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1、国库会计管理规定银发2005305号目录第一章 总总则 第二章 国国库会计计人员 第三章 国国库会计计管理责责任制 第四章 国国库会计计核算 第五章 国国库会计计计算机机管理 第六章 国国库会计计监督、检检查与会会计分析析 第七章 国国库会计计签章 第八章 国国库会计计档案 第九章 附附则第一章 总总则第二章 国国库会计计人员第三章 国国库会计计管理责责任制第四章 国国库会计计核算第五章 国国库会计计计算机机管理第六章 国国库会计计监督、检检查与会会计分析析第七章 国国库会计计签章第八章 国国库会计计档案 第九章 附附则展开第一章 总总则第一条条 为加加强国库库会计工工作管理理，建立立健全内内
2、控机制制，确保保国库资资金安全全，提高高国库会会计工作作水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国中国人人民银行行法、中中华人民民共和国国国家金金库条例例及其其实施施细则、中中国人民民银行会会计基本本制度及及其他有有关规章章制度，制制定本规规定。 第二条条 国库库会计管管理的主主要任务务是： （一）组组织国库库会计核核算，真真实、准准确、及及时、完完整地记记录和反反映财政政收入、支支出情况况。 （二）加加强国库库会计监监督，防防范国库库资金风风险，维维护国库库资金安安全。 （三）规规范国库库会计行行为，提提高国库库会计工工作质量量与服务务水平。 第三条条 国库库会计管管理遵
3、循循“垂直直领导，分分级管理理”的原原则。上上级国库库对下级级国库的的会计工工作负有有组织、检检查、指指导职责责；下级级国库对对上级国国库负责责，根据据上级国国库的要要求规范范会计行行为，并并定期报报告工作作情况。 第四条条 国库库会计核核算与管管理应充充分运用用信息网网络技术术，强化化控制与与监督，有有效利用用国库会会计核算算信息资资源，提提高工作作水平。 第五条条 本规规定适用用于各级级国库。各各级国库库应按照照本规定定的要求求，加强强会计基基础工作作，严密密会计核核算手续续，防范范国库资资金风险险，确保保国库会会计工作作正常有有序地进进行。 第二章 国国库会计计人员第六条条 各级级国库应
4、应根据业业务需要要，合理理设置会会计核算算岗位，按按岗位配配备相应应人员。 第七条条 国库库会计人人员应持持有国家家颁发的的会计人人员从业业资格证证书，经经国库业业务培训训后方可可上岗。 国库会会计主管管由本部部门会计计核算工工作负责责人担任任。担任任国库会会计主管管的人员员，除应应取得会会计人员员从业资资格证书书外，还还应具备备会计师师以上专专业技术术职务资资格或从从事会计计工作三三年以上上经历。 第八条条 国库库会计人人员应认认真执行行各项规规章制度度，履行行岗位职职责，按按规定行行使会计计监督权权利。 国库会会计主管管应切实实发挥在在会计核核算中的的组织、管管理和监监督作用用，保证证各项
5、会会计核算算业务正正常有序序进行。 第九条条 国库库主任（包包括副主主任，下下同）与与国库部部门负责责人应支支持国库库会计人人员依法法履行职职责，经经常组织织对国库库会计人人员进行行政治思思想、职职业道德德、金融融财税法法规、国国库会计计业务知知识和技技能等方方面的教教育和培培训，以以适应国国库会计计工作的的发展要要求。 第十条条 国库库会计人人员原则则上2至至3年轮轮岗一次次，重要要岗位人人员按有有关规定定强制休休假，但但不得因因此影响响核算质质量。密密押员应应保持相相对稳定定。 第十一一条 国国库部门门负责人人的变动动，应征征得上级级国库部部门的同同意；国国库会计计主管、国国库会计计经办人
