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1、上海久联集团有限公司内部会计控制制度第一章 总则第一条 为促进公司内部会计制度建设，维护公司正常的业务运作,加强内部会计监督,根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计控制规范等法律法规的规定，制定本制度。 第二条 本规范所称内部会计控制制度是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序.具体业务细则以本规定为基础制订并实施第三条 本制度适用集团公司、全资及控股子公司.各子公司还应根据本制度规定,结合公司的实际情况，制订适合本单位的内部会计控制制度的实施细则和办法。 第三条 本制度内容包括货币资金的内部会计
2、控制、实物资产的内部控制、投资与筹资的内部会计控制、成本与费用的内部会计控制。各子公司可根据自身业务职能增减相应的内部会计控制。第五条 单位负责人对本单位的内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责。第二章 内部会计控制基本原则和方法第五条 符合国家有关法律法规及单位实际情况第六条 约束公司内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个人均不得拥有超越内部会计控制的权力。 第七条 内部会计控制应涵盖公司内部各项经济业务及相关岗位，任何业务均不得超越内部会计控制程序处理.第七条 保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置，职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离，确保不相同机构、岗位之间权责分明、
3、相互制约、相互监督.第七条 内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第八条 内部会计控制制度应随外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理的需求,不断进行修订和完善。第九条 结合公司实际需要建立符合内部控制的会计人员岗位责任制,岗位设置要权责分明，做到不相同岗位相互分离、相互制约、相互监督。第十一条 对发生的各项经济业务建立严格的授权审批制度、日常业务经办程序和范围、财务保管职责和制度，确保每项经济业务的发生受到牵制和监督.第十二条 对各项经济业务作出恰当的业务记录和会计记录。会计记录按相关法律法规和规章制度填制凭证、记录帐簿、编制报表,做好会计档案保管和会计交接工作
4、，发挥会计监督作用。第十三条 建立事前预算防范、事中审查控制、事后分析稽核的内部稽查制度，规范会计行为，保证会计信息质量. 第十条 建立财务风险预警体系，加强风险防范能力、及时确定风险应对措施。第三章 货币资金的内部会计控制 第十条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。 第十一条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度。审批人根据授权审批权限对货币资金业务进行审批，不得超越审批权限。经办人应在规定的职责范围内办理货币资金业务。 第十二条 公司财务部门按照规定的程序办理货币资金支付业务,要有严密的收支凭证和传递手续。第十三条 确保办理货币资金业务不相容岗位要相互分离
5、、制约、监督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。第十四条 建立内部记录和核对制度.所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符. 第十五条 严格执行规章制度.严格执行现金管理条例，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行银行结算制度，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户. 第十六条 对货币资金设立健全的保护措施，专人保管、专人负责。 第十七条 公司定期和不定期进行现金盘点,由专人每月核对银行帐户，并编制银行余额调节表,保证帐实相符。第四章 实物资产的内部会计
6、控制第十八条 本公司实物资产包括低值易耗品和固定资产。第十九条 公司建立实物资产管理岗位责任制,并用要保证各不相容岗位要相互分离，对实物资产的计划、购置、验收、领用、保管及处置等环节进行控制，防止实物资产被盗、毁损和流失。第二十条 公司对实物资产建立严格的授权批准制度，明确审批人的对实物资产的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。规定经办人办理实物资产业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务.第二十一条 公司总经理办公室是实物资产归口管理部门,应指定专人负责管理，并建立台帐或卡片,详细记录实物资产的购入日期、存放在点、资产价值等,所有资产都应按类别进行编号，以
