《责任成本管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《责任成本管理制度.doc（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、责任成本管理制度目 录第一部分 总则4第二部分 各责任区的责任范围4第三部分 项目部责任预算的编制6第四部分 责任成本管理过程控制10第五部分 责任成本会计核算办法21第六部分 定期进行成本分析并进行经济利益的兑现24第七部分 责任成本报表制度26责任成本管理体系图项目总合同项目计划部牵头核算税金项目动态调控基金上交企业费用责任预算总额 责任预算分解(方案优化、材料招标、劳务招募）（动态调整）费用中心成本中心 计划责任中心 财务责任中心设备责任中心物资责任中心项目动态调控中心技术责任中心 一车间 三车间二车间拌和站发生各项不可控成本 技 验 限 机 实现责任利润 术 工 额 械 并再次分解各车
2、间职工 交 计 发 保 底 价 料 障 责任成本节余奖罚兑现 作 业 层 项目动态调控基金中心 统筹兑现奖 责任预算调整上交企业费用 责任成本管理过程控制图(1）方案逐级优化工程数量控制 材料费控制 项目投标书确定施工方案设计图纸总量核对工程量项目中标价材料价格项目部招标采购价格实际采购价格形成技术责任中心利润项目动态调控基金形成项目动态基金不可控开支的支出特殊贡献奖励项目部实施性施工方案再次优化施工方案实际完成工程量按管理层次设置工程数量台帐工程数量动态管理给计划部门提供计价数量形成物资责任中心利润责任核算调整利润兑现 上交企业利润形成项目动态基金形成项目动态基金计划部门提供定额用量各车间实
3、际消耗量建主材消耗台账形成成本中心利润形成技术责任中心利润 责任成本管理过程控制图(2)间接费控制机械费控制 劳务费控制 中标价间接费预算统一租赁设备项目部招标劳务单价 实际计算劳务单价自备设备中标价劳务单价项目制定间接费开支总额分解落实到各职能部门转入使用的成本中心项目部制定台班单价租赁设备费建立机械台班数量台账各车间实际消耗台班数量企业定额用台班数量项目部实际台班单价项目责任预算机械费中标价机械费 项目经理按标准审批价差形成项目动态基金价差形成计划责任中心利润 间接费中心实际开支形成项目动态调控基金不足部分由项目动态调控基金补齐形成项目动态基金形成项目动态基金形成设备中心利润形成成本中心利
4、润第一部分 总则责任成本管理是现代企业管理的一个重要组成部分，是把“责任”和“成本这两个主题巧妙地结合起来的一种科学的核算形式，宗旨是在保证合理工期、设计质量的前提下,以最少的投入换取最大的经济利益,实现企业增效、职工增收的目的。它是一项贯穿施工全过程进行管理的工作,须由全员参加、全方位、全过程实施.项目部作为责任成本管理的操作层,负责本项目责任成本管理工作的组织实施，在公司的具体指导下制定本项目责任成本实施细则，健全各种规章制度，制定实施性施工组织设计，优化施工方案,划分责任中心,编制责任中心预算，与责任中心签定责任预算承包合同，及时办理验工计价,正确归集成本费用，定期考核责任中心责任预算的
5、执行结果并进行考评兑现，按照公司的要求定期上报各种责任成本管理报表。本粱场根据责任成本管理的需要特成立责任成本管理小组，由计划部牵头，物资部、设备部、工程部、财务部负责人参加，成员名单如下。组 长:游庆国副组长：黄德考组 员：钟祯荣、李齐民、姜民杰、翟熙清、刘能、张敬、张金悦,滕常根、李光明、蒋涛、卞静茹,第二部分 各责任区的责任范围（一)、成本中心的责任范围为各车间在一定期间内为完成一定工程量而实际发生的成本,包括工程直接费用。车间主任为各成本中心的负责人。（二）、费用中心的划分技术责任中心：负责落实优化项目施工组织设计，合理组织各责任中心的施工,并进行技术指导；积极采用新技术、新工艺、新材
6、料、新设备，提高劳动生产率，加快生产进度，降低生产成本；对施工图工程量实施考核；牵头变更设计并实施；根据各成本中心完成的工程量提供真实可靠的验工计价依据；参与对各中心的责任成果评价和经济利益的兑现.计划责任中心：负责责任预算编制,监控责任预算执行情况；编制外包预算，组织外部劳务招标；签定对外部施工承包合同；负责向甲方办理验工计价，办理各成本中心的计价；负责对各责任中心的责任成果进行考核评价并参与经济利益兑现;定期上报责任成本报表。设备责任中心：负责提供编制责任预算所需的机械设备资料;合理配置设备,编制设备运转、维修和保养计划，保证设备正常运转；组织配件的采购、供应；制定设备租赁管理办法及具体的
