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1、等级考试中级会计实务模拟真题单选题1、A 公司于 2000 年 6 月 1 日以 201 万元的价格购入某设备，服务于营销部门。会计上采用直线法提取折旧， 折旧期为 4 年，预计净残值为 1 万元。 税务上认可的折旧期限为 5 年。 2001 年末该设备的可收回价值为 101 万元， 2002 年末的可收回价值为 67 万元， A 公司于 2003 年 6 月 1 日以 53 万元的价格对外转让该设备。假定无相关税费，则 A 公司转让该设备获得的净收益为 () 万元。A8B9.54C7.85D10.35多选题2、下列支出，应当作为营业外支出的有() 。A对外捐赠支出B处理无形资产净损失C税务罚
2、款支出D固定资产盘亏单选题3、下列投资性房地产初始计量的表述不正确的有() 。A外购的投资性房地产按照购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出B自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到可销售状态前所发生的必要支出构成C债务重组取得的投资性房地产按照债务重组的相关规定处理D非货币性资产交换取得的投资性房地产按照非货币性资产交换准则的规定处理多选题4、下列关于投资性房地产的会计处理表述中，正确的有() 。A投资性房地产按照成本进行初始计量B满足投资性房地产确认条件的后续支出应当记入“在建工程”科目C采用公允价值进行后续计量的投资性房地产不计提折旧或摊销D以公允价值模式计量的投资性房地
3、产转换为自用，其公允价值与原账面价值之间的差额全部计入当期损益多选题5、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是() 。A会计档案管理办法B总会计师条例C会计基础工作规范D会计法单选题6、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是() 。A因同类行业技术改造升级将固定资产折旧年限由10 年改为 8 年B期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整C年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用D投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式多选题7、下列各项，需采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有() 。A投资性房地产由成本计量模式
4、改为公允价值计景模式B固定资产经济利益实现方式发生变化从而改变折旧方法C因追加投资使得长期股权投资由成本法改为权益法核算D本期发现前期重要差错单选题8、某外商投资企业， 2009 年销售收入 5000 万元，销售成本 2500 万元，销售税金及附加 500 万元，销售费用 1000 万元，管理费用 800 万元，财务费用 74 万元，投资收益 26 万元，营业外支出 100 万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为 0。在汇算清缴时发现下列其他资料：(1) 投资收益 26 万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26 万元。(2) 财务费用 74 万元中， 50 万元为购建固定资产的利息支
5、出 ( 该固定资产当年未完工 ) ：24 万元为向该企业向其他企业借款 9 个月用于生产经营的 200 万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为 9%。(3) 管理费用中， 25 万元为计提的存货跌价准备； 60 万元为预计负债支出； 5 万元为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以 100 万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。(4) 营业外支出 100 万元中，70 万元为违约购销合同的罚款支出， 10 万元为诉讼费支出， 20 万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。(5) 汇算清缴时还发现，该企业在 2 月份接受了一台不需要安装的机器设备的赠与
6、，对方开具增值税专用发票注明价款10 万元，增值税 1.7 万元，企业自行支付 0.3 万元运杂费将该设备运回， 当月投入使用， 但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧 ( 该企业设备净残值规定为 10%，预计使用年限为 10 年 1 假定该企业在 2007 年享受 15%的企业所得税税率，自 2008 年起享受过渡期优惠政策。要求按顺序计算：该企业应纳的所得税税额为() 万元。A36.14B38.52C40.46D45.68多选题9、下列有关商品销售收入确认和计量的表述中，正确的有() 。A年度内已确认收入的售出商品发生退回的，应冲减退回当期的收入B年度内已确认收入的售出商品
7、发生销售折让时，应冲减当期的收入C符合商品销售确认条件的已销商品，应按已收或应收价款的公允价值确认收入D资产负债表日后事项期间内发生的已销商品退回，应按资产负债表日后事项的原则处理单选题10、甲公司 2009 年度财务报告于 2010 年 3 月 5 日对外报出， 2010 年 2 月 1 日，甲公司收到己公司因产品质量原因退回的商品， 该商品系 2009年 12 月 5 日销售； 2010 年 2 月 5 日，甲公司按照 2009 年 12 月份申请通过的方案成功发行公司债券； 2010 年 1 月 25 日，甲公司发现 2009 年 11 月 20 日入账的固定资产未计提折旧； 2010
