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1、预 算 管 理 制 度 （草案）目录第一章总则 ,1第二章预算的组织机构 ,2第三章预算管理体系 ,4第四章预算的编制 ,5第五章预算的执行、调整 ,13第六章预算的控制与分析 ,14第七章预算的评价、考核与奖惩 ,18第八章附则 ,190第一章总则第一条 为提高医院的管理水平、 工作效率和经济效益、 增强各部门的计划组织和预算管理水平、 合理控制财务支出、 加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点， 逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。第
2、三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系， 它体现了医院对未来经济活动的预测能力， 通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。第六条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。1.
3、 本医院的年度预算期限为当年 1 月 1 日至次年 12 月 31 日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目1标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。2. 月度预算的期限从当月 1 日至次月 31 日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。3. 长期预算以医院未来 35 年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。第二章预算的组织结构第七条 医院的预算管理组织机构包括医院预算管
4、理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。第八条 医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构， 在预算组织机构中居于核心地位， 以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项， 听取预算实施结果的分析汇报。会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门， 由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。第九条医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责：1. 组织医院有关部门论证并决定年度经营目标2. 审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序3. 组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修
5、改与调整提出意见4. 根据医院的经营目标，审批医院年度预算5. 每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案6. 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改2进意见，督促预算管理目标的实现第十条财务部门在预算管理中的职责1. 根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。2. 参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。3. 根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。4. 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。5. 将最终确
6、定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。6. 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。7. 初审各部门提出的预算调整方案。8. 协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。第十一条 医院的各医疗科室、 人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、 基建科、总务部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预
7、算执行结果承担责任。第三章预算管理体系第十二条医院的预算分类为：1. 按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算32. 按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算第十三条 具体预算所包括的主要内容结构图如下：年、季、月度预算医院预算部门预算财务预算业务预算资本预算损资现财应医医科管固益产金务缴疗疗研理定预负流费税业业教预资算债量用金务务学算产预预预预总成预投算算算算收本算资入预预预算算算医疗业务收入预算医疗成本预算科教项目预算门诊收入预算医用材料采购预算科教费用预算住院收入预算医疗药品采购预算其他收入预算医疗人员费用预算培训预算医疗费用预算薪酬预算设备大修福利支出预算预算用人计划医疗风险预算管
8、理费用预算办公设备投资预算医疗设备投资预算技改项目投资预算基建项目投资预算第十四条医疗业务总收入预算是各单项预算的编制起点，损益预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为：4医疗业务总收入预算近期收入预测长期收入预测医疗成本预算医疗风险预算期采末购资存资医用材料药品预算医疗人工预算医疗费用预算本货金性预预支算算管理费用财务费用预算出医疗项目成本预算预算现金预算预计损益表第四章预算的编制第十五条预算的编制原则：1. 目标一致性原则。预算必须与医院目标相一致，各级预算必须服从于医院的战略目标和经营目标。2. 全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与
9、、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。3. 适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。4. 分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。5. 上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6. 不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。5第十六条预算的编制程序及流程1. 医院预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。（ 1）下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会根据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预测， 在决策的基础
10、上， 一般于每年 10 月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。（ 2）编制上报。各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件， 提出详细的部门财务预算方案， 于 11 月底前上报财务部门。（ 3）审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。（ 4）审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预
11、算方案，报院长办公会讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项， 院长办公会责成有关职能部门进一步修订、 调整。在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。（ 5）下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。2. 预算编制流程如下：6各预算部门财务负责人，财务部门审批人编制各部预算指导下达预算门预算文件任务汇总平衡上报审批NOYESNO编制预算YES审批执行下达正式预算第十七条预算编制的内容要求1. 业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资采购