7、收费标准，回收出租设备及租赁费用；参与对各责任中心的责任成果评价和经济利益兑现.物资责任中心：负责材料的采购、供应和管理,组织材料的比价招标；按照技术部门和计划部门提供的材料计划进行物资采购；按照各成本中心的定额计划量进行限额发料；参与对各责任中心的责任成果评价和经济利益兑现。财务责任中心：负责项目部现场经费的控制；监控责任成本的执行情况，及时准确地归集各中心的成本费用；协助计划部门编制责任预算；参与责任承包合同和其他经济合同的签定；负责计算、汇总各责任中心的责任成本并与预算进行对比；参与对各责任中心的责任成果评价并负责考核兑现。第三部分 项目部责任预算的编制责任预算是项目部核定各责任中心的责
8、任成本的最高限额,是对各责任中心进行绩效考核与衡量的依据，也是各责任中心可以预测与规划、计量与统计、调节与控制的目标成本。（一）、责任预算编制的分工 责任预算的编制由项目部计划部门负责，财务、技术、物资、设备部门做好配合工作。(二）、责任预算的编制内容按照责任预算的编制原则，编制项目总责任预算和单片梁责任预算，同时生成责任预算汇总表、单片梁预算表、单价组成表、工、料、机汇总表及工程数量清单等报表；间接费开支按照核算的开支费用内容及标准列出明细。（三）、责任预算编制办法1、确定经济、可行的施工方法施工方法是施工方案的核心内容。施工方法一经确定，生产要素的配置只能满足他的需要.项目部由总工程师和技
9、术部门牵头，计划、物资、设备部门配合，在满足工期、质量的前提下，对比多种施工方法，根据相应的单价,计算出每种方法的经济投入，作出经济比较，最终确定出最低成本的施工方法。2、确定劳、材、机等各种单价、物资材料直接构成工程实体，是工程成本的主要组成部分，降低材料成本是节约成本的重要手段.梁场所需材料在厂家选用之前首先要进行市场调查。调查的重点是所需材料在本地区的供货地点、供货价格、运输方式、供货地至工地的道路状况、各种材料的运输单价及材料运至工地料场前的杂费等。根据调查结果,本着公开、公平、公正的原则进行公开招标。做到由项目部集体确定材料的采购价格，在保证原材料质量，保证工程进度的前提下，确保物资
10、价格的市场最低价。调查要做好原始记录，并分类归集整理，建立台帐。物资材料的调查可由项目部物资部门主要负责，计划部门协助。、确定电力价格对电力情况的调查，重点是地方的电力资源、供电能力、供电地距施工地点的距离,电力输送途中的损耗,供电地电价，损耗费用等，根据调查的情况确定电价,与采用项目部自发电价格进行对比，在满足施工条件的情况下,确保电价最低。电力价格的调查可由项目部计划或物资部门负责。、确定机械费机械台班预算价格执行集团公司企业定额附录施工机械台班定额，按调查价进行燃料、动力调差。、确定劳动力及工资劳动力和工资情况的调查重点是施工地区的产业结构，既施工地区产业结构的劳动力来源，有无剩余劳动力
11、，能否在用工高峰期为项目部提供用工,在结合企业定额分析的基础上结合当地的工资水平,通过多方比较，确定最合理、最经济的劳务单价。劳动力和工资情况由项目部计划部门负责.3、确定工程数量工程数量的增减直接影响工程成本的增减，因此,必须准确计算工程数量。工程施工图纸到达后，项目部首先组织技术部门人员对施工图进行复核，计算出理论工程数量，并确定实际工程量,依据责任中心的划分确定各中心的工程数量，工程数量的节余量归项目部动态调控基金.工程数量的计算由项目部技术部门负责,计划部门配合.核算的工程数量需报项目部领导进行审批。4、选用定额本梁场选用中铁二十二局集团公司企业内部定额作为实行成本管理、编制责任预算的
12、依据，并结合梁场现场实际情况进行责任预算的编制工作。5、编制责任预算责任预算的编制根据费用可控原则，按照费用的组成分成本中心责任预算编制和费用中心预算编制两部分，以单片梁作为编制单元。成本中心和费用中心之和与项目中标价的差额放入项目动态调控基金中心.、成本中心责任预算编制成本中心责任预算以由项目部经过方案优化与核对后的工程量和项目部调查确认的材料采购价格为依据编制。梁场采用外部作业队清包工费的承包形式，因而各成本中心责任预算只包含材料费一项，成本中心只对预算范围内的材料数量负责，按材料预算价格实现的数量节超费用，为成本中心绩效,对因价格因素实现的成本节超不负责。、费用中心责任预算编制费用中心按
13、该中心承担的工作内容编制责任预算。技术中心：对外计量数量节超、变更设计引起的数量变化或由于技术交底失误造成的损失等负责,责任预算总额基数为零.计划中心:对责任预算单价与对外计价的单价差形成的价差额、从甲方索赔费用等负责，责任预算总额基数为零。物资中心:对材料的实际购入价与责任预算单价形成的材料成本差异负责，责任预算总额基数为零.但对于项目部统供材料(未包含在施工预算中的材料费），由物资中心负责，限额供料.设备中心：项目部直接使用的机械设备（自有和租赁）的实际机械费与责任预算机械费形成的成本差异负责，责任预算总额基数为零。财务中心:对可控的项目部管理费开支负责。项目部动态调控资金:项目合同总额与项目部各成本中心和费用中心责任预算的总额形成的预算
