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1、 2022年贵州会计继续教育考试试题答案试题1、以下各项中，不属于房地产企业设置的本钱工程的是（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费ABCD正确答案】D您的答案】A2、依据企业所得税法的规定，以下适用25%根本税率的是（ ）A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场全部实际联系的所得B. 国家重点扶持的高新技术企业C. 小型微利企业D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得ABCD正确答案】A您的答案】A 正确3、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等本钱工程，以下各项中，属于其他
2、直接费用的是（）。A.施工单位治理人员工资B.燃料动力费C.行政治理用固定资产折旧费及修理费D.工程保修ABCD正确答案】B您的答案】A4、企业产品本钱核算制度不适用于（）。A.制造业B.农业C.批发零售业D.金融保险业ABCD正确答案】D您的答案】A5、2022年某小型微利企业符合减免优待的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元A. 1.5B. 2.5C. 0.3D. 2ABCD正确答案】C您的答案】A6、某软件生产企业为居民企业，2022年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工训练经费支出
3、12万元（含职工培训费8万元），2022年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A. 2B. 3C. 4D. 5ABCD正确答案】A您的答案】A 正确7、某居民企业，2022年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2022年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5ABCD正确答案】A您的答案】A 正确8、居民企业适用的税率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%ABCD正确答案】A您的答案】A 正确9、某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元
4、，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工训练经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50ABCD正确答案】B您的答案】A10、以下表述不正确的选项是（ ）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入根据合同商定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法ABCD正确答案】B您的答案】A11、以下说法中，错误的选项是（）。A.分批法是指以产品的批别作为本钱核算对象，归集生产费用，计算产品本钱的方法B.分步法是
5、以产品的品种及其所经过的生产步骤作为本钱核算对象，开设生产本钱明细账，归集生产费用，计算产品本钱的一种方法C.分步法适用于小批、单件生产的企业D.分步法主要适用于多步骤连续式简单生产且治理上要求供应有关生产步骤的企业ABCD正确答案】C您的答案】A12、以下各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾难停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.打算减产停工ABCD正确答案】A您的答案】A 正确13、以下各项中，不属于机械作业费的是（）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料B.生活费费C.机务人员的职工薪酬D.农机具折旧费、修理费ABCD正确答案】B您的答案】A14、以下属于企业内部移送的是（ ）
6、A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工嘉奖ABCD正确答案】C您的答案】A15、归集、安排和结转的相关说法中，不正确的选项是（）。A.企业采纳打算本钱进展直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际本钱B.制造企业发生的制造费用，企业可以实行的安排标准包括机器工时、人工工时、打算安排率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进展合理分摊，计入产品的生产本钱D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的状况下，可以不计算在产品本钱ABCD正确答案】A您的答案】A 正确16、依据企业所得税法的规定，以下有关职工福利费、工
7、会经费、职工训练经费税前扣除的表述中，错误的选项是（ ）A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予扣除B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的局部准予扣除C. 企业发生的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局部准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除D. 软件生产企业发生的职工训练经费中的职工培训费用，一律根据工资薪金总额2.5%的比例扣除ABCD正确答案】D您的答案】A17、关于企业所得税以下表述不正确的选项是（ ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权使用费根据合同商定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业
8、生产和集成电路设计企业，根据10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务ABCD正确答案】D您的答案】A18、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不行再生，以下不属于其应重点关注的是（）。A.维持简洁再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态爱护与环境治理所消耗的必要支出ABCD正确答案】C您的答案】A19、以下不属于企业所得税视同销售的是（ ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息安排D.用于对外捐赠ABCD正确答案】A您的答案】A 正确20、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ ）A.75B.50C.125D.100ABCD正确答
9、案】A您的答案】A 正确21、以下表述属于居民企业的是（ ）A.注册地在我国境内B.实际治理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际治理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际治理机构不在中国境内ABCD正确答案】A您的答案】A 正确22、依据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A. 公益性捐赠支出B. 转让固定资产发生的费用C. 未经核定的预备金支出D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项ABCD正确答案】B您的答案】A23、小型微利企业适用的税率是（ ）A.10%B.20%C.25%D.15%ABCD正确答案】B您的答案】A24、某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工训练经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50ABCD正确答案】B您的答案】A25、依据企业所得税法的规定，以下工程可以享有加计扣除的是（ ）A. 企业安置残疾人员所支付的工资B. 企业购置节水专用设备的投资C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓舞的创业投资D. 购进的环境爱护专用设备的投资
