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1、繁昌县电大财务报表分析期中测试试卷（2011年5月）学号 1034001204502 姓名 谢玉兰 得分 一、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列项目不属于资本公积核算范围的事（B）。A股本溢价 B提取公积金 C法定资产重估增值 D接受捐赠2、成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其中年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（D）。A8.83次，40.77天B6.99次，51.5天C8.83次，51.5天D7.8次，46.15天3、企业（D）时，可以增加流动资产的实际变现能力。A取得应收票据贴现款B为其它单位提供债务担保C拥有较
2、多的长期资产D有可动用的银行贷款指标、某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债为780000元，则资产负债率为（B）。A15.12B19.09C16.25D20.52、企业为股东创造财富的主要手段是增加（A）。A自由现金流量B净利润C净现金流量D营业收入、假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（C）%。A25 B0.08C 10.96 D1.77、资产负债表的附表是（A）。A应交增值税明细表B分部报表C利润分配表D财务报表
3、附注8、（B ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A投资活动 B经营活动 C筹资活动 D以上各项均是9、企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为（D）%。A4.21 B12.63 C25.26 D37.8910、确定现金流量的计价基础是（C）。A权责发生制 B应收应付制 C收付实现制 D收入费用配比制二、多项选择题（每题2分，共20分）1、影响企业资产周转率的因素包括（ABCDE）。A资产的管理力度 B经营周期的长短 C资产构成及其质量 D企业所采用的财务政策 E所处行业及其经营背景2、（CD）属于收回投资所收到的现金。A收回固定资产 B收回
4、长期债权投资的利息 C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金 E收回非现金资产3、不能用于偿还流动负债的流动资产有（ABCD ）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收账款E现金4、与息税前利润相关的因素包括（ABCDE）。A利息费用B所得税C营业费用D净利润E投资收益5、（ABCDE ）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A所得税率B优先股股息C息税前利润D利息费用E融资租赁费中的利息费用6、分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ABC）。A市盈率B股票获利率C市净率D销售利润率E资产周转率7、在财务报表附注中应披露的会计政策有（CD）
5、。A所得税的处理方法B借款费用的处理C存货的毁损和过时损失D长期待摊费用的摊销期E坏账损失的核算8、计算存货周转率时，应考虑的因素有（ABCDE）。A主营业务收入B期初存货净额C期末存货净额D主营业务成本E存货平均净额9、分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（AD）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产10、在现金再投资比率中，总投资具体是指（BCDE）项目之和。A流动资产B固定资产总额C对外投资D其他长期资产E营运资金三、名词解释（每题3分，共15分）1、资本结构：指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债务的比例关系。2、经营周期：即营业周期
6、。指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。3、资产负债率：是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，又称为债务比率。4、现金流量：是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。5、经济增加值：可以定义为企业收入扣除所有成本（包括股东权益的成本）后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本。四、简答题（每题5分，共15分）1、简述普通股东进行财务报表分析的目的是什么？答：普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们的财富，表现为所有者权益的价格即股价。影响股价的因素很多，包括偿债能力、收益能力以及风险等。普通
7、股东进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题：（1）公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；（2）目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；（3）与其他竞争者相比，公司处于何种地位。2、简述企业的不同成长阶段的业绩评估特点。答：企业的生命周期可以分为开办或创办阶段、迅速成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。（1）创业阶段：收入增长和自由现金流量是最重要的财务指标，而各项非财务指标比财务指标还重要。（2）成长阶段：如果筹集资金比较容易，则自由资金流量相对不太重要。（3）成熟阶段：企业应主要关心资产收益率和权益收益率，必须严格管理资产和控制费用支出，设法使企业恢
8、复活力。（4）衰退阶段：经理人员特别关注投资的收回，谨慎投资以改善获利能力。3、什么是趋势分析？其主要分析步骤是什么？答：趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额的对比，这种财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具体做法是：（1）把前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额。（2）把增或减的差额作为分子，把前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度（百分比）。（3）根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象的显示变化趋势。五、计算分析提（1题10分，2题15分，3题15分，共40分。结果保留两位小数）1、已知华夏公司2000年的净
9、利润额为824万元，应付优先股股利为30万元。假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表。试计算公司的每股受益。时间股数1-5月14687007-12月1136550合计解： 计算加权平均股数：时间股数权数加权平均股数1-5月14687005/126119587-12月11365507/12662988合计1274946每股收益=（824-30）万元1274946=6.23（元/股）2、资料：大宇公司2001年底的部分账面资料如下表：项目 2001年货币资金 1503600短期投资债券投资 30000其中：短期投资跌价准备 840应收票据 60000固定资产 24840000其中：累计折旧 30
10、0000应收账款 210000其中：坏帐准备 12000原材料 450000应付票据 90000应交税金 60000预提费用 1000000长期借款基建借款 1800000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏解：（1）流动资产=（1503600+30000-840+60000+210000-12000+450000）=2240760 流动负债=（90000+60000+1000000）=1150000 营运资本=2240760-1150000=10
11、90760 （）流动比率=2240761150000=1.95 （）速动资产=2240760-450000=1790760 速动比率=17907601150000=1.56 保守速动比率=（1503600+30000-840+60000+210000-12000）1150000=17307601150000=1.51 （）现金比率=（15036000+30000-840）1150000=1.33 （）流动比率的标准值使2，该企业的流动比率为1.95，较为适当；速动比率的标准值为1，该企业的速动比率为1.56，高于标准值，说明企业偿还短期负债的能力较好，但货币资金的有效利用不足。 3、甲、乙、丙
12、三个企业的资本总额相等，均为20000000元，息税前利润也都相等，均为1200000元。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：项目甲公司乙公司丙公司总资本200000002000000020000000普通股股本200000001500000010000000发行的普通股股数200000015000001000000负债（利率8%）0500000010000000要求：假设所得税率为33%，试计算各公司的财务杠杆系数及每股净收益。解：甲公司财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-1)=1200000/(1200000-0)=0.6 乙公司财务杠杆系数= EBIT/(EBIT-1)= 1200000/(1200000-50000008%)=1.5 丙公司财务杠杆系数= EBIT/(EBIT-1)= 1200000/(1200000-100000008%)=3 甲公司的税后净收益=（1200000-0）（1-33%）=804000元 乙公司的税后净收益=（1200000-50000008%）（1-33%）=536000元 丙公司的税后净收益=（1200000-100000008%）（1-33%）=268000元 甲公司每股净收益=804000/2000000=0.40元 乙公司每股净收益=53
