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1、文件编号：ZY/CJ规章制度-002第五篇财务、固定财产管理制度（作业指导书质量体系三层次文件之三）公司财务管理第一章财务管理制度为加强公司财务管理，保证公司经营活动和财务工作恪守国家的法律、法例，接受财、税机关的检查和监察，加强经营管理，努力降低成本，确保公司财产的完整，提高经济效益，维护投资者和债权人的合法权益，特拟订本制度。一、资本筹集及欠债的管理制度1、公司资本筹集必须按照公司法办理。股东能够以货币投资，也能够用厂房、机器设施或其他物料、商标权、专利权等非货币资本形态的财产入股。股东以货币形态财产入股的，应注册会计师验资，作为各股东的计算股本或投资的比率依据。2、股东权益是指股东对公司
2、净财产的权利，公司的全部财产减去全部欠债后的净财产属股东权益，包括股本、资本公积金，盈余公积金，公益金和未分派利润。3、公司应加强对投入股本的管理，要据实登记各股东股份数额，公司需增加股本时，应按相关规定办理增资手续。股东投入公司股本，在公司存续期间不能抽回。4、公司欠债是指公司以各样方式借入的资本，偿还期在一年内借钱属短期欠债，偿还期在一年以上的借钱属长期欠债。公司借入短期借钱利息，在财务费用中列支，公司购买金、建造固定财产或许购入无形财产所发生的长期借钱利息，在该项财产投入使用前支付的，计入该项财产原价，在该项财产投入使用后发生的在公司财务费用中列支。二、货币资本的管理制度1、现金的管理1
3、）现金的使用必须严格执行国务院对于推行现金管理的裁定和中国人民银行现金管理施行办法的规定。2）成立健全现金帐目，逐笔记录现金收付业务，帐目必须日清月结，1做到帐款符合，不准用“白条”顶替库存现金，不准私人挪用公款，不准假借用途套取现金，不准有转帐凭据套现金。3）凡由出纳员编制的提取现金或向银行存入现金的收付凭据，都必须由财务主管或指定专人复核后，方可办理收付款业务。2、银行存款的管理1）与外单位的经济来往，除按现金管理制度规定使用现金结算外，都必须通过银行办法结算业务。2）财务人员必须恪守银行结算纪律，不准套取银行信用，不准出租银行帐号。3）出纳员接到银行对帐单两天内达成与银行对帐工作，编制余
4、额调整表，保持帐帐符合，对未达帐实时清理，通过余额调整后仍与银行数据不符合，要实时查明原因妥善解决。4）出纳员要妥善保留空白的支票，收据和各样有价证券，对保留不妥造成丢掉的，要追查失职责任。银行支票和收据，由于某种原因作废时，要加盖作废印章连存根妥善保留，不准撕毁。3、往来款项及清理管理制度1）财务人员必须按月清理检查内外单位之间的来往款项，对未能实时结算的款项，要查明原因实时清理，防备呆帐、悬帐的发生。清理帐款的工作原则是：哪个部门发生的，由哪个部门负责解决，谁经手办的谁负责，不准相互推委，无人负责造成“悬案”甚至“无头案”。2）各样欠款要在法定诉讼期内查明原因，对由于责任原因超过诉讼期，无
5、法追回货款造成经济损失的，要追查责任者的失职责任。3）出差借钱，要在出差回来后当月之内报销转帐，不准拖久，拖久者不准再次借钱，并从工资中扣除。第二章流动资本的管理制度1、材料物资购进，必须贯彻“钱出去，货进来”，“钱货两清“的原则。材料计划必须根据车间维修及销售情况如期编制，材料采买必须按计划要2求订购，对未经批准、不按计划，不顾质量，盲目进货的，财务有权拒绝付款，对不执行公司材料计划盲目进货，造成经济损失的部门或个人要追究经济责任。2、财务要按材料采买部门提供的发票及总经理署名，办理结算手续。对于未经批准和发票开具不合格的，财务有权拒付货款。3、车辆维修及配件销售资本应“钱货两清”原则，结算
6、人员在办理结算时，应按照材料单及委托书，办理结算，款付清后办理出厂手续。特殊情况不能实时办理结算的，要经公司总经理或值班经理批准。如有人担保，在担保期内未结清的，由担保人负责追回，造成损失的由担保人承担经济责任。4、公司存货包括“材料物资”、“库存物资”及“低值易耗品”。“材料物资”即是公司库存的配件及辅料。备件库应按公司拟订材料核算法仔细搞好配件的收、发、存工作，实时掌握材料的需求情况，合理库存。对积压过长的材料应定期进行检查，报请领导及相关部门实时办理。库存材料要定期对帐，做到每季清理，要求帐物、帐帐符合，年终要进行清理盘点，编制“盘存表”，对盘点中发现的盈亏要查明原因，按权限办理。第三章
7、费用管理的相关规定1、公司相关生产、经营的各项耗资，计入公司的成本和费用，包括：生产经营过程中实际消耗的各样原料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费等；固定财产折旧费、租凭费和修理费、无形财产摊销费等；按国家规定列入成本、费用的员工工资和按工资总额一定比率提取的员工福利基金，以及为组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。2、下列各项，不得列为公司的成本、费用：1）固定财产的购买、建造支出；2）无形财产的购入支出；3）送还固定财产投资借钱的本金和在固定财产投入使用前发生的借钱3利息；4）公司员工福利基金开支的福利费；5）对股东发放的股利；6）与
