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1、2022年高中政治 第八课 财政与税收知识讲解 新人教版必修1【考点解读】考点提示国家财政（1）财政及其作用（2）财政收入与支出征税与纳税（1）税收及其种类（2）依法纳税是公民的基本义务知识经纬含义 特征 种类 增值税个人所得税税收及其种类 依法纳税是公民的基本义务 税收性质 违反税法的行为 （偷欠骗抗） 来源：利、债、税、其他 影响因素 经济发展水平（基础） 分配政策 财政收入经济建设支出 科教文卫支出 行政管理国防支出 社会保障支出 债务支出 财政支出 关系国家财政 财政作用促进社会公平、改善人民生活物质保障 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 【知识清单】（一）国家财政1.财政（1）
2、财政的含义：国家的_和_就是财政。（2）财政的目的是_。（3）财政的实现环节是_、_。2财政收入和财政支出 （1）根据财政收入的获取渠道，它分为_、_、_、_。其中_是财政收入的最重要来源。 （2）影响财政收入的主要因素是_和_。其中基础性因素是_。 （3）财政支出的用途：_、_、_、_、_。（4）财政收入和财政支出的关系 财政收支的三种情况：_、_、_。 3财政的作用（1）国家财政是_、_的物质保障。（2）国家财政具有_的作用。（3）国家财政具有_的作用。（二）征税和纳税1税收的含义及基本特征（1）税收含义：国家为实现其职能，凭借_，_取得_的基本形式。（2）税收的基本特征 ：_、_、_。（
3、3）税收的三个基本特征的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ； 和无偿性决定了它具有 。2税收的分类（1）增殖税 征税对象：_。纳税人：在我国境内_的个人。重要作用：避免对一个经营额_，防止_的偷漏税行为。它有利于_，也有利于_的稳定增长。 （2）个人所得税征税对象：_。纳税人：_。两种税率：_、_。作用：是_的重要来源，也是_和_的有效手段。3依法纳税是公民的基本义务（1）税收的性质：_，_。（2）违反税法的行为_、 _、 _ 、_。（3）公民增强纳税人的意识。它包括义务意识和权利意识。参考答案：（一） 1（1）收入 支出（2）实现国家职能（3）国家预算
4、国家决算2（1）税收收入 利润收入 债务收入 其他收入（2）经济发展水平 分配政策 经济发展水平（3）经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 （4）财政收支平衡 财政盈余 财政赤字3（1）促进社会公平 改善人民生活（2）促进资源合理配置 （3）促进国民经济平稳运行（二）1（1）政治权力 依法 财政收入（2）强制性 无偿性 固定性（3）强制性 强制性 固定性2（1）生产经营中的增值额 销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物重复征税 前一生产经营环节企业 促进生产的专业化和体现公平竞争 财政收入 （2）个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满
5、一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得 超额累进税率 比例税率 国家财政收入 调节个人收入分配 实现社会公平。3（1） 取之于民 用之于民（2）偷税 欠税 骗税 抗税【要点精析】要点一：国家财政1财政（1）含义：国家的收入和支出就是财政。财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。（2）财政的目的：在社会主义国家为了履行国家对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。 （3）财政的实现形式：国家预算和国家决算。所谓国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告。误区
6、提示：国家预算并不单纯是中央的财政收入和支出计划，它还包括地方预算。2财政收入和财政支出（1）财政收入的含义及来源国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。它分为税收收入：它是国家组织财政收入最普遍的形式。是财政收入最重要的来源。利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。债务收入：包括内债（即政府公债，如国库券、建设债券等）和外债（国外债券、向外国和国际金融机构取得借款）。其他收入：收费、罚款等。 误区提示：不能把财政收入仅仅看成税收收入，它还包括其它收入。但税收收入在财政收入中占主导地位。（2）影响财政收入主要的因素影响财政收入主要的因素很多，其中主要的是受经济发展水
7、平和分配政策的制约。经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，经济发展水平提高，社会财富不断增加是提高国家财政收入的根本途径。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。在社会财富一定的情况下（蛋糕一定），如果财政收入过多，会直接减少企业的个人的收入，财政收入过多也会降低对经济发展的支持和调控力度，这都不利于企业的发展和人民生活水平的提高，最终会影响财政收入的提高。因此，我国要制定合理的分配政策，既要保障国家财政收入的稳定增长，又要促进企业发展和人民生活水平的不断提高。【典型例题】对图6解析正确的是A.该省财政收入是随着居民收入水平的
8、增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础解析：这是一道高考题，综合考查学生读图及调动知识的能力。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，因此，该省财政收入是随着地区生产总值的增长而增长的，排除AD。由图可知，该省财政收入的比重过大，城镇居民的可支配收入低于经济增长速度，不利于个人购买力的增加，C符合题意。B错在同步增长。答案：C（3）财政支出财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。财政支出的构成：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出
9、、社会保障支出、债务支出。（4）财政收支关系的三种情况财政收支的三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。财政收支平衡有三种情况：1）财政收入大于支出略有盈余；2）支出大于收入略有赤字；3）财政收支完全相等。财政盈余是指当年的财政收入大于支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。特别提醒：我们所理解的财政收支平衡只能是大体上平衡，是动态平衡、相对平衡。 收大于支，结余过多，或者支大于收，出现比较大的赤字，对经济和社会发展都是不利的。并不是所有的财政赤字都是不好的，适度的财政赤字是有利于经济发展的和社会建设的。【典型例题】【例题1】下列属于国家财政支出范畴的是A.财政部增发15
10、00亿元国债 B.机关事业单位加薪C.私营企业用于技术改造支出 D.个人及其家庭消费开支解析：A属于财政收入的范畴；C、D支出的主体分别为私营企业、个人及其家庭，不是国家。故答案为B。答案：B【例题2】下列选项中，对赤字的正确认识是 A出现赤字是财政收支平衡的常态B赤字是指中央财政收入大于支出的情况C适度赤字有利于经济发展D赤字大小以国债的多少衡量 解析：赤字是支出大于收入的情况，故B错误。适度的财政赤字是财政收支平衡的常态，故A错误。发行国债只是弥补财政赤字的一种措施，而不是衡量赤字大小的标准。D不选。答案：C3财政的作用【高清课堂：财政与税收】（财政的作用）（1）国家财政是促进社会公平，改
11、善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。知识拓展：社会保障是社会安定的重要保证。社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障的重点；慈善事业、商业保险是社会保障的补充。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。由于市场调节自身的局限性，完全由市场配置资源，会导致投入某些行业地区资源严重不足 ，实现资源的优化配置，必须有国家宏观调控，而财政就是实现这种调控的重要手段之一。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施
12、行业，需要大量的资金投入，建设周期长，风险大，离不开国家的宏观调控 。知识拓展：资源配置是指人、财、物等资源在全社会各行业的流动。市场经济条件下资源配置手段有两种：计划和市场。但是市场手段有弱点和缺陷，需要国家宏观调控来进行调节，财政政策是国家宏观调控政策的经济手段。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。政府可以通过对财政收入和财政支出总量的调控来影响供求，从而促进经济的平稳运行。财政政策是调控经济的重要手段之一，财政政策的类型一般可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策。知识拓展：稳健的财政政策介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间，是一种中性财政政策。在总量上，财政收支基本平衡，在结构上则是“有松有紧，有保有控”。实施稳健的财政政策注重投资政策导向调整、注重税收政策的结构性调整、注重促进科技进步、注重构建促进可持续发展的政策体系、注重与货币政策的恰当配合。实行稳健的财政政策，核心是松紧适度、着力协调、放眼长
