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1、学校财务管理制度为进一步规范学校的财务管理工作，提髙教育经费的使用效益, 促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据教育法会计法 事业单位财务规则中小学财务管理制度等有关规定，结合本 校的实际情况，特制定本制度。一、建立规范有效的会计管理秩序（一）加强会计机构和会计人员管理（1）严格按照会计法规定，设立相应的会计机构，配备业 务素质与之相适应的会计人员。（2）会计机构内部应建立稽核制度，配备相应的稽核人员。（3）建立会计人员岗位责任制。（4）积极开展会计电算化工作。（二）加强银行账户的管理（1）开设一个基本存款账户。（2）完善事业单位的账户使用情况。（三）加强会计核算的管理（1）会计科目的设置
2、和使用，要符合行政事业单位会计制度的 规定。（2）填制合法的会计凭证。（3）正确运用财务软件设置和登记会计账簿。（4）认真编制财务报告。（5）建立健全会计档案。（四）加强固定资产的管理（1）做好资产的日常管理工作，建立健全管理制度，将资产管 理的责任落实到部门和个人。（2）按规定设置固定资产总账、分类明细账和其他资产备查簿。（3）依法做好国有资产产权登记工作。（五）加强内部会计制度管理（1）建立内部会计管理系统。（2）建立财务收支审批制度。（3）建立财务会计分析制度。二、会计内控制度（一）建立会计内部控制制度的必要性（1）适应现代办学体制改革的需要。（2）降低办学成本的需要。（3）防范财务会计
3、管理运作中出现违章、违纪、违法行为的需 要。（二）审批控制制度（三）制约控制制度（1）财务印鉴的会计分管制度。（2）会计参与财务决策的签字制度。（3）相关财务岗位职责分离制度。三、财务预算编制和执行控制（一）强化预算管理，提髙资金使用效益1做好预算编制工作，提高预算的科学性（1）细化预算编制。（2）执行科学的支出标准定额。（3）规范预算编制的方法。（4）健全财务职能。（5）提高预算的预见性。2. 预算编制的基本原则（1）收支平衡原则。（2）综合预算原则。（3）增收节支原则。（4）规范项目原则。（5）深化政府采购预算和实施国库管理改革原则。3. 强化预算的执行工作，提髙预算准确率（1）确保预算的
4、严肃性，不得擅自改变预算资金的用途。（2）继续完善国库集中支付制度。4. 加强对财政专项资金的管理，提高资金使用效益（二）决算编报（1）制定行政事业单位会计决算管理的规章制度。（2）认真学习会计决算报表与软件。（3）做好决算报表的审核及分析工作。1）确保上报数据资料真实、完整、准确。2）编制范围要全面。3）符合决算报告的编制要求。4）及时准确上报，保证编报质量。（4）做好财政收支形式的前瞻性预测。四、电算化控制制度（一）会计电算化岗位责任制根据电算化的要求，会计电算化工作岗位分为：电算化主管、软 件操作、审核记账、电算维护、电算审查。1. 电算化主管本岗位负责组织协调会计电算化正常运行，协调各
5、岗位的工作关 系，负责电算化岗位设置、人员分工和设置操作权限，落实岗位责任 制。此岗位可由会计主管担任，电算化主管不能兼任系统管理员，并 要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。2. 软件操作本岗位负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、 会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。发现故障应及时向系 统管理员报告。岗位要求从业人员具备会计软件操作知识，达到会计 电算化初级知识培训水平。3. 审核记账本岗位负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证）进 行审核，对不符合财务会计制度和有关规定的凭证，填制得不符合要 求的凭证、金额错误的凭证、会计科目和分录错误
6、的凭证，要求操作 人员查明原因并进行修改；对正确的会计凭证，通过财务软件进行审 核记账，同时登记计算机内的有关会计账簿；对打印输出的账簿、报 表进行确认。要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识 培训水平。此岗位不得由出纳人员兼任，也不得审核自己输入的凭证 （软件有控制）。4. 电算维护本岗位负责保证计算机硬件、软件的正常运行，发现软件或硬件 问题应及时解决；发生不可解决的问题时，应及时联系软件公司技术 人员尽快解决。此岗位要求熟练掌握硬件及软件操作技能，达到会计 电算化中级知识培训水平，此岗位不得兼任出纳工作。5. 电算化审查本岗位负责监督检查电算化的安全运行，会计数据的合法性、真
7、实性、准确性的检查监督，防止利用计算机作弊。（二）会计电算化操作管理制度（1）电算主管按岗位责任制要求设置各操作人员的上机操作权 和工作内容，每个操作人员根据电算主管认可的权限，设定自己的密 码口令，并注意安全保密。（2）在电算化条件下，必须严格按照国家财会制度审核原始凭 证。（3）出纳严格按照原始凭证的数据编制凭证并输入计算机。录 入之前，要认真审核原始凭证，依据真实、合法的原始凭证编制记账 凭证。对不合规、不正确、不完整、签字手续不全的应当拒绝录入, 并要求更正。机制凭证须经有关人员签字盖章才可录入。（4）审核人员应及时审核操作人员输入的凭证的数据与原始凭 证数据的一致性、合法性。若发现已
8、输入的凭证有误，可要求凭证录 入人员进行修改。（5）在系统运行过程中，操作人员如要离开现场，必须在离开 前退出会计软件程序，以防止他人越权操作。（6）任何人不得伪造、涂改会计资料，不得故意毁坏数据文件、 账册、软盘等。（7）建立上机操作记录制度，记录操作人、操作时间、操作内 容和故障情况等内容。（三）硬件、软件、数据管理（1）保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提 条件，要经常做好计算机硬件设备的日常保养维护工作，保持设备整 洁，定期清洁硬盘，确保系统正常运行。（2）用于电算化的计算机、打印机等设备必须专用，严禁安装 与财务无关的软件和进行无关操作。（3）要建立严格的防病毒措施。配
9、备正版杀毒软件。在使用外 来可移动硬件设备时，应当事先进行病毒检查。对于情况不明、来历 不清的可移动硬件设备，严禁使用。（4）用于电算化的计算机设备和数据严禁在局域网中共享，防 止存在安全隐患。（5）在系统环境发生变化时，随时做好适应性维护工作。（6）系统运行过程中如发生异常，应及时分析，查找原因，尽 快恢复系统的正常运行。如发生无法解决的故障时，应及时和硬件的 供应商及软件的技术人员联系，以便妥善处理。（7）随时做好数据的备份工作，定期打印输出会计数据。记账 凭证、报表应及时输出，账簿至少一年输出一次。（8）运行会计软件的计算机不得上网。（四）电算化档案管理（1）存储在硬盘、磁盘、光盘等介质中的会计数据和打印输出 的会计数据作为电算化会计档案管理。计算机输出的会计凭证账簿、 报表等纸介质会计档案的管理按会计档案管理制度执行。（2）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照 财政部的要求对会计档案进行管理。（3）电算化会计档案要保存在防磁、防尘、防火、防潮的场所， 重要数据应保存双份并分别存放在不同地点。（4）对磁性介质存入的会计档案要定期检查，每年用光盘刻录 一次，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。（5）整套会计电算化文档资料及会计软件等档案，保管期为该 软件停止使用或有重大更改后五年。
