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1、会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500 贷：银行存款工商银行 2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 12031日赊销保温瓶借：应收账款信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税（销项税额） 96 90041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款： 借：委托加工物资铝片 36 641.34 应交税费应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资铝片 84 252.42
2、 贷：原材料铝材类铝锭 84 252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500 贷：在建工程安装冲床工程 26 50061日签发本票借：其他货币资金银行本票 25 000 贷：银行存款工商银行 25 00072日预付明年报刊费借：预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款工商银行 4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购辅助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 570 其它应收款其他 430 贷：其他货币资金银行本票 25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款工商银行 180 000 贷：预
3、收账款泰山证券公司 180 000103日收回本票余款借：银行存款工商银行 430 贷：其它应收款其他 430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款新中贸易公司 （US$16 800 6.422） 107 889.6 贷：主营业务收入 107 889.6（2）出口退税：107889.613%=14 025.65 （此笔业务放第95题一起处理） 借：应交税费应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额） 14 025.65 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 14 025.65（3）出口不予免征和递减部
4、分计入销货成本：107889.6（17%-13%）=4315.58 借：主营业务成本 4315.58 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）4315.58133日支付员工业务培训费借：其它应付款教育经费 350 贷：库存现金 350143日收到委托收款凭证借：材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 421 贷：应付账款 126 781.2 156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购辅助材料类底垫 14 000 口圈 19 000 贷：银行存款 33 000166日预支差旅费借：其它
5、应收款职工借款姚怡 400 贷：库存现金 400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬职工福利 300 贷：库存现金 300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款东方百货公司 80 000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购辅助材料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 应交税费应交增值税（进项税额）12 699 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 银行存款 7 399（分两笔做分录，转账+付款）208日流动资金借款借：银行存款工商银行 800 000 贷：短期借款 800 000218日报销
6、差旅费借：库存现金 53 管理费用 1 947 贷：其它应收款职工借款王庆 2 000 （收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工商银行 300 000238日委托贷款到期收回借：应收利息 30 000 贷：持有至到期投资利息调整 2 406 投资收益 27594 249日贴现银行承兑汇票借：银行存款中国银行 357 000 财务费用 3 000贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）259日赊销保温瓶借：应收票据上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税（销
7、项税额）57 528269日出售国债借：其他货币资金存出投资款 541 071.9 贷：交易性金融资产成本 455 000 -公允价值变动 46 500 投资收益 39 571.9借：公允价值变动损益 46 500贷：投资收益 46 500 2710日报销差旅费借：管理费用 454.8 贷：其它应收款职工借款姚怡 400 库存现金 54.8 （付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费应交增值税（进项税额） 19.75 贷：库存现金 135.92910日申请银行本票借：其他货币资金银行本票 30 000 贷：银行存款工商银行 30 0003010日上交上月税款借：应交
8、税费应交所得税 57 250 应交增值税（已交税款）189 340 应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款工商银行 267 961.83113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款： 借：委托加工物资铝配件 24 913.35 应交税费应交增值税（进行税额）4 235.27 银行存款工商银行 851.38 贷：其他货币资金银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资铝配件 33 972.75 贷：原材料铝材类铝锭 33 972.75321
9、3日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000应交税费应交增值税（进项税额） 71 536 贷：应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 3363314日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购铝材类铝锭 1080应交税费应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款工商银行 12003414日支付排水费借：管理费用 634.8 贷：银行存款工商银行 634.83515日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2 管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用） 财务费用 87.4 贷：银行存款工商银行 206 563.63615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8 贷：其他应付款养老保险费 19 359.24 住房公积金 16 939.34 医疗保险费 4 839.81 失业保险费 2 419.91 工会会费 1 261.5 应交税费应交个人所得税 1 3793715日划转工会会费借：其它应付款工会会费 1 261.5
