《湖北省增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查工作规程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖北省增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查工作规程（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、湖北省增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查工作规程讨论稿第一章总那么第一条为了强化增值税专用发票和其他抵扣凭证的抵扣管理，进一步标准抵扣凭证的审核检查，实现抵扣凭证抵扣审核检查管理的制度化、标准化，根据?国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知?和?国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充通知?以及增值税有关政策，制定本规程。第二条本操作规程所称其他抵扣凭证是指海关代征进口增值税专用缴款书(以下简称“海关完税凭证)、废旧物资发票、货物运输发票。各级国税机关对增值税专用发票和其他抵扣凭证(以下简称“抵扣凭证)的审核检查适用本规程。第三条抵扣凭证
2、审核检查工作、审核检查结果的汇总和上报工作由流转税管理部门负责，计统部门、信息中心和稽查部门做好配合，定岗定责，分工协作。第二章岗位设置第四条省国税局流转税管理处设置抵扣凭证审核管理岗，信息中心设置抵扣凭证技术管理岗，稽查局设置抵扣凭证协查岗。(一)省国税局抵扣凭证审核管理岗位职责;1、负责组织实施抵扣凭证审核检查政策的贯彻落实；2、负责“增值税抵扣凭证审核检查管理系统中抵扣凭证稽核结果的导入和清分；3、负责督办下级抵扣凭证审核检查结果的上报；4、负责向总局汇总上报全省抵扣凭证审核检查结果；5、负责全省增值税抵扣凭证审核检查的分析、考核和通报。(二)省国税局抵扣凭证技术管理岗位职责1、负责对F
3、TP网络的管理，确保FTP网络畅通；2、负责增值税其他抵扣凭证稽核结果的接收、清分工作；3、负责本级稽核结果导出工具软件的维护工作；4、负责“增值税抵扣凭证审核检查管理系统的维护和数据备份，确保效劳器正常工作；5、负责对下级信息中心抵扣凭证稽核结果的接收、软件的维护工作进行管理考核。(三)省国税局抵扣凭证协查岗位职责1、负责全省抵扣凭证协查管理工作；2、负责督办下级稽查局对第三类问题发票查处结案情况的上报工作；3、负责向总局稽查局汇总上报全省第三类问题发票查处情况；4、负责对下级稽查局抵扣凭证协查和第三类问题发票查处情况进行管理考核。第五条市、州级流转税管理部门设置抵扣凭证审核管理岗，计统部门
4、设置海关完税凭证审核检查岗，信息中心设置抵扣凭证技术管理岗，稽查局设置抵扣凭证协查岗。(一)市、州级抵扣凭证审核管理岗位职责1、负责组织实施抵扣凭证审核检查政策的贯彻落实；2、负责向省国税局上传增值税专用发票稽核结果数据；3、负责抵扣凭证审核检查结果的汇总和上报；4、负责全市抵扣凭证审核检查情况的分析和考核。(二)市、州级海关完税凭证审核检查岗位职责1、负责按月向本地海关索取海关代征进口增值税专用缴款书第五联报查联并存档；2、负责接收稽查局传递的异地委托协查的海关完税凭证，并将审核检查结果反应稽查局。(三)市、州级抵扣凭证技术管理岗位职责1、负责对本级FTP网络的管理，确保FTP网络畅通；2、
5、负责其他抵扣凭证稽核结果的接收、清分工作；3、负责本级稽核结果导出工具软件的维护工作；4、负责对下级信息中心抵扣凭证稽核结果的接收、软件的维护工作进行管理考核。(四)市、州级抵扣凭证协查岗位职责1、负责全市抵扣凭证协查管理工作；2、负责接收抵扣凭证审核检查岗移送的第三类问题的发票，并转相关科室立案查处；对查处结案的向抵扣凭证审核检查岗传递稽查结果；3 负责督办下级稽查局对第三类问题发票查处结案情况的上报工作；4、负责向省国税局稽查局汇总上报全市第三类问题发票查处情况；5、负责对下级稽查局抵扣凭证协查和第三类问题发票查处情况进行管理考核。第六条区县级流转税管理部门设置抵扣凭证审核管理岗、管理部门
