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1、反思中外合资企业之痛摘要：以引进资金、先进技术和管理方法为主要目的的中外合资企业，经历了二十多年的艰难历程，反思其中存在的问题，无疑有利于中国企业今后的发展和以理性的态度对待招商引资。文章归纳了十大问题：资产流失、负债经营、资金和设备的引进、外购外销、对外依赖、财务控制、工资分配、董事会制度、控股地位、税收及利润流失。关键词：中外合资企业；招商引资；资产流失；设备引进；产品外销；利润流失以引进资金、先进技术和管理方法为主要目的的中外合资企业，是中国20世纪90年代初出现的新型企业。在走过了二十几年风雨历程之后，我们得到了什么，失去了什么，这是否应该引起中方合作伙伴的反思？通过中外合资方式，中国
2、企业在一定程度上推动了国内企业的技术进步和产业升级，并通过技术外溢和扩散等途径带动了国内同行业企业的技术升级；为企业技术改造提供了新的资金来源；培养了高级技术和管理人才；扩大了产品出口，增加了外汇收入。但与此同时，对其存在问题我们绝不能视而不见。广东廉江引资1669万美元建成水厂后空置8年，当地政府不惜头顶着“不诚信”和“破坏投资环境”的“骂名”，坚决不履行合约。原因在于，如果当地市自来水公司履约合作经营30年后，减去合作的收益后仍亏损55亿元，而合作方中法水务将获纯利81亿元。类似问题还有很多。综观宁夏几起大的中外合资项目，往往是“政府积极、企业忧心、结局闹心”。小巨人机床有限公司由宁夏长城
3、机器集团有限公司和日本山崎马扎克株式会社共同出资组建，于2000年正式开业。当时中方控股，日方以技术入股。公司开业以来，一年建成投产，两年实现赢利，三年达到设计能力，创造了国内新建机床生产企业的奇迹，也给国内同行企业带来了许多全新的理念。就在经营良好的阶段，日方突然改变初衷，提出终止合资，要么日方退出，由中方经营，要么中方退出，由日方经营。看似两条路，实际只有一条路，中方只有退出的份！因为在几年的时间里，中方根本没有掌握日本的技术，如果接受企业，机床厂就是一堆废铜烂铁。经调查发现，当下西部一些省区仍然无视客观条件，盲目热衷于引进外资，“合资之痛”时有发生。有关专家指出，这一现象的背后是政府短期
4、的政绩利益压倒了企业长期发展的利益。通过兴办中外合资企业，引进资金，引进设备，加快了中国经济的发展。但由于我们的经验不足，多数合资企业的发展欲速不达，外商合资不合作，设备不配套，投产不达产，许多企业日趋亏损，陷入举步维艰的困境。本文在此将中外合资企业存在的问题归纳为以下十个方面。一、中方资产流失问题中外合资企业创建初期，可能出现的问题：低估、甚至不估国有资产，表现在中方以实物入股时，只按账面净值或约定的折价办法入股，而土地使用权不估价，不计入出资额中；评估仅以有形资产为对象，而忽视了对商标、专利、信誉等无形资产的评估；在涉及技术转让或交易的合资企业中，国内价格折价偏低，而当国外技术转让入股时，
5、往往由于缺乏信息或其它原因使外方技术折价偏高。二、负债经营问题在社会化大生产条件下，大多数企业都是靠银行贷款举债经营的。按中国相关政策规定，合资企业经营资本的比例只需要50%，其余部分可向银行贷款。问题在于：中国的“公司法”2006年1月才开始实施，而“破产法”，2007年6月才开始实施。此前，中国的中外合资企业法和公司法有很多不够健全的地方，一旦合资经营企业发生亏损倒闭，由于贷款来自中方银行，所以大部分风险要转嫁到中方银行。借贷资金的比例越大，银行所承担的风险就越大。三、资金和设备引进问题在投资形式上，外商一般不直接出资，而是通过设备投资，在代购设备中抵算，出资数额难以明晰。特别是设备购进后
