《技术经济学第五章财务 预测.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《技术经济学第五章财务 预测.doc（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、技术经济学第五章财务 预测 第四节 产品成本费用预测 一、生产成本的构成及估算 生产成本由生产过程中消耗的直接材料、直接工资、其它直接支出和制造费用构成。 1.直接材料 直接材料包括生产过程中消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物及其他直接材料。 主要材料（燃料等）按单位产品消耗量单价 辅助材料按单位产品原材料一定比例（8%12%） 2.直接工资 它包括直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。 按劳动定员人数及人均月工资计算 3.其它直接支出 它包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。 直接工资规定比例（14%） 4.制造费用 它指为组织和管理生产所发生的各项
2、费用，包括生产单位（分厂、车间）管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、维费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳动保护费等）。 修理费用按折旧费的某一比例计提，其它制造费用可分项详细估算，也可按工资及福利费的一定比例估算。 序号 项目 单位 消耗定额 单价 金额 1 原材料 ? ? ? 7185 ? A 吨 1.027 5350 5494 ? B 吨 5.590 1680 991 ? C 吨 0.790 240 190 ? D 吨 0.140 2520 353 ? E 吨 0.011 1470 16 ? F 吨 0.870 162 141 2 燃料及动力 ? ? ? 893 ? 水 吨 174
3、 0.60 104 ? 电 度 2755 0.17 468 ? 煤 吨 1.83 175 320 3 工资及福利费 ? ? ? 121 4 制造费用 ? ? ? 3067 5 副产品回收 吨 ? ? 0 6 生产成本 ? ? ? 11267 ? （1+2+3+4-5） ? ? ? ? P220表5-15 单位产品成本估算表 二、总成本费用 总成本费用是指项目在一定时期内（一年）为生产和销售产品而花费的全部成本及费用。 总成本=生产成本+销售费用+管理费用+财务费用 1.管理费用 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、折旧费、修理费、无形及递延
4、资产摊销费及其他管理费用（办公费、差旅费、劳动保护费、技术转让费、土地使用税）。 2.销售费用 指为销售产品和提供劳务而发生各项费用，包括销售部门人员工资、职工福利费、折旧费、修理费，以及其他销售费用（广告费 3.财务费用 指因占用资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用（汇兑净损失等）。 在总成本估算表中 总成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其它费用 其中:其它费用包括一部分管理费用、一部分制造费用、一部分销售费。 扣除土地使用税后的上述“其它费用”按工资及福利费的一定比例进行估算 序号 项目 投资期 达产期 ? ?
5、? ? ? 生产负荷（%） ? ? ? ? 1 外购原材料 ? ? ? ? 2 外购燃料 ? ? ? ? 3 工资及福利费 ? ? ? ? 4 修理费 ? ? ? ? 5 折旧费 ? ? ? ? 6 摊销费 ? ? ? ? 7 财务费用 ? ? ? ? 7.1 长期借款利息 ? ? ? ? 7.2 流动资金借款利息 ? ? ? ? 8 其他费用 ? ? ? ? ? 其中：土地使用税 ? ? ? ? 9 总成本费用 ? ? ? ? ? 固定成本 ? ? ? ? ? 可变成本 ? ? ? ? 10 经营成本 ? ? ? ? 表 P221 表5-16（辅助报表8） 总成本费用估算表 三、经营成本变动
6、成本与固定成本 （一）经营成本 经营成本=总成本费用折旧费维简费摊销费借款利息支出 设置经营成本的目的： （二）变动成本与固定成本 变动成本是指产品成本费用中随产量的变动而变动的成本费用。 固定成本是指在一定生产规模范围内不随产量的变动而变动的成本费用。 ?总成本费用=变动成本+固定成本 第五节 销售收入、税金、利润 一、销售收入及其估算 销售收入是指建设项目建成投产后销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。其计算公式为： 单一产品时 S=PQ 多种产品时 S=PQ 二、税金及其估算 税金是国家为了实现其职能的需要，依据法律规定，对有纳税义务的企业单位和个人征收的财政资
7、金。 接从销售收入中扣除的税种有： 1.增值税 就商品流转的增值额为课税依据征收的一种流转税。 应纳税额=当期销项税额当期进项税额 销项税额=含税销售额/(1+税率)税率 进项税额=含税原材料、燃料费/(1+税率)税率 2.营业税 对提供交通运输、建筑、金融、文体、娱乐等劳务转让无形资产或不动产的单位或个人征收的税种。 应纳税额=营业额税率 3消费税 对一些需要特别调节的消费品课征的税收。 4.资源税 而征收的一种税种。 应纳税额=课税数量单位税额 5.城市维护建设税和教育费附加 以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税为计税依据所征收的专用税费。对从事开采矿产品和生产盐的行为 三、利润及其估
8、算 利润是销售收入扣除产品成本费用和销售税金之后的余额。其计算公式为： 利润总额=销售收入总成本费用销售税金及附加 所得税=应纳所得额所得税率 税后利润=利润总额所得税 产品销售收入和销售税金及附加估算表 序号 项目 单价 生产负荷70%（第4年） 销售量 金额 外销 内销 外销 内销 小计 外销 内销 小计 1 销售收入 ? ? ? ? ? ? 27048 27048 ? 产品P ? 16800 ? 16100 16100 ? 27048 27048 2 税金 ? ? ? ? ? ? 2244 2244 2.1 增值税 ? ? ? ? ? ? 2040 2040 2.2 城市维护建设税 ?