8、生产、经营业务无关的其他支出。3、公司在生产经营中发生的业务招待费，应当本着“必需、合理、节俭”的原则，从严掌握，由董事会批准，按不高于以下限额，在管理费用中据实列支。全年业务收入总额在500万以下的，不准超过业务收入总额的5，全年业务收入总额超过500万的部分按业务收入总额的3。4、公司可按年末应收帐款余额4%提取坏帐准备，计入管理费用，当年实际发生的坏帐损失，冲减坏帐准备，已经确认的坏帐以后如果收回，应计入坏帐准备；也可按实际发生的坏账损失，直接计入管理费用。5、公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：1）因债务人单位取消，依据民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还的部分。2）因债务人死
9、亡，既无遗产可供清偿，也无义务承担人，确实无法收回部分。3）因债务人过期未执行义务超过二年，确实不能收回的部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，报总经理批准后，作为坏帐损失。6、每月按员工工资总额的14%，提取员工福利基金，按员工工资总额的2%提取工会经费，按员工工资总额的1.5%提取员工教育经费。公司为管理和组织生产经营所发生的管理费用，财务费用不计入成本之内，直接从营业收入中扣除。管理费用包括：由公司统一负担的经费支出（包括行政管理部门员工工资、折旧费、修理费、物料消耗，低值易耗品摊销、办公费、差旅费等），工会经费、董事会费、邀请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、
10、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形4财产摊销、员工教育经费，研究开发费，提取的坏帐准备等。财务费用包括利息支出，汇兑净损失和银行手续费等。第四章内部稽核制度1、坚持钱帐分管，出纳员、会计分开的原则，管钱不论帐，管帐不论钱，严禁钱帐一人兼营。2、财务预留印章推行分开保留，内部主管会计保留一枚，出纳员开出支票后由主管会计审核盖印后发出。3、各样费用报销及现金支取，必须坚持稽核手续，报销凭据由报销人署名后经主管领导署名同意，稽核人员按制度办事，对原始凭据进行全面审查，超过开支标准的，应敦促经办人员按标准执行，超过开支标准和范围的，稽核人员有权不予审核报销。4、会计凭据，必须有专
11、人稽核，审核会计凭据所附的原始凭据是否相符，各项金额是否正确，票证是否真切，单据是否整全，手续是否完备，科目办理是否正确，对应关系是否切合制度要求，细目纲假如否正确简洁，编号是否正确，字迹是否工整，试算是否平衡等。5、报表的报出，应由财务主管人员复核各样会计报表是否切合制度规定的编制，并署名盖印。第五章固定财产的管理1、公司的固定财产，是指派用年限在一年以上，单位价值标准在1000元以上的房子、建筑物、机器、机械、运输工具和其他的设施、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的，为低值易耗品。有些劳动资料，单位价值虽然低于规定标准，但属于公司的主要生产用具，应列作固定财产。有些劳动资料，单位价值虽
12、然超过规定标准，但改换频繁，易于破坏的，不列作固定财产。2、固定财产的计价，以原价为准。固定财产原价确实认，按股份制试点公司会计制度的相关规定办理。固定财产在计算折旧前，残值按固5定财产原价的13确定，固定财产折旧，采用工作量计算，提取。提取折旧的范围、折旧方法、折旧率和单位折旧额的计算及折旧年限等，比照国务院发布的国营公司固定财产折旧试行条例确实定，特殊原因需要加速折旧的，按规定程序报批。3、固定财产提足折旧后仍持续使用的，不再计提折旧；提早报废的固定财产，不计提折旧。当月增减的固定财产，计提的折旧额在下一月份相应增减。固定财产的大修理费，采取待摊办法进行核算，其摊销期限与大修周期相同。4、
13、公司的固定财产每年实地盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损和提早报废的固定财产，应查明原因，写出版面报告，经总经理批准后，其净值计入当年损益。公司销售固定财产的收入，减除清理费用和固定财产净值后的差额，计入当年损益。5、公司的无形财产，包括专利权、商标权、专有技术，土地使用权、商签等。公司的无形财产按下列规定计价：1）股东投入的无形财产，按评估确认的价值计价；2）购进无形财产按实际支付的价款计价。3）公司的无形财产按直线法计算摊销。有规定使用年限的，按照规定的使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，摊销期限不得少于十年。6、公司的长期投资，是公司以厂房、建筑物、机器设施、其他物料、工业产权等向其他公司投资，向其余公司投出的期限在一年以上的货币资金；购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。长期投资分得的利润、利息、股利，作为投资利润，计入公司的利润总额。7、公司在筹备期间发生的费用，应当以开始生产、经营月份的当月起分期摊销、摊销期限不得少于五年。公司的筹备费包括：1）筹备人员的工资、差旅费、员工培训费等。1）按面额刊行股票公司的刊行费用。6第六章设施
