财务费用报销制度及实施细则

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1、财务费用报销制度及实施细则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财 务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据资金审批制 度和费用预算制度 ，特制定公司费用报销制度及实施 细则。第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程：1、一般的报销流程：经办人 本部门经理（或上级 主管）审查总监或财务负责人审核 总经理审批出 纳支付。二、审批原则：1、费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准 自己的报销费用。2、不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交 公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经 理审批。3、出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报 销单支付相关费用，一旦

2、发现违规操作，对出纳通报批评， 并实行扣除当月奖金 50%-100% 的处理，如造成经济损失， 由出纳及相关人员承担连带责任。三、报销、审批及审批的责任1、经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始 单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办 的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有 责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。2、部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及 对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审 核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。3、财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规 定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求

3、，审核 报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求 的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理 意见。4、公司总经理：对公司的费用进行全面管理，在授权 范围内审批公司的费用报销。第二部分 报销原则1、预算内的费用方可直接报销。2 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严 禁假借他人的名义报销自己费用的行为。3、严禁报销虚假费用的行为。4、无预算或预算外的费用报销须经财务总监签署意见、总经理批准后方可列支5、每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招 待费用、物资采购、餐费等不论金额大小，一律每发生一次 填写一张。笼统地在报销单上写上“X月”的费用，或多次 业务单据分不

4、清的，财务部不予受理。6、所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的 流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用 在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以 发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以 总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇 紧急情况时，应电话或邮件通知公司总经理，得到许可后才 可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。7、关于报帐时限：上月 28 日后至当月 28 日的期间费 用必须在当月报销，差旅费用必须在结束后三天内报销。逾 期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己 承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报

5、销的，应在 5 个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回 重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得 重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。 特殊延期（如外地出差时间较长） ，需提出书面报告，由总 经理签署意见后才可以报销。8、跨年度的费用必须在次年 1 月 15 号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用9、大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式， 超过 1 万元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经 财务部审核，无正当的理由，一律退回。10 、 从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对 于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书

6、面代理 书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代 理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书 附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。第三部分 提供原始凭证和报销单填写的要求1、因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原 始单据。未取得原始单据或虚假的 原始单据一律不予报销。2、报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发 票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附 件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标 有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司 名称， 自己补充填写为无效发票， 不予受理。 无“顾客名称” 的发票，不需填

7、写。另报告、申请等附件必须是经权限人员 签字同意的纸质件。3、各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共XX张，金额XX元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。4、原始单据遗失的应尽量取得出票单位的原单据复印 件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报 销。5、报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填 写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔 签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要费用管理规定费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循资金 审批权限和费用预算制度中的规定对每笔发生费用进 行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的

8、财务 数据。一、业务招待费报销制度：1、本规定所称的业务招待费是指企业为生产、经营等 业务的合理需要而发生的对外交际、招待费用，包括招待用 餐、娱乐、安排酒店住宿、赠送烟酒及其他礼品等。2、员工因私事所发生的业务招待费由员工个人承担， 不得到财务部报销入帐，一经发现公司有权从该员工下月工 资中扣回多报销的业务招待费。3、员工支出业务招待费必须事前申请，其中业务招待 费每次低于 500 元或累计低于 2000 元的， 事前须经部门经 理同意；业务招待费每次超过 500 元或累计超过 2000 元的， 事前须经总经理同意。4、所有不经事先批准的业务招待费，一律由员工个人 承担。5、超审批金额外的业

9、务招待费，一般不予开支，如有 特殊情况，须经总经理审核加签。6、员工在业务招待完成后，应及时将招待的情况和结 果向批准人报告，否则下一次的业务招待申请将不被批准。7、公司业务招待由市场运营部和人事行政部统一安排， 公司其他来客招待原则上由人事行政部统一安排。8、员工报销业务招待费时，须填写业务招待费开支审 批表，注明来宾单位、负责人、来宾人数、接待部门、事宜、 分管领导意见、在报经部门经理批准、财务部审核、总经理 批准后方可报销。二、差旅费报销制度：1、本规定所指的差旅费是指员工因工作需要，受公司 派遣前往异地洽谈业务、开发市场、协调关系或处理公司事 务，开会、学习的活动差旅费包括城际交通费、

10、住宿费、出 差地市内交通费， 出差补贴费等项目； 不包括外出接待客户、 洽谈业务、 联络关系所需的招待费及购买材料、 配件的费用。（差旅期间的洗衣费、健身保健费及住宿房间内的有价商品 等，不予报销。 ）2 、在途住勤补助统一标准为每天 40 元。3、出差天数的计算原则为：上午出发的，按一天计算， 下午出发的按半天计算；中午 12 点以前返回的的按半天计 算,12 点以后返回的按一天计算。4、因公外派参加会议、学习、进修、培训的生活补助 标准：在途期间的生活补助、交通费、按照前述规定报销， 会议、学习、进修、培训期间，主办单位统一安排食宿的， 不再报销各项补助；统一安排住宿，不安排伙食的，据实报

11、 销住宿费，伙食费按每天 40 元报销。5 、员工出差前必须填写出差申请单 ，写清楚出差地 点、预计时间、出差目的，出差计划经部门经理审核签字， 由总经理批准，未经批准其出差费用不予报销；如紧急情况 可经总经理口头批准后出差，并在出差当日补填出差申请 单。6、需要事先借款的，必须在出差申请单上填写具 体的出差借款金额，凭审批后的出差申请单到财务部办 理借款预借差旅费。对于没有还清前次差旅借款，或者是虽 然没有超过上限，但计算不合理的，财务有权不予借款。7 、出差返回后应在 3 个工作日之内提交报销单，并于 报销时退回预借的多余的款项。三、文具办公费：文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一 律由营运部门 / 办公室统一采购， 其他员工不得私自采购。 报 销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单， 详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明才可 报销。并做好各部门的领用存登记。如不能按规定提供附件 的一律不予报销。第五部分 附则一、本制度自颁布之日起生效。 一、本制度解释权归公司财务部。 二、以上条款未规定事项，由总经理决定后出台临时规定以 做说明。