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1、第六章个人所得税一、单项选择题1。李某第一版一部小说获得稿酬80000元,从中取出20000元经过国家机关捐馈赠受灾地域。李某捐赠税前扣除的比率是多少(D）元A。12%B。15C。20D.30%2.自2011年9月1日，计算薪资薪金所得.依据个人所得税应纳个人所得税税额合用的花费扣除金额为(B)A。2000B。3500C。4000D.50003。某人获得劳务酬劳所得50000元，其应纳个人所得税（C）元。A。15000B。800C.10000D。120004。以下项目中，不组成薪资薪金所得应税项目的是（C)。A.加班费B.特别工种补贴C。外聘讲学所得D。奖金5。以下各项所得中合用加成收税的有(
2、A）。A.劳务酬劳所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D。财富租借所得6。李阳将自有房子出租给某公司使用，每个月获得租借收入2000元，则其每个月应缴个人所得税(B).A。120元B。240元C.320元D.400元7.以下所得属于劳动酬劳所得的是（A）.A.在校学生因参加勤工俭学活动而获得的所得B。个人供给专有技术获取的酬劳C。个人发布书画作品获得的收入D.个人出租财富获得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D）A.195B.500C。6500D。30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购置了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个
3、人所得税税额为（D）A200B300C400D60010.王某将一项发明的使用权转让给乙公司，获得收入8000元，则其应纳个人所得税（A）元A。1280B。1440C.1600D。190011。现行我国个人所得税采纳的是（A).A.分类所得税制B。综合所得税制C。混淆所得税制D。个别所得税制12。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑公司设计图纸，获得酬劳30000元，建筑公司代扣代缴个人所得税（C)元A.3200B。4200C.5200D。560013。按规定，在计算应纳个人所得税时同意在税前扣除一部分花费的是（B）。A.股息所得B。财富租借所得C.彩票中奖所得D.盈利所得14。李某第一版
4、一部小说获得稿酬80000元,从中取出20000元经过国家机关捐馈赠受灾地域。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税(B）元A.6160B。6272C。8400D.896015。以下项目中以一个月获得的收入为一次计算应纳税所得额的是（A.有时所得B。财富租借所得C。财富转让所得D。某教授在外讲学所得B)二、多项选择题1.以下属于个人所得税收税项目的是（ABCD）。A。薪资、薪金所得B。劳务酬劳所得C。个体工商户生产经营所得D.财富转让所得2.个人所得税的征收方式主要有（AB)A.代扣代缴B.自行申报C.网上申报D。电话申报3。某演员一次获得演出收入30000元,其应纳个人所得税办理正确的有（BCD)A.
5、扣减花费800元B.扣减花费20%C.合用加成征收D。应纳税额5200元4.以下各项所得,在计算个人所得税时，不得扣除花费的是（AB)A。股息盈利所得B。有时所得C.特许权使用费收入D.财富租借所得5。以下各项所得中,按有时所得征收个人所得税的有（BC）。A.存款利息所得B。参加有奖销售所得奖金C。购置福利彩票所得奖金D。股票转让所得6.纳税人获得以下应税所得时,应到税务机关自行申报的是（）A. 获得应纳税所得，没有扣缴义务人B。从两处或两处以上获得薪资薪金所得C.笔获得属于一次性劳务酬劳所得D。年所得在12万元以上的7。我国个人所得税的纳税义务人依照（AD）两个标准，划分为居民纳税人和非居民
6、纳税人。A.住处B.365天C.现居民地D。居住时间8。我国个人所得税的纳税义务人依照住处标准和居住时间两个标准，划分为（AB）A。居民纳税人B。非居民纳税人C。一般纳税人D。小规模纳税人9.以下各项所得合用累进税率形式的有（ABD）。A.薪资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C。财富转让所得D.承包承租经营所得10.采纳挨次收税的所得项目有（BD）。A薪资、薪金所得B劳务酬劳所得C财富租借所得D其余所得11.以下人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD）A. 在中国境内有住处的个人B.在中国境内无住处也不在中国境内居住的外籍人员C.在中国境内无住处也不在中国境内居住的港澳台同胞D。因工作需
7、要被派往中国境外的中国公民三、判断题1.美国人甲2011年9月1日入境,2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，因此甲属于居民纳税人.（）2。劳务酬劳收入一次性超出20000元的应加成收税。（）3.居民纳税人从境外获得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）4.个人所得税所指的应纳税所得只是包含现金,不包含实物和其余形式的酬劳。（）5.因为个人独资公司不合用公司所得税法，因此一人有限公司也不合用公司所得税法。（）6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。(）四、计算题1。王华为大学教授，2012年12月份获得收入状况以下：(1）获得薪资、
8、薪金5000元（ 2)第一版专业书一本,获得稿酬20000元，（ 3）为其余单位讲课一次,获得收入5000元（4）当月闲置房子租借获得收入2000元，税费合计支付120元(5）获得银行存款利息收入200元请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。分析：薪资薪金应纳个人所得税=（5000-3500)3=45元第一版专业书一本20000元应属于稿酬所得,应纳个人所得税=20000（1-20）*20%*（130)=2240为其余单位讲课属于劳务酬劳所得,应纳个人所得税=5000*（1-20%)20%=800元闲置房子租借获得收入2000元，支付税费120元，因此在计算税额时税费能够在当期扣除；财富租借
9、所得个人所得税税率为20%,但个人租借房子个人所得税税率为10%，房子租借应纳个人所得税=（2000-800-120）*10=108元自2008年8月15日获得银行存款利息不征收个人所得税.该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元2。中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份获得以下收入：（ 1)薪资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元(2)接受某公司邀请担当技术顾问，一次性获得收入35000元(3) 将一套住宅出租,月租金4500元,当月支付房子修葺费100元。（4）因汽车失窃,获取保险公司补偿8万元.(5）获得购置国债利息500元。要求：计
10、算李某当月应纳的个人所得税.分析：(1) 当月薪资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+24003500）*10105=185元（2)该项收入属于劳务酬劳所得应纳个人所得税=35000(120)*20%=5600元（3）该项收入属于财富租借所得，房子修葺费同意税前扣除.应纳个人所得税=(4500-100）*(1-20）*10%=352元(4）保险赔款，免征个人所得税.(5）国债利息免征个人所得税李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元3。中国公民张某2012年12月份获得以下收入：（ 1)当月薪资4000元（2）为某公司设计产品营销方案，获得一次性设计收入18000元（ 3）购置福利彩票支出500元，获得一次性中奖收入15000元（ 4)股票转让所得20000元要求：（1）分别说明张某各项收入能否应缴纳个人所得税。（ 2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。分析：当月薪资应纳个人所得税=（4000-3500)3=45元设计收入应纳个人所得税=18000*(120%)*20%=2880中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000=5925元
