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1、最新企业所得税纳税调整工程表附表一： 企业所得税纳税调整工程表申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因此年度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是：1月 1日一12 月 31日金额单位：元计算机代码： 填写税务机关编排的代码申报单位名称： 按照本单位公章填写全称地址及联系 ： 填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系 或寻呼机缴款书号： 填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系 或寻呼机经济类型 按税务登记的有关内容填写行业 按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他。入库级次 均填
2、写“地方级行次 项 目 本期累计行次 项 目 本期累计 1 一、纳税调整增加额1=2+16+27 纳税调整增加额 ：按本表计算所得填写：超过规定标准工程+不允许扣除工程+应税收益工程。即1行=2+16+27行。19 (3)违法经营罚款和被没收财物损失 违法经营罚款和被罚没财物损失：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?规定：纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章、被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，属于计算应纳税所得额时不允许扣除的工程，填写在此行中。2 1、超过规定标准工程2=3+4.+15 超过规定标准工程：是指超过税法规定标准扣除的各种本钱、费用和损失而应予以调增应纳
3、税所得额的局部。包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定扣除标准，但与国家统一的财务会计制度规定标准兼容的局部。为本表计算所得，即：2行=3+4+15行。20 (4)税收滞纳金、罚金、罚款 税收滞纳金、罚金、罚款：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?规定：纳税人违反税收法规处以的滞纳金、罚金以及除前款所称违法经营罚款之外的各种罚款，属于计算应纳税所得额时不允许扣除的工程，填写在此行中。3 (1)工资支出 工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的根本工资、浮开工资、各类补贴、津贴、奖金等。?中华人民
4、共和国企业所得税暂行条例?规定：“纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除，其具体标准，根据财政部、国家税务总局文件明确，从2000年1月1日起北京市企业所得税计税工资为月人均扣除最高限额 960元，年人均 11520元。计税工资包括企业以各种形式支付给职工的根本工资、浮开工资、各类补贴、津贴、奖金、加班费等。工效挂钩效益工资：指企业当年经过劳动部门、财政部门或税务部门批准的提取数列支后，由税务部门年终所得税汇算清缴时按工资清算政策允许扣除的工资总额和新增效益工资。事业单位、社会团体按同级财政、人事部门规定的工资总额。经批准从事软件和集成电路设计业的纳税人向雇员支付的工资薪金支出额；高新技术企业
5、在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。21 (5)灾害事故损失赔偿 灾害事故损失赔偿：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?规定：纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害意外事故包括意外事故损失而由保险公司给予赔偿的局部，在计算应纳税所得额时，不得扣除，填写在此行中。4 (2)职工福利费 职工福利费：填写超过?中华人民共和国企业所得税暂行条例?规定标准计税工资总额的14不得税前扣除的局部。22 (6)非公益救济性捐赠 非公益救济性捐赠：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那
6、么?的规定：纳税人未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠和纳税人直接向受赠人的捐赠不允许在税前扣除，填写在此行中。 5 (3)职工教育经费 职工教育经费：填写超过?中华人民共和国企业所得税暂行条例?规定的标准计税工资总额的15不得税前扣除的局部。23 (7)非广告性质赞助支出 非广告性质赞助支出：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?规定：各种非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，填写在此行中。6 (4)工会经费 工会经费：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的?工
7、会经费拨缴款专用收据?在税前扣除。凡不能出具?工会经费拨缴款专用收据?的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。24 8粮食类白酒广告费 粮食类白酒广告费：指不得在税前扣除的粮食类白酒广告费。7 (5)利息支出 利息支出：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例?规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构包括保险公司和非银行金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的局部，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过局部的利息支出，不得在税前扣除不含集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机