6、人员的变变动，应应征得国国库部门门负责人人的同意意；代理理国库会会计人员员变动，应应报人民民银行管管辖国库库部门备备案。 第十二二条 国国库会计计人员岗岗位变动动或离岗岗时应办办理业务务交接,未按规规定办理理交接手手续的不不得离岗岗。国库库会计经经办人员员办理交交接手续续，由国国库会计计主管监监交；国国库会计计主管办办理交接接手续,由国库库部门负负责人监监交；国国库部门门负责人人办理离离任交接接手续，由由国库主主任监交交。 第十三三条 对对认真执执行国库库会计各各项规章章制度、工工作成绩绩显著、安安全无事事故的国国库和对对堵塞漏漏洞、避避免事故故或案件件发生、揭揭发违法法犯罪有有功的国国库会计
7、计人员,应给予予表彰和和奖励。对对因不落落实或不不履行职职责、不不执行制制度，或或贯彻执执行制度度不力、存存在风险险隐患的的国库，应应予以批批评，并并限期整整改。对对发生违违法案件件或因违违规等原原因造成成国库资资金损失失的,除除依法追追究有关关当事人人责任外外，还应应追究国国库会计计主管、国国库部门门负责人人和国库库主任的的责任。 第三章 国国库会计计管理责责任制第十四四条 国国库会计计实行国国库主任任、国库库部门负负责人、会会计主管管和会计计经办人人员目标标管理责责任制。国国库会计计经办人人员对国国库会计计主管负负责，国国库会计计主管对对国库部部门负责责人负责责，国库库部门负负责人对对国库
8、主主任负责责。 国库主主任负责责组织、领领导辖区区内国库库的会计计工作，是是国库风风险第一一责任人人，负主主要领导导责任；国库部部门负责责人负责责具体组组织、管管理辖区区内国库库的会计计工作，对对国库资资金风险险负直接接领导责责任；国国库会计计主管负负责组织织、管理理本部门门会计人人员准确确、及时时地办理理会计核核算业务务，审批批会计重重要事项项，及时时处理、报报告核算算中发现现的问题题；国库库会计经经办人员员按照岗岗位职责责要求，严严格执行行国库会会计的各各项制度度，准确确、及时时地办理理核算业业务。 第十五五条 国国库会计计核算实实行岗位位责任制制。国库库会计岗岗位设置置和分工工以有利利于
9、相互互制约、保保证资金金安全为为原则， 可实行行一人一一岗、一一人多岗岗或一岗岗多人，确确保各岗岗位之间间既严格格分工，又又相互衔衔接;国国库会计计人员不不得越权权办理业业务，严严禁账务务处理“一一手清”;国库会会计资金金往来业业务使用用的印章章、密押押（钥）和和重要空空白凭证证，应严严格实行行“三分分管”。 第十六六条 各各级国库库应设置置资金清清算记账账岗、明明细核算算记账岗岗、复核核岗、综综合核算算岗、同同城票据据交换岗岗、系统统维护岗岗、会计计主管岗岗等。 国库会会计应由由专门的的机构或或人员进进行事后后监督。 经国库库部门负负责人同同意，国国库会计计主管可可将其负负责的国国库会计计核
10、算管管理方面面的业务务，向有有关人员员进行书书面授权权，但不不得违反反第十五五条的规规定。 第十七七条 国国库会计计重要事事项实行行审批制制度。国国库会计计重要事事项包括括：国库库会计人人员加班班、影响响会计账账务的系系统参数数维护、系系统升级级、系统统数据恢恢复、查查询查复复、补制制凭证和和回单、手手工填制制转账凭凭证划转转资金、暂暂付款挂挂账、暂暂收款划划出、补补记账务务、错账账更正以以及其他他规定需需要审批批的事项项。 国库会会计重要要事项由由国库会会计主管管审批或或登记。 第四章 国国库会计计核算第一节节 账务务组织 第十八八条 人人民银行行经理的的国库，其其国库会会计核算算纳入人人民
