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1、酒店财务会计制度第一节 总则第一条 为加强财务管理，根据会计法及相关法律、法规的财务规定，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，构建和谐的公司经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作在“诚实经营、礼貌微笑”、“踏实工作、贴近客人”的精神与宗旨下，为公司经济核算、经济运行、经济分析、财务监督制订本制度。第二节 内部会计管理体系第五条 单位负责人对会计工作的职责 （一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）督促会计管理制度的贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费
2、用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 （六）表彰奖励会计人员。 第六条 财务部机构设置 （一）财务部设置原则 财务部对所划分为财务机构的部门，业务上受财务部管理，行政管理上受之于各部门。如收银部、酒水部、自酿吧隶属前厅运营服务部。（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下： 总经理财务总监主管会计出纳员 成本会计 稽核员（收货员）、收银员、 酒水员、 啤酒自酿员、 档案管理员、网管、保管员、第七条会计核算形式 具体核算形式如下： （一）每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标；每月结账按要求编制GOP月报表
3、。（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月1日至上月30日（月大为31日）。（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。 （四） 收入、费用的核算采用权责发生制。 （五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。 （六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的企业会计制度。 第三节 会计人员岗位职责第八条 会计工作岗位的设置 根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核员、记帐会计（凭证录入员）、收银员
4、、保管员、档案管理员等。 第九条 财务部的职责。 （一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。 （二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。 （三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐
5、相符、帐实相符、由物相符。 （四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。 （七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对
6、外长期投资，审核和费用控制。 （九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （十）主持或参与经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。 （十一）负责公司的内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为管理者决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议
7、。 （十四）完成总经理交办的其他任务除做好的财务核算工作外，更要负责对财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 财务总监主要职责如下： 1.执行公司章程和股东会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见，.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。3.负责全系统的资金融通调拔决策工作
8、，经总经理或股东会签署后执行。 4.审核公司各部门制订的经济效益计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案与经济有关的方案； 6.监督公司的财务管理和活动， 7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对公司财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。 第十一条 财务部经理管理财务部的工作，在总经理和财务总监管理下主持公司的财务
9、工作。 财务部经理的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作，组织财会人员完成各项会计业务的工作4.定期或不定期地组织会计人员对各部门（吧台、仓库、采购部、出品部等进行财务检查，监督其执行财经纪律和规章制度情况； 5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.制订财务计划，搞好会计核算，及时
10、、准确、完整地核算经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 7.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第十二条 主管会计岗位职责 （一）主管会计职责 1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。 2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月10日前核对无误。 3、考核公司财务的各项工作的完成时间及效果。 4、督促各供应商、签单单位与公司往来账项的会计对账。 5、配合财务经理调度公司货币资金。 6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证
11、原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。7.负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。7、负责公司签订合同、财务印签章的保管工作。 8、督促各公司会计完成本职工作。 9、在财务经理安排下办好外部协调工作以及纳税申报、年检等工作。10、负责会计档案的保管工作。 11.认真完成上级交办的其他工作。 第十三条 出纳岗位职责 1、在财务总监、财务经理、财务主管管理下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相
12、应调整，做到与银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行记帐凭证，及时传递给会计登帐。 6、配合对应收款的清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 10、负责妥善保
13、管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 11、负责掌管公司财务保险柜。 12、完成财务经理临时交办的其他工作第十四条 成本会计岗位职责 1、负责对出品部原材料、仓库材料和吧台商品的盘点工作。 2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。 3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。 4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。 5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。 6、负责对出品部核算员
14、、仓库保管员进行业务指导。 7、及时与保管员、核算员、总厨、各菜系厨师长沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。8、负责与成本会计有关的档案保管工作。第十五条 往来帐会计岗位职责 1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。 2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。 3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月10日前与总账核对无误。 4、每月与客户对账一次，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。以免遗留问题。5、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决
15、定后，及时进行账务处理。6 随时协助财务主管对供应商、签单单位付款、收款工作。 7、及时完成上级领导交办的其他工作。 第十六条 资产会计岗位职责 1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。 2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。 3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。 4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，做好闲置资产的调配工作，及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。 6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。 7、负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。 8、及时完成上级交办的其他工作。 第十七条 稽核岗位职责 1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。 2、对账单出现的问
