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4、本规定。范围：本规定适用于房地产开发公司。依据：本规定系依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计制度及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本公司的实际情况而制定。职责：公司财务部负责本规定的推行、解释、修改并检查执行情况；各公司（单位）负责具体实施。本规定具体内容如下：一、会计科目表及其说明(一)、会计科目表1、资 产 类级次科目代码科目名称辅助核算11001现金11002银行存款11009其他货币资金2100901外埠存款2100902银行本票2100903银行汇票2100904信用卡2100905信用证保证金2100906存出投资款2100907保证金11101短期投资21
5、10101股票2110102债券2110103基金2110110其他11102短期投资跌价准备11111应收票据2111101银行承兑汇票2111102商业承兑汇票11121应收股利11122应收利息11131应收账款2113101房款（工程款）项目核算2113102其他客户往来11132内部往来11133其他应收款2113301备用金2113302保证金2113303公司内部往来2113304公司外部往来2113309其他11141坏账准备11151预付账款客户往来、项目核算11161应收补贴款11201物资采购11211原材料11221包装物11231低值易耗品2123101在库低值易耗品
6、2123102低值易耗品摊销11232材料成本差异11233周转材料11241自制半成品11243开发产品（库存商品）项目核算（房产企业）11244商品进销差价11245出租开发产品项目核算（房产企业）2124501出租开发产品原值项目核算2124502出租开发产品摊销项目核算11251委托加工物资11261委托代销商品11271受托代销商品11281存货跌价准备11291分期收款发出商品11301待摊费用11401长期股权投资2140101股票投资2140102其他股权投资11402长期债权投资2140201债券投资2140202其他债权投资11421长期投资减值准备11431委托贷款214
7、3101本金2143102利息2143103减值准备11501固定资产2150101运输设备2150102办公设备2150103电器设备2150104生产设备2150105房屋2150109其他11502累计折旧2150201运输设备2150202办公设备2150203电器设备2150204生产设备2150205房屋2150209其他11505固定资产减值准备11506临时设施11507临时设施摊销11601工程物资2160101专用材料2160102专用设备2160103预付大型设备款2160104为生产准备的工具及器具11603在建工程11605在建工程减值准备11701固定资产清理117
8、02临时设施摊销清理11801无形资产11805无形资产减值准备11815未确认融资费用11901长期待摊费用2190101开办费2190102其他11911待处理财产损溢2191101待处理流动资产损溢2191102待处理固定资产损溢2、负债类级次科目代码科目名称辅助核算12101短期借款12111应付票据2211101银行承兑汇票2211102商业承兑汇票12121应付账款客户往来、项目核算2212101应付帐款客户往来、项目核算2212199结转客户往来、项目核算12123工程结算12131预收账款2213101房款（工程款）项目核算2213102其他客户往来12141代销商品款1215
9、1应付工资2215101工资2215102奖金2215103个人所得税2215109其他2215199结转12153应付福利费2215301提取数2215302职工医药费2215303家属医药费2215304医疗保险费2215305困难补助费2215306独生子女费2215307托费2215309其他12161应付股利12171应交税金2217101应交增值税2217102未交增值税2217103应交营业税2217104应交消费税2217105应交资源税2217106应交所得税2217107应交土地增值税2217108应交城市维护建设税2217109应交房产税2217110应交土地使用税221
10、7111应交车船使用税2217112应交个人所得税12176其他应交款2217601应交教育费附加2217602应交河道管理费2217609其他12181其他应付款2218101保证金2218102应交住房公积金 2218103应交工会经费2218104应交职工教育经费2218105公司外部往来2218109其他12191预提费用12201待转资产价值12211预计负债12301长期借款12311应付债券2231101债券面值2231102债券溢价2231103债券折价2231104应计利息12321长期应付款12331专项应付款12341递延税款3、所有者权益类级次科目代码科目名称13101实收资本13103已归还投资13111资本公积2311101资本溢价2311102接受捐赠非现金资产准备2311103接受现金捐赠2311104股权投资准备2311105拨款转入2311106外币资本折算差额2311107其他资本公积13121盈余公积2312101法定盈余公积2312102任意盈余公积23121