11、银行行会计核核算体系系，执行行中国国人民银银行会计计基本制制度的的各项原原则规定定，单独独核算，自自求平衡衡。 商业银银行、信信用社代代理的国国库，其其国库会会计核算算纳入商商业银行行或信用用社会计计核算体体系。 第十九九条 国国库应建建立健全全规范的的账簿、报报表体系系，各项项业务的的账务处处理应符符合会计计核算手手续的要要求，坚坚持及时时记账、账账表复核核、代收收他行票票据收妥妥进账、日日清月结结。禁止止以表代代账。 第二十十条 国国库按照照“资金金统一清清算，收收支按库库核算”的的原则办办理多级级多库的的会计核核算业务务。 第二十十一条 国库按按照政府府预算收收支科目目进行预预算收支支核
12、算，编编制预算算收支报报表。 第二十十二条 国库会会计账务务记载错错误按照照银行会会计制度度的有关关规定进进行处理理。预算算收支核核算差错错采取红红字（或或负数，下下同）冲冲正错误误科目，蓝蓝字（或或正数，下下同）记记载正确确科目的的方法进进行更正正，需相相应调整整会计账账务的，以以借、贷贷方蓝字字进行记记载。 第二十十三条 国库办办理国库库资金的的清算、收收纳、退退付及库库款的支支拨等事事宜，应应正确使使用统一一规定的的会计科科目。 人民银银行经理理国库使使用人民民银行统统一规定定的会计计科目。商商业银行行、信用用社代理理国库使使用的会会计科目目应根据据人民银银行国库库会计科科目名称称、性质
13、质及用途途统一确确定。 第二十十四条 国库会会计凭证证分为原原始凭证证和记账账凭证。原原始凭证证包括收收入缴库库凭证、收收入退库库凭证、收收入更正正凭证、库库款支付付凭证、资资金结算算凭证、国国债凭证证等。 记账凭凭证根据据原始凭凭证制作作，对于于具备记记账凭证证基本要要素的原原始凭证证，可以以作为记记账凭证证使用。 国库应应按规定定审核、制制作会计计凭证。 第二十十五条 国库应应按规定定管理国国债收款款单、资资金结算算凭证等等有价单单证与重重要空白白凭证，定定期检查查账实情情况。 第二十十六条 人民银银行国库库按会计计科目设设置总账账，根据据科目日日结单登登记借贷贷方发生生额，并并结计余余额
14、，每每日综合合平衡。 各级国国库按照照会计科科目及有有关规定定设置相相应的分分户账，根根据预算算收支核核算等需需要设置置相应的的登记簿簿（表）。 第二十十七条 国库报报表分为为会计报报表与预预算收支支报表，按按日、月月、年编编报，格格式由总总库统一一规定。 各级国国库应准准确、及及时、完完整地编编报各种种国库报报表。 第二十十八条 各级国国库要严严密会计计资料传传递、签签收手续续。国库库与会计计营业部部门、财财政、税税务、海海关、商商业银行行之间的的资金往往来业务务，凡涉涉及拨款款、退库库、申请请划款等等外来凭凭证的传传递，必必须认真真审核，双双方履行行必要的的签收手手续。 第二节节 预算算收
15、入的的收纳、划划分与报报解 第二十十九条 各级国国库应准准确、及及时地收收纳各项项国家预预算收入入款项，并并根据财财政管理理体制规规定的预预算收入入级次和和上级财财政确定定的分成成留解比比例，正正确、及及时办理理各级预预算收入入的划分分和留解解。 第三十十条 预预算收入入缴入乡乡（镇）国国库及以以上国库库均为正正式入库库。 第三节节 预算算收入的的退付 第三十十一条 国库应应严格按按照规定定的范围围、程序序和有关关政策办办理预算算收入的的退库。 （一）各各级预算算收入退退库的审审批权属属于同级级政府财财政部门门。中央央预算收收入、中中央和地地方共享享收入的的退库，由由财政部部或其授授权的机机构批准准。地方方预算收收入的退退库，由由地方政政府财政政部门或或其授权权的机构构批准。 （二）退退库应按按预算收收入的级级次办理理。中央央预算收收入退库库，从中中央级库库款中退退付；地地方各级级预算固固定收入入的退库库，从地地方各级级库款中中退付；各种分分成收入入的退库库，按规规定的分分成比例例，分别别从相应应级次库库款中退退付。
