核算手册：会计核算手册编写线索一般是结合业务流程及会计科目
6、设置两方面，内容涵盖主要经济事项从前端到末端、各个环节的财务处理，主要内容包括：解释会计科目的核算范围，本企业的相关业务介绍、具体的会计分录等。3、会计分录嵌入ERP系统，形成自动会计规则：ERP系统各大子模块都涉及自动会计规则的设定：比如采购、库存、项目、资产、应收、人力资源管理等。一旦设置好自动会计规则，会计核算的实时性会大大增加，比如企业采购商品（以ORACLE系统为例）：采购员创建采购订单；到货后，仓库管理员在系统中确认收货，系统自动生成会计分录：借：库存商品贷：暂估应付账款；订单、发票、接收单等资料流转到财务部门后，会计人员进行三单匹配，自动生成会计分录，借：暂估应付账款贷：应付账款
7、。自动会计准则的使用变更必须经过严格的论证、复核、审批，在系统中维护完毕后，要进行实际测试，方可上线应用。自动会计规则设置不当，容易出现批量错误的现象，因此一定要引起足够的重视，从制度和人员上给予充分保障。二、规定总账模块手工创建凭证范围自动会计并不能涵盖所有的业务类型，即使是子模块核算的业务，由于系统的局限，自动生成的会计分录，有的还需在总账模块进行相应调整，比如目前的ERP系统往往不能实现一次出库对应多个费用科目的情况，象电信运营商低价销售手机的业务，收取价款的部分需要计入其他业务支出，高于成本价的部分应计入促销费。这种情况下，就需对库存模块生成的会计分录，在总账模块进行汇总结转调整，使其
8、反应经济业务实质。一般情况下，不能纳入子模块核算的业务，才允许在总账模块核算。为充分发挥ERP系统的资源整合作用，要通过规定总账模块手工创建凭证范围，来避免相关人员避开子系统信息流转，直接在总账模块输入会计分录。定义好的手工凭证创建范围需定期进行复核审阅，以保证业务处理的规范性与一致性。三、关注月末关账检查信息系统条件下，由于涉及数据纷繁复杂，企业除了进行常规的检查工作外，还需在结账时进行整体层面、全方位的关账检查：1、定义系统内关账检查报表各个子模块都要开发相应的关账检查报表，主要关注：未处理完及状态异常的业务、是否存在失效会计科目、模块间数据传送是否完成、期间状态是否正常、会计科目使用是否符合核算范围要求等。核算人员在月结时需提交相应报表，对出现的报错信息，及时跟进处理，保证关账前所有的问题都处理完毕。鉴于ERP系统的复杂性，企业应配备顾问团队，以应对业务处理过程中出现的各种系统问题。2、系统外月末关账检查 系统内的关账检查主要集中在对业务操作标准化的校验，但还不能完全满足核算工作对会计信息质量的要求，企业仍要对生成的会计数据进一步检查和分析，这一类的检查主要包括：会计科目余额、发生额合理性检查、科目间勾稽关系检查、主要财务数据变动情况分析等。 本文来自：