7、便以后核对和盘查。第二十一条 公司财务部应设立帐簿对实物资产进行分类核算，记录实物资产的增减变动和结存情况，结合实物资产的性能，确定合理的折旧年限，折旧方法和估计残值.第二十二条 公司财务部应会同总经理办公室每年必须对实物资产进行一次全面清查盘点，日常视业务需要进行抽查.如发现短缺和毁损，应查明原因,经规定程序批准后及进处理.第二十三条 建立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的意外风险。第五章 投资与筹资内部会计控制第二十三条 公司的投资包括股票、债券金融资产投资、其他股权投资.第二十四条 金融资产投资业务由金融资产管理部实施管理,其他股权投资业务由实业贸易部会同研发部共同实施管理。 第二十
8、四条 建立规范的投资决策机制和投资程序，实行重大投资决策集体审议或联签责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、处置等环节上的会计控制，严格控制投资风险.第二十四条 对金融资产投资要建立严格的投资风险管控制度。不相容岗位要相互分离,相互制约，以控制风险。实行按投资额度的分级授权批准制度，严格按批准权限进行投资操作。第二十五条 金融资产管理部要及时对投资业务情况进行报告，分析投资收益状况,及时做出投资策略调整。按时将反映投资业务的凭证单据妥善地交付财务部.第二十六条 财务部收到职能部门请求投资项目的支付时，要审核审批手续是否齐全、所附单据是否合法有效和完整，必须妥善安排资金，及时办理付款.第
9、二十七条 对其他股权投资的单位要实行统一的企业会计制度,对被投资单位的财务会计工作进行指导。定期分析被投资单位的财务状况和盈利能力，及时足够收取投资收益.第二十八条 建立合理的投资业务核算制度，对投资业务按投资项目分类进行会计核算，详细反映投资支出、投资收益、投资收回等。第二十九条 财务部会同相关部门拟定投资处置方案，必要时聘请专业机构进行评估。第三十条 公司原则上不得对外进行筹资,如需筹集资金，应向申能集团进行申请或报批。第六章 成本与费用的内部会计控制 第三十一条 建立严格的成本费用预算制度，成本费用预算应符合单位的发展目标和成本效益原则。第三十二五条 根据成本费用预算内容，分解成本费用指
10、标,落实成本费用责任主体，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况.第三十三条 财务部负责成本费用预算的编制、审核、制衡、汇总等工作,负责成本费用的核算、统计、分析、考核工作，及时发现差异和偏差，并反馈至相关部门，有利及时纠正偏差，达到有效控制成本费用，增加效益的目的。 第三十三条 成本费用预算经领导批准后严格执行，不得超支。因发生特殊情况,需增加费用的,需追加调整预算，并另行审批,方可执行。第三十四条 建立适当的激励和惩罚机制。对成本费用控制有效的人员和部门予以奖励,反之予以惩罚.第三十五条 建立费用报销控制制度。确定费用的开支范围、标准和费用的申请、批准、审核、支付程序,严格控制各项费
11、用的开支。由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单，按规定的权限、程序交相关领导审批,交财务部审核后予以报销支付。第三十六条 建立合理的成本费用核算制度，成本费用核算制度应符合国家统计的会计制度的规定。严格按照权责发生制、配比性原则对相关费用进行预提和分摊，预提和分摊要与有关规定和企业内部管理制度一致，防止调节利润的情况发生。第三十七条 建立严格的成本核算费用内部报告制度，实时监控成本费用的支出情况.第七章 内部会计控制的检查第三十一条 公司成立内部会计控制检查小组，小组由公司高层管理人员领导，小组成员包括总经理办公室、财务部、内审部等部门人员，具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保
12、内部会计控制的贯彻实施.内部会计控制检查的主要职责是：(一）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。（二）写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。(三）对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。第三十二条 聘请会计师事务所等中介机构或相关专业人员对公司的内部会计制度的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。第七章 附则第三十七条 本制度未尽事宜按国家有关法律法规和公司规章制度的规定执行第三十八条 本制度未尽事
13、宜按有关国家法律法规和公司相关规定执行。第三十八条 本制度由集团公司财务部负责解释.第三十九条 本制度自颁布之日起生效。（实行或施行）经董事会吗？4。 销售业务内部控制制度 (一)保证销售收入的真实性和合理性。企业为客户提供的各种产品及提供的劳务应以实现的金额记录在账上.防止将已实现的销售收入账款转移到账外行为的发生。销售的产品、提供的劳务要符合企业的经营范围,防止违反规定或超越经营范围的销售行为的发生. (二)保证应收账款的真实性和可回收性。确定应收账款所记录的金额同销售业务的实际情况相一致;确定客户真实存在，从而保证赊销的货款可回收. (三）保证销售货款及时收回。产品销货折扣要符合企业规定的条件,要防止有人利用折扣为自己谋取私利的行为发生。 (四）保证销货退回的合理处理。要有对退回商品处理的控制流程，对退回的商品要查明原因，办理恰当的退货手续并记录在账上，以便及时、合理地予以处理。 9