6、，外商大都合资不合作，不顾企业能否投产达产，只要企业盈利，就要按合同上的投资比例分红；在引进设备上，一些国外设备商往往利用中方对国际设备行情了解不多的弱点，把早已淘汰或落后的设备说得至真至善，同时施以邀请出国、赠送轿车等手段，利用中方国有企业部分官员的弱点、采取“政府公关”、“规避法律”等手段，达成中方依赖其代购设备之目的。结果引进的设备不是型号不对，就是前后不配套，或是国际上二十世纪五六十年代的淘汰产品。四、外购外销问题有相当一部分合资企业，设备、原材料都是由外商负责购买，产品外销几乎都是依赖投资的外商，进、销权均由外商操纵，渠道、手段、价格等均由外商控制，结果是外商掌握进、销价，商业环节的
7、利润归外商独得，工业利润仍按股分红。这样即使最后合资企业不景气，而外商在前几个环节已获取了利润，获利目的已然达成。外销事宜完全由外方全包，中方无人涉足。商务联系、业务洽谈、销售合同的签订、装船运输等等一系列贸易程序，都由外方办理。投资外商实际上又成了海外销售的代理商或包销商。甚至，外商为取得代购原材料和设备的权力和利益，即便卖不出去也可以承诺产品包销。这些都是无从考证的。这种合资不合销的管理办法，是违背合资企业的宗旨的。五、对外资的依赖问题技术竞争是企业竞争的核心。单纯依靠合资由跨国公司引入先进技术存在很大的局限性。跨国公司一贯依靠技术垄断来实现其对市场的不同程度的垄断，而且往往对市场垄断程度
8、越高，就越不愿将技术转移给东道国。跨国公司看重的是东道国的市场，不会心甘情愿地在这个市场上培育出一个强劲的对手。中国企业永远只能获得即将过时的生产技术。在当代国际分工中，企业的研究开发能力、管理技能和销售技能是一个国家在国际分工中处于优势地位的基础。中国的企业一般还不具备这种能力与技能，在很大程度上是被动地被跨国公司卷入国际分工活动，这就造成其在参与国际分工中对发达国家跨国公司在技术、管理和销售渠道等方面的依赖。六、财务控制问题由于中方谈判人员缺乏经验，没有认识到合资企业财务控制的重要性，因而没有明确财务账簿应设在合资企业的注册地。财务帐薄是经营状况的显示器，中方失去这个显示器，就很难掌握企业
9、经营运转的真实状况，这也是一个严重的问题。中外双方在这种信息不对称的情况下，平等互利成为一纸空谈。七、工资分配问题中外合资企业的工资福利制度，应当允许与国营企业有所差别。在合资企业内部，中外员工的工资报酬也应允许有差别。既然是同一个企业，就应当有一个工资标准。这个工资标准应当打破国内流行的“大锅饭”，实行按劳取酬，允许员工之间因贡献不同，工资数额不同。特别是外籍员工与国内员工之间，工资数额可以有较大的差距，但不能悬殊过大。利益分配不公影响企业职工的忠诚和责任感，使得企业员工的人力资本效益难以充分挖掘，影响了公司整合效益的发挥。八、董事会制度问题中外合资企业实行董事会制度，董事长、总经理这些高级
10、管理人员的产生是根据各中外双方的股权比例决定的。在中方控股时代，这些决定企业发展的关键职位都由中方人员担任。而在外方取得控股权之后，这些职位人员的权限受到了限制或换上了外方人员。此外，董事会中中方利益主体多元化，一是中方的行政主管部门；二是原派生出来的中方合资企业的母公司；三是当前中方合资企业中的中方代表。各方考虑问题的角度也不同，所代表的利益不同，这就削弱了董事会内部中方的领导职能。中方由于不能深刻理解资本运营的规律，没有掌握股权策略的运用，在企业发展的不同阶段，没有利用股权比例在合资企业里的核心控制作用，造成了“该得到的没得到，不该付出的却付出”的沉痛教训。九、控股地位问题在中外合资企业中