6、设置抵扣凭证审核检查岗、信息部门设置抵扣凭证技术管理岗、稽查局设置抵扣凭证协查岗。未设稽查局的国税局，其抵扣凭证协查岗设在上一级国税局稽查局。区、市直属、开发区分局未设稽查局的，其协查岗设在市、州级稽查局，下同(一)区县级抵扣凭证审核管理岗位职责1、负责组织实施抵扣凭证审核检查政策的贯彻落实；2、负责增值税其他抵扣凭证稽核结果的接收和上传；3、负责抵扣凭证审核检查结果的汇总上报；4、负责核对稽查部门传递的第三类问题发票查处结果与审核检查岗位录入的明细数据是否一致；5、负责向征收部门传递抵扣凭证审核检查结果相符发票信息(纳入辅导期管理的一般纳税人)和不符发票信息；6、负责本地其他抵扣凭证审核检查
7、工作的督导考核。(二)区县级抵扣凭证审核检查岗位职责1、通过“增值税抵扣凭证审核检查管理系统导出抵扣凭证稽核结果，并组织审核检查；2、负责将接收的异地委托协查发票录入“增值税抵扣凭证审核检查管理系统并开展审核检查；3、负责将审核检查结果录入“增值税抵扣凭证审核检查管理系统 ；4、 负责对“异常发票清分工具中的纳税人识别号、纳税人名称、专管员 (审核检查岗位人员)等信息的日常维护；5、负责向抵扣凭证协查岗移送需委托异地核查的发票及第三类问题的发票；6、负责向抵扣凭证协查岗传递受托协查的发票审核检查结果。(三)区县级抵扣凭证技术管理岗位职责1、负责对本级FTP网络的管理，确保FTP网络畅通；2、负
8、责稽核结果导出工具软件的维护工作。(四)区县级抵扣凭证协查岗位职责1、负责区县抵扣凭证协查管理工作；2、负责接收抵扣凭证审核检查岗移送的需委托异地核查的其他抵扣凭证，并根据受托方税务机关进行清分，发起委托协查；3、负责接收抵扣凭证审核检查岗移送的第三类问题的发票，并转相关科室立案查处；对查处结案的向抵扣凭证审核检查岗传递稽查结果；4、负责接收异地稽查局委托协查的抵扣凭证及其反应的受托协查发票的审核检查结果，并传递抵扣凭证审核检查岗；5、负责接收抵扣凭证审核检查岗移送的需委托异地协查的增值税专用发票和增值税专用发票审核检查结果，并按?金税工程协查信息管理系统机外工作规程?规定的时限发起协查和回复
9、协查；6、负责向市、州级稽查局汇总上报区县第三类问题发票查处结案情况。第三章数据处理第七条省国税局技术管理岗于每月23日前，从总局FTP效劳器下载本省其他抵扣凭证稽核结果文件，并按市、州国税局清分后，放置在省局FTP效劳器，供市、州国税局下载。第八条省国税局流转税处每月28日前完成以下工作：(一)将市、州上传的增值税专用发票稽核结果提入“增值税抵扣凭证审核检查管理系统。(二)将区县上传的增值税其他抵扣凭证稽稽核结果提入“增值税抵扣凭证审核检查管理系统。(三)将提入的增值税抵扣凭证清分至区县区国税局。第九条市、州级技术管理岗于每月24日前，从省国税局FTP效劳器下载本市、州其他抵扣凭证稽核结果文
10、件，并按区县级清分后，放置在市、州FTP效劳器，供区县级下载。第十条 市、州级流转税管理部门每月20日前(汇总比对数据提入后) 通过增值税计算机稽核系统导出以下数据并传省局：(一)属于作废发票数据。(二)抵扣联缺联发票数据。(三)比对不符发票数据。第十一条 区县级抵扣凭证审核管理岗于每月26日前完成以下工作：(一)下载增值税其他抵扣凭证稽核结果，运用“稽核结果导出工具导出异常发票?稽核结果通知书?及“异常发票发票明细文件。异常发票是指其他抵扣凭证稽核结果为“不符、“缺联和“重号发票。(二)将“异常发票发票明细文件按规定的命名规那么重命名后传省局。(三)对纳入辅导期管理的增值税一般纳税人，分户打
11、印增值税专用发票比对相符发票明细和其他抵扣凭证?稽核结果通知书?并传递征收部门。第十二条 区县级抵扣凭证审核检查岗每月1日完成以下工作:(一)通过“增值税抵扣凭证审核检查管理系统导出本月新增未审核检查发票数据，并填制?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?(附件一)。(二)运用“异常发票清分工具软件，将“?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?中的发票清分至管理员。第四章审核检查第十三条区县级抵扣凭证审核检查岗根据接收的待审核检查的抵扣凭证，按照案头资料审核、约谈、下户检查的程序组织审核检查。(一)案头资料审核根据?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?与纳税人纳税申报资料、抵扣清单等申报资料进行核对，经
