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1、2015年上半年浙江省内审师内部审计基础：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 2、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生
2、成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III3、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 4、确定成本
3、节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计5、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。 6、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为EDI
4、系统购买新的硬件。 7、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 8、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。 9、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步
5、调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。 10、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的11、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 12、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货
6、成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和 13、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。14、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(stafft auditor)。B：审计委员会(audit committee)。C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。D：内部审计主任。 15、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对
7、业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计计划D：指导新系统的实施 16、根据专业实务框架A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 17、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够
8、由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、III和IV全有C：c.只有I、和D：d.只有I和 18、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 19、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经
9、批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 20、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统准确地计算
10、了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。 21、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。 22、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审
11、计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性23、以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。 24、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量25、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据
12、是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素、部门经理完成利润指标的压力；、经营活动的复杂程度；、部门员工的胜任程度；、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则
13、由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。 2、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B
14、：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D：通过确认提高效率的机会来降低成本。3、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是A：随季节指数调增B：随季节指数调减C：乘以季节指数D：除以季节指数 4、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和5、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当
15、地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。C：向适当层次的管理层发送中期报告。D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。 6、预期的利润是A：$6000B：$6150C：$6300D：$6450 7、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？A：一组雇员串通B：单个雇员C：一组经理串通D：单个经理 8、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 9、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：外