8、构借款支付的利息。超过扣除标准局部填写在此行中。25 (9)为其他企业贷款担保的支出工程 为其他企业贷款担保的支出：按照财政部、国家税务总局?关于企业补贴收入征税等问题的通知?规定：纳税人为其他纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承当的本息等，不得在担保企业税前扣除，填写在此行中。8 (6)业务招待费 业务招待费：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例?及?实施细那么?规定，纳税人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费，由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。业务招待费在以下限额内据实列人管理费用，全年销售营业收入净额在 1500万元含 150
9、0万元以下的5；1500万元以上的3。纳税人超过规定标准提取的局部填写在此行中。26 (10)与收入无关的支出 与收入无关的支出：指?中华人民共和国企业所得税暂行条例?及?实施细那么?中列举的各项支出以外的、与本企业取得收入无关的各项支出，填写在此行中。含已在本年的“以前年度损益调整中调整的以前年度应计未计、应提未提工程。9 (7)公益救济性捐赠 公益救济性捐赠：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例?等文件规定：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关、民政部门批准成立的公益性组织用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3以内的局部，准予税前扣除。纳税人向中国红十字事业、公益性青少年活动场所
10、、老年效劳机构、农村义务教育的捐赠，允许全额税前扣除。纳税人通过中华社会文化开展基金会对列举的宣传文化事业的捐赠及向北京市文化开展基金会的捐赠，允许在应纳税所得额10以内的局部，据实扣除。超过规定标准的局部须调增应纳税所得额填写在此行中。27 3、应税收益工程27=28+29+30 应税收益工程：填写本表计算所得：少计应税收益+未计应税收益+收回坏账损失。即：27行=28+29+3010 (8)提取折旧费 提取折旧费：根据企业财务制度规定，企业根据国家有关固定资产提取折旧的具体规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限，折旧方法与折旧年限一经确定不得随意变更。在开始实行年度前报主管财政机关集体企业
11、报主管税务机关备案。此处填写超过国家规定标准提取的折旧额。28 (1)少计应税收益 少计应税收益：填写纳税人应记而少记应纳税所得额而应补报的收益，对于计算上的过失或其他特殊原因而多报的收益，用-号表示。11 (9)无形资产摊销 无形资产摊销：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?规定：无形资产应当采取直线法摊销，受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书规定的受益年限孰短原那么摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期
12、限不得少于10年。此处填写纳税人未按细那么规定而摊销的局部。29 (2)未计应税收益 未计应税收益：填写纳税人应记而未记应纳税所得额而应补报的收益。12 (10)广告费 广告费：指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售营业收入2的局部。自2001年1月1日起，制药、食品包括保健品、饮料、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售营业收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例局部的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个
13、纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。上述高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的新生成长型企业，经报国家税务总局审核批准，企业在拓展市场特殊时期的广告支出可据实扣除或适当提高扣除比例。30 (3)收回坏帐损失 收回的坏账损失：根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细那么?规定：纳税人按照规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除；纳税人已作为支出亏损或坏账处理的应收款项，在以后年度全部或局部收回时，应计人收回年度的应纳税所得额，填写在此行中。13 11业务宣传费 业务宣传费：指纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费包括未通过媒体的广告性支出超过销售营
14、业收入5的局部。31 二、纳税调整减少额31=32+33+34+35 纳税调整减少额：根据本表计算所得，即31行=32+33+34+35行。14 (12)管理费 管理费：按规定，纳税人支付给主管部门的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供主管部门出具的管理费聚集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经税务机关审核后，按批准的比例或额度在税前予以扣除。此处填写纳税人未按上述规定标准或额度支付的管理费及主管部门超过审批范围和额度收缴的管理费。 32 1、联营企业分回利润 联营企业分回利润：填写纳税人对外境内投资从联营企业分回的利润额。含纳税人对外投资的投资收益。当纳税人当期既有投资收益又有损失时，
15、只填写投资收益，不含投资损失。此行的填写不含免于补税的投资收益。 15 (13)其他 其他：指上述超过税法规定扣除标准工程中未包括、但纳税人超过税法有关政策规定须调增应纳税所得额的各种支出。33 2、境外收益 境外收益 ：填写纳税人向境外投资取得的投资收益含劳务收益。16 2、不允许扣除工程16=17+18+.+26 不允许扣除工程：是指纳税人按财务制度规定已作为本钱、费用和损失列支但税法不允许扣除而应予以调增应纳税所得额的工程。按本表计算所得填写，即16行=17+18+26行。34 3、管理费 管理费：按规定，主管部门收取的管理费未超过税务部门批准其收缴的额度或比例的，作全额调减；超过局部不作纳税调减。17 (1)资本性支出