12、核对不需继续审核检查的进行分类处理。(二)约谈对经案头资料审核后仍需继续审核检查的，要求纳税人携带抵扣凭证原件及复印件到税务机关进行约谈，根据?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?与纳税人报送的抵扣凭证原件进行核对，经核对不需继续审核检查的进行分类处理，经核对仍需继续审核检查的对纳税人进行下户检查。对约谈的内容，要做好记录，参加约谈的税企双方在约谈纪录上签字。(三)下户检查对经约谈后仍需继续审核检查的，应由区县级抵扣凭证审核检查岗人员(两人以上)，根据?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?与纳税人纳税申报、清单以及相关记帐凭证、帐簿进行核对检查。第十四条区县级抵扣凭证审核检查岗通过对抵扣凭证的审核
13、检查，将审核检查的抵扣凭证区分为三种类型。第一类是技术性错误，如录入错误、已申报但漏采集、漏传递、错报为失控或作废发票等。第二类是涉及发票的一般性违规行为，需要进行补税、加收滞纳金和罚款，但不需要立案查处。第三类是涉嫌偷骗税，需要立案查处。第十五条市、州级海关完税凭证审核检查岗对稽查部门移送的受托协查的海关完税凭证，根据取得的海关代征进口增值税专用缴款书第五联(报查联)票面信息，与受托协查的相关信息核对后，将核实的全部信息反应稽查部门。第五章问题处理第十六条区县级抵扣凭证审核检查岗对抵扣联进行审核检查时，区分不同情况进行处理：(一)比照对“不符、“缺联、“属于作废和“重号发票，经审核检查不需开
14、票方税务机关继续审核检查的，按国税发2004119号文件规定处理，并填写?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?。(二)对审核检查后属于第三类问题的抵扣凭证填列?发票审核检查移交清单?附件二，一式三份，经分管领导签字后连同?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?及相关材料，移交区县稽查局区国税局未设稽查局的移交市、州稽查局，下同抵扣凭证协查岗进行处理。(三)对于“不符票，按照票面信息修改后两联相符的，按核实的信息填写?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?；对不属于抵扣联采集错误或属于采集错误但经修改后仍不符的，将具体情况填列?发票审核检查移交清单?“移交理由栏，经分管领导签字后移交区县稽查局抵扣凭证协查
15、岗进行处理。(四)对于“缺联和“重号票，经审核检查后需由开票方税务机关审核的，将具体情况填列?发票审核检查移交清单?“移交理由栏，经分管领导签字后移交区县级稽查局抵扣凭证协查岗进行处理。第十七条市、州级海关完税凭证审核检查岗和区县级抵扣凭证审核检查岗对受托核查的发票，区分不同情况进行处理：(一)对不属于存根联采集录入等技术性错误，或属于存根联采集录入等技术性错误但经修改后仍不符的异常发票，填列?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?。属于第二类问题发票的，按一般性违规处理；属于第三类问题发票的，移交稽查局查处。并将第二类、第三类问题发票核实信息返回抵扣凭证协查岗。(二)对属于存根联采集录入等技术性错误的异常发票，进行修改后两联相符的，将核实信息返回抵扣凭证协查岗。(三)对相应存根联不存在的“缺联和“重号票，填列?增值税抵扣凭证审核检查结果明细表?，将核实信息返回抵扣凭证协查岗。第十八条 本规程所列由抵扣凭证审核检查岗移交抵扣凭证协查岗处理的委托异地协查的发票是指需跨省、市(州)、区县继续审核检查的异常发票。第十九条 区县级抵扣凭证审核检查岗在完成审核检查或分类处理的当月，必须将已处理发票信