11、中方一般很难控股，即使创建初期处于控股地位，但随着市场的发展，产品知名度的提高，外方提出“增资扩股”，追加投资以扩大企业的生产规模，企图达到取得控股地位、控制整个合资企业的目的。在此情况下，中方一般因资金紧张，无力追加投资，最终致使外方由非控股转为控股，不仅取得了利润分配的主动权而且还取得了经营的决策权。他们依仗的是雄厚的财力物力，高科技的设备仪器，以及享誉国际社会的商标品牌。而中方由于流动资金的匮乏，往往只能以土地、厂房、部分设备等实物资产为主，参与这场实力悬殊、显失公平的增资竞赛，处于几乎被拖垮的危险境地。十、税收、利润流失的问题翻开一些中外合资企业账册，中方投入资金不少，实收资本不多；企
12、业规模小，管理落后，技术水平低，流动资金短缺，产品质次价高，外销、内销无路。这样的中外合资企业，即使数量再多，产值再高，也不能产生良好的效益。企业“虚亏实盈”，效益差。现在有的中外合资企业一方面报亏损，另一方面外商还在不断地投资。因为表面亏损是假，利润实际转移才是真。在外方取得控股权地位后，引进技术要靠外方决定，技术转让、特许权转让即商标转让，也要受外方控制，外方由此有意作价不合理，转移国内利润。最突出的表现是通过与境外关联企业交易，利用转让定价手段来达到避税的目的。由此充分暴露出了中国引进外资过程中的税收、利润流失的问题。外国企业利用中国法律的不健全性，导致了难以预料的税收利润流失。二十年风
13、风雨雨，合资企业在中国从无到有，从小到大。可是，“以市场换技术”为核心目标的合资企业，并没有完全实现它最初的夙愿。虽然伴随着企业融资渠道的拓宽，合资企业对外方资金的依赖程度不断降低，但是，在不少领域，中方还是不可避免地依赖外方的技术。许多地方为了加快发展本地经济，竞相以本地的好企业为重点，规定时限对外招商引资，甚至为了防止落后其他地方，不惜答应外方种种苛刻条件，而外方则借此机会加速并购国内排头兵企业。经济要健康发展，政府宏观政策的引导不可或缺，但不能无视国家产业的安全，盲目操作。市场经济必须要以市场为主，无论是合资重组，还是并购，都是企业的经营行为，自然应该由企业来主导。一些业内人士坦言，在政
14、府强力主导的合资重组中，中国的企业家们就像是在戴着镣铐跳舞，其中滋味苦不堪言。目前，世界500强中，大多数工业企业已经在华成立了合资企业，以汽车工业为例，通用、福特、大众、雪铁龙、菲亚特、丰田、本田几乎所有的跨国公司，都已进入了中国。随着中国外商投资产业政策越来越宽松，外商市场准入的门槛和成本有所降低，在中国“入世”后，一些竞争性行业逐步放松股权限制，外商增资比例更高。增资比例的提高意味着什么？为什么越来越多的外方期望控股？面对后合资时代，中国企业应如何吸取教训，究竟应该采取何种对策？“合资-控股-独资”，外商投资趋势的变化，给走向后合资时代的企业提出了新的课题，反省二十年来的合资道路、抓紧提
15、高自身实力、创造更好的合资环境，是我们面临的选择。毕竟，对企业的控制权是体现投资者意志的最直接反映。对于掌握了核心竞争力、又建立了良好机制的中方企业，掌握控股权是理所当然的事情。不得已放弃控股权，也是为了能引进更先进的技术、学习更先进的管理经验，同时为了能更多获利。如果这些目标真能实现，并为以后独立运作新企业打下坚实的基础，暂时放弃控股又有何妨？这恐怕才是中国企业迎接后合资时代的正确态度。1、张秀.广东廉江引资1669万美元建成水厂后空置8年N.广州日报,2007-06-19.2、黄会清,罗博.一味迎合下的“合资之痛”企业忧心结局闹心J.半月谈,2006(6).3、张建平,周俊杰,李永乐.关于中外合资企业内部若干问题的探讨J.山西高等学校社会科学学报,2003(3).4、王洪基,刘晓冬,高凤君.关于兴办中外合资企业应注意问题的探讨J.哈尔滨商业大学学报,2003(3).5、许辉.中外合资企业中方股权策略的失败J.中国外资,2002(9).6、卜毅然.关于中外合资企业效益总理的几点思考J.辽宁税务高等专科学校学报,2002(8).