8、年 1 月 5 日，甲公司得知丙公司 2009 年 12 月 30 日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司 2009 年贷款。下列事项中，属于甲公司 2009 年度资产负债表日后非调整事项的是 () 。A乙公司退货B甲公司发行公司债券C固定资产未计提折旧D应收丙公司货款无法收回多选题11、下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有() 。A外汇汇率发生重大变动B资产负债表日以前已确认收入的商品销售发生退回C有证据表明资产负债表日对固定资产减值的估计金额存在重大失误D资产负债表日以前提起的诉讼以不同于资产负债表中反映的金额结案E因自然灾害造成固定资产毁损单选题12、按成本模式对投资性房地产进行后续计
9、量时，下列核算正确的是() 。A对投资性房地产不计提折旧，期末按照账面原价计量B对投资性房地产不计提折旧，期末按原价与可收回金额孰低计量C对投资性房地产计提折旧，期末按账面价值与可收回金额孰低计量D对投资性房地产计提折旧，期末按账面净值与可收回金额孰低计量多选题13、下列不属于可供出售金融资产的是() 。A贷款和应收款项B股票C保险单D持有至到期投资单选题14、某上市公司 2007 年度财务会计报告批准报出日为2008 年 4 月 10 日。公司在 2008 年 1 月 1 日至 4 月 10 日发生的下列事项中， 属于资产负债表日后调整事项的是 () 。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付
10、赔偿金 50 万元，公司在上年末已确认预计负债 30 万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100 万元C公司董事会提出 2007 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利D公司支付 2007 年度财务会计报告审计费 40 万元单选题15、某上市公司 2007 年度财务会计报告批准报出日为2008 年 4 月 10 日。公司在 2008 年 1 月 1 日至 4 月 10 日发生的下列事项中， 属于资产负债表日后调整事项的是 () 。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金 50 万元，公司在上年末已确认预计负债 30 万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100 万元C公司董事会
11、提出 2007 年度利润分配方案为每 10 股送 3 股股票股利D公司支付 2007 年度财务会计报告审计费 40 万元多选题16、2006 年甲公司为乙公司的 500 万元债务提供 70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉， 至 12 月 31 日，法院尚未作出判决， 甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任， 2007 年 2 月 6 日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有() 。A2006 年 12 月 31 日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B2006 年 12 月 31 日对此预计
12、负债做出披露C2006 年 12 月 31 日对此或有负债做出披露D2007 年 2 月 6 日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明E2007 年 2 月 6 日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目简答题17、北方股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%。北方公司 2000 年度的财务会计报告于 2001 年 4 月 20 日经董事会批准对外报出。 2001年 1 月 20 日，北方公司销售一批产品给南方公司，该批产品的销售价格为250万元 ( 不含增值税 ) ，销售成本为 120 万元。 该批产品已经发出， 并已经开出增值税专用发票， 货款尚
13、未收到。 南方公司收到该批产品后， 经验收发现产品质量与合同规定的差距很大， 于是将该批产品及增值税专用发票退回北方公司。 北方公司于 2001 年 2 月 20 日收到退回的产品及增值税专用发票， 北方公司作出如下会计处理：2001 年 1 月 20 日确认该批产品销售收入、 销售成本和增值税销项税额； 2001 年 2 月 20 日收到退回的产品时，冲减本月 ( 即 2001 年 2 月) 的销售收入、销售成本和相关的增值税销项税额。假设该商品是 2000 年 10 月售出的，请问对2000 年的会计报表有何影响多选题18、下列各项中，属于投资性房地产的有() 。A企业拥有并自行经营的饭店B企业以经营租赁方式租出的写字楼C房地产开发企业正在开发的商品房D企业持有拟增值后转让的土地使用权E企业以经营租赁方式租出的机器设备单选题19、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是() 。A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价