9、? ? ? ? ? 143 143 2.3 教育费附加 ? ? ? ? ? ? 61 61 ? P219表5-14 收入和销售税金产品销售及附加估算表 序号 项目 投产期 达到设计生产能力期 4 5 6 7 8 9 10 11 ? 生产负荷 70% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 销售收入 ? ? ? ? ? ? ? ? 2 销售税金及附加 ? ? ? ? ? ? ? ? 3 总成本费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 4 利润总额 ? ? ? ? ? ? ? ? 5 所得税 ? ? ? ? ? ? ? ? 6 税后利润 ? ? ? ? ? ? ? ?
10、7 特种基金 ? ? ? ? ? ? ? ? 8 可供分配利润 ? ? ? ? ? ? ? ? 8.1 盈余公积金 ? ? ? ? ? ? ? ? 8.2 应付利润 ? ? ? ? ? ? ? ? 8.3 未分配利润 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 累计未分配利润 ? ? ? ? ? ? ? ? ? P198 表5-4 损益表 第六节 借款还本付息预测 一、借款还本付息预测 1.固定资产投资借款 建设期的固定资产投资借款利息计入固定资产原值，在生产期的利息计入财务费用。 每年应计利息=年初借款本息累计年利率 计算建设期利息时，假定当年借款均在当年年中支用，按半年计息，其后按全年计息。计算公
11、式： 每年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额2）年利率 2.流动资金 二、还款方式及还本付息额计算 1.等额利息法 每期付息额相同，不还本金，最后一期本利全部还清。 2.等额本金法 每期偿还相等的本金和相应的利息。 3. 等额摊还法 每期偿还本利额相等。 4.气球法 期中任意偿还本利，到期全部还清。 5.一次性偿付法 最后一期偿还本利 6.偿还基金法 每期偿还贷款利息同时向银行存入一笔等额现金，到期存款正好偿付贷款本金。 某小型制衣厂新建技术经济分析实例 一、项目概况和基本数据 某公司拟建一个年生产12000件滑雪衫的小型制衣厂，服务年限12年（项目计算期14年），其他数据如图所示，需要
12、的主要设备和建筑的工程如表所示。 时间（年） 基建投资投入（%） 流动资金投入（%） 生产负荷（%） 建设期 投资期 稳产期 1 2 3 4 5 6 7 13 14 60 80 20 80 100 100 100- 100 100 顺序 设备或工程名称 单位 数量 单价（元） 顺序 设备或工程名称 单位 数量 单价 1 电动缝纫机（2kW)(其中一台备用） 台 20 400 6 库 房 M 60 500 2 电动裁剪机（2kW） 台 1 300 7 行政及办公房 M 50 700 3 人货两用汽车 台 1 25000 8 宿舍 M 750 700 4 茶水炉 台 1 600 9 土石方 M 8
13、00 15 5 厂房 平方米 240 900 根据同类型工厂实际资料分析，安装及主要材料费占设备及工器具购置费的30%，其他费用占设备及工器具购置费的50%。 流动资金按占销售收入的25%计算。 固定资产形成率为94%。固定资产期末净残值为：设备20%，建筑工程40%，其余按10%。 直接生产工人定员20人，年工作日300天，每天工作7小时，平均月工资220元，附加工资率为11%。每件滑雪衫原料及主要材料消耗定额见下表。 顺序 原材料名称 单位 数量 单价 顺序 原材料名称 单位 数量 单价 1 尼龙绸面 尺 7 08元 3 晴纶丝绵 斤 0 6 5元 2 尼龙绸里 尺 6 06元 4 拉链 条 2元 运什费率6% 电费单价02元/度。每件售价45元，销售税金按占销售收入的10%计算。 流动资金为 自筹资金，固定资产投资的50%为 自筹资金，其余向国内银行贷款（于第二年年中一次投入），年利率3 6%，投产后用全部折旧和利润首先偿还贷款（按年 中还款）。 从企业经济效益的角度分析本项目是否可行（目标收益率为10%） 第四章 投资项目的财务预测 教学目的和要求 财务预测是财务评价的基础，它为财务评价提供各种经济数据，通过本章的学习，要求学
