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1、第十四章 风险应对（课后作业）一、单项选择题1. 注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险，应实行的措施是（ ）。A确定总体应对措施 B实施限制测试C实施细微环节测试 D进行实质性分析程序2进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对（ ）的重大错报风险实施的审计程序。A财务报表 B财务报表层次 C认定层次 D披露3以下关于进一步审计程序的性质说法不正确的是（ ）。A进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B进一步审计程序的目的包括实施限制测试确定内部限制运行的有效性，通过实施实质性程序发觉认定层次的重大错报C进一步审计程序的类型包括询问、视察、检查、函证、重新
2、计算、重新执行和分析程序D在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先须要考虑的是财务报表层次的重大错报风险的评估结果4注册会计师通过对被审计单位内部限制的测试，可以起到（ ）作用。A确定被审计单位内部限制设计的是否合理B确定被审计单位内部限制是否得到执行C确定被审计单位内部限制是否有效运行D确定被审计单位内部限制是否能够有效防止或发觉并订正重大错报5在审计中，限制测试的性质是指（ ）。A限制测试所运用的审计程序的类型及其组合B限制测试所获得的证据C限制测试所选择的范围D限制测试所选择的时间6注册会计师在实施限制测试时，假如将询问、视察和检查等程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，须要考虑采纳
3、（ ）程序来证明限制是否有效运行。A重新执行 B重新计算 C监盘 D函证7注册会计师在检查被审计单位销售发票时，一方面可以获得该销售发票是否经过授权，同时也可以获得关于该交易的金额是否正确的证据，这种测试属于（ ）。A细微环节测试 B限制测试 C重新计算 D双重目的的测试8针对特殊风险的限制测试，以下说法正确的是（ ）。A每2年至少对限制测试一次 B每3年至少对限制测试一次C假如限制没有改变，可以不实施限制测试 D无论限制是否发生改变，都不应依靠以前获得的审计证据9以下关于实质性程序的含义说法正确的是（ ）。A实质性程序是注册会计师针对财务报表层次的重大错报设计的审计程序B实质性程序是注册会计
4、师针对认定层次的重大错报设计的审计程序C实质性程序是用于测试被审计单位内部限制有效性的审计程序D实质性程序包括限制测试和细微环节测试10以下关于实质性程序的性质，说法错误的是（ ）。A实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合，基本类型包括细微环节测试和实质性分析程序B实质性分析程序通常适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易C细微环节测试的目的在于干脆识别财务报表认定是否存在错报D针对存在或发生认定，在设计细微环节测试时，应从相关凭证入手二、多项选择题1注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施包括（ ）。A向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性B指派更有阅历或具
5、有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C供应更多的督导D在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不行预见的因素2以下方法，可用于提高注册会计师审计程序的不行预见性的有（ ）。A对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序B. 调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位预期C. 实行不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同D. 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点3假如被审计单位限制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间支配和范围做出总体修改时应当考虑的因素有（ ）。A限制环境的缺陷通常会减弱期末获得的
6、审计证据的可信任程度，所以应在期中而非期末实施更多的审计程序B限制环境存在缺陷时注册会计师将主要依靠实施限制测试获得审计证据C限制环境存在缺陷时注册会计师将主要依靠实施实质性程序获得审计证据D增加拟纳入审计范围的经营地点的数量4注册会计师在设计进一步审计程序的总体方案时，包括（ ）。A实质性方案 B不行预见性方案 C综合性方案 D细微环节测试方案5A注册会计师在对被审计单位审计过程中，发觉其营业收入和应收账款项目重大错报风险水平较高，为了使进一步审计程序不被被审计单位管理层预见，以下措施可行的有（ ）。A对于金额较大的销售交易，向销售客户发函询证详细销售条款B运用计算机协助技术实施更细致的分析
7、程序C测试余额低于以前设定的重要性水平的账户D把须要函证账户的截止日期提前或者推迟6进一步审计程序包括（ ）。A风险评估程序 B限制测试 C分析程序 D实质性程序7注册会计师在设计进一步审计程序时，以下考虑正确的有（ ）。A风险的后果越严峻，越须要细心设计有针对性的进一步审计程序B重大错报发生的可能性越大，越需重视C不同的交易、账户余额和披露，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，须要区分对待，并设计有针对性的进一步审计程序予以应对D假如在风险评估时预期内部限制运行有效，进一步审计程序中就必需包括限制测试8在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师须要考虑的因素有（ ）。A财务报表层次重大错
8、报风险的评估结果B认定层次重大错报风险的评估结果C财务报表层次重大错报风险产生的缘由D认定层次重大错报风险产生的缘由9注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时应当考虑的主要因素包括（ ）。A限制环境 B何时能得到相关信息C错报风险的性质 D审计证据适用的期间或时点10注册会计师在确定进一步审计程序的范围时，须要考虑的因素有（ ）。A确定的重要性水平 B评估的重大错报风险C支配获得的保证程度 D审计证据适用的期间或时点11注册会计师为了获得关于被审计单位内部限制是否有效运行，应从（ ）方面获得审计证据。A限制在所审计期间的不同时点是如何运行的B限制是否得到一贯执行C所设计的限制单独或连同其他限制
9、能够防止或发觉并订正重大错报，并得到执行D限制由谁或以何种方式执行12限制测试并非在任何状况下都须要实施，但当存在下列（ ）状况时，注册会计师必需实施限制测试。A被审计单位内部限制是存在的，但设计不够合理B在评估认定层次重大错报风险时，预期限制的运行是有效的C仅实施实质性程序并不能够供应认定层次充分、适当的审计证据D被审计单位内部限制设计合理，但没有执行13针对被审计单位以下的内部限制，注册会计师在限制测试时可采纳视察程序的有（ ）。A开具账单的职员在开具每张发票前，独立检查是否存在装运凭证和经批准的销售单B空白支票由专人保管C现金日记账和总账的登记分别由不同人员执行D销售发票必需由专人复核后
10、签字确认14注册会计师在确定对被审计单位实施限制测试的性质时，须要考虑的因素有（ ）。A依据特定限制的性质，选择实施审计程序的类型B在设计限制测试时，除了考虑与认定干脆相关的限制，还要考虑与认定间接相关的限制C对于自动化应用限制，可以利用其应用限制运行有效的审计证据作为支持该项限制在相关期间运行有效的审计证据D剩余时间的长度15注册会计师在实施实质性程序后，其结果会对之前限制测试的结果产生影响，以下说法中正确的有（ ）。A假如通过实施实质性程序未发觉某项认定存在错报，可以证明与该认定有关的限制是有效运行的B假如通过实施实质性程序发觉某项认定存在错报，注册会计师应当降低对相关限制的信任程度C假如
11、通过实施实质性程序发觉某项认定存在错报，注册会计师须要考虑实质性程序发觉的错报对评价相关限制运行有效性的影响D假如实施实质性程序发觉被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部限制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通16注册会计师在确定对被审计单位实施限制测试的时间时，详细包括（ ）。A何时实施限制测试B在所审计期间，注册会计师拟信任限制运行有效性的时间长度C测试所针对的限制适用的时点D测试所针对的限制适用的期间17注册会计师假如已获得有关被审计单位内部限制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，须要实施的审计程序有（ ）。A测试被审计单位对限制的监督 B获得这些
12、限制在剩余期间改变状况的审计证据C确定针对剩余期间还需获得的补充审计证据D可以干脆利用期中获得的审计证据，不须要再实施其他审计程序18注册会计师针对被审计单位的内部限制，在期中实施了测试，为了将期中限制运行有效性的审计证据合理延长至期末，在设计审计程序时，以下做法正确的有（ ）。A假如被审计单位限制环境薄弱，所需补充的证据就越多B注册会计师对相关限制的信任程度越高，须要获得的剩余期间的补充证据就越少C被审计单位对限制的监督越好，所需补充的证据就越少D评估的认定层次的重大错报风险越高，所需补充的证据就越多19注册会计师在确定被审计单位限制测试的范围时，以下做法正确的有（ ）。A在整个信任期间，被审计单位执行限制的频率越高，限制测试的范围则越小B对审计证据相关性和牢靠性要求越高，限制测试的范围越大C对限制运行的拟信任程度越高，限制测试的范围越小D预期偏差率越高，确定实施限制测试的范围就越大三、简答题简述注册会计师针对财务报表层次重大错报风险应实行的总体应对措施。2
