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1、凭证填制、账簿登记技能测试题 一、实训目的： 通过该实验，使学生了解和掌握原始凭证的基本内容、原始凭证的种类、填制方法及通用式记账凭证的填制方法；使学生具备处理现金收付和银行结算等业务能力，正确登记现金日记账、银行存款日记账；掌握总分类账及明细账的登记方法。 二、实训资料：莱茜公司是一个以生产电动车为主的中小型企业，企业坐落在商丘市长征路72号，电话：0370-2527788，该公司纳税登记号：410202744069617，开户银行：商丘市工商银行长征路支行，账号：12000056789。该公司使用甲、乙两种材料、生产A种电动车。该公司增值税率17%。原材料采用实际成本记帐。莱茜公司9月初现
2、金日记账余额为1500元，银行存款日记账余额为320 000元。1. 莱茜公司对原材料按实际成本计价，原材料按品种设置明细账。9月初原材料明细分类账的余额情况如下表所示。原材料明细分类账期初余额表 单位：元品名计量单位数量单价金额甲吨500200100 000.00乙吨16010016 000.00合计116 000.002. 莱茜公司应收账款按债务单位设置明细账户，9月初应收账款明细账资料如下：应收账款明细账期初余额表 单位：元总科目明细科目金额应收账款振兴公司200 000.00红星公司110 000.00合计310 000.003莱茜公司9月份各总分类账户期初余额如下表所示。 单位： 元
3、账户名称借方余额账户名称贷方余额现金1 500.00应付职工薪酬70 000.00银行存款320 000.00应交税费35 310.00应收账款310 000.00长期借款75190.00其他应收款5 000.00实收资本600000.00生产成本28 000.00原材料116 000.00合计780500.00合计780500.002007年9月莱茜公司发生部分业务如下：（一）年9月1日，职工赵林归还预借差旅费现金2000元。1-1 收 据 200 年 月 日 第15号今收到：第三联收据人民币（大写）： ：事由：现金支票第 号收款单位财务主管收款人（二）9月1日，王华出差，预借差旅费1 00
4、0元，以现金支付。2-1 借 据 年 月 日 第8号借款单位金 额第二联财务记账人民币（大写）：拾 万 仟 佰 拾 元 角 分十万千百十元角分借款事由：领 导 批 示财务负责人借款部门负责人借 款 人（三）9月1日出纳员将多余库存现金1500元送存银行，填写现金存款单一张（面额100元10张、面额50元6张，10元20张）。3-1 中国工商银行现金缴款单（回单） 200 年 月 日收款单位全称款项来源第一联由银行盖章后退回单位账号开户银行交款单位人民币（大写）：千百十万千百十元角分辅币券别五角贰角壹角五分贰分壹分收款员张数收 讫复核员主币券 别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元张 数（四）9月3日，
5、向友好公司销售电动车30辆，单价2500元，价格75 000元，税款12 750元，开出增值税专用发票一式四联。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收到支票后，当日送银行办理结算手续。（友好公司开户行：工行新安支行，账号：00063555，单位地址：新安路83号，电话：82285088，纳税登记号2806021110003564-1 中国工商银行进账单（回单）1 200 年 月 日 第 号收款人全 称付款人全 称此联由收款人开户银行作贷方凭证账 号账号或地址开户银行开户银行人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类收款人开户银行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账4-
6、2中国工商银行转账支票存根支票号码 0012272科 目对方科目出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：备 注：单位主管 会计复 核 记账本支票付款期十天中国工商银行转账支票 支票号码0012272出票日期 年 月 日 开户银行名称：新安支行收款人： 签发人账号00063555人民币（大写）千百十万千百十元角分用途： 密 码科目对方科目转账日期 年 月 日复核 记账 签发人盖章4-3 005 河 南 省 增 值 税 专 用 发 票 0018659开票日期： 年 月 日 购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号：密码区230_2+8+9+6_1+874 加密版本号：5+596
7、0/4326776_+9 6131151+22028*44/01000222305522_2*0929 06991121货物或应税劳务劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率(%)第三联：记账联 销货方记账凭证税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计 计价税合计(大写) 销售单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号：备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）：（五）9月10日提取现金70 000元，备发工资。5-1中国工商银行现金支票存根支票号码 0006103科 目对方科目出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：备 注：单位主管 会计复 核 记账本支票付款期十天中国工
8、商银行现金支票 支票号码0006103出票日期 年 月 日 开户银行名称：长征路支行收款人： 签发人账号1200056789人民币（大写）千百十万千百十元角分用途： 密 码科目对方科目转账日期 年 月 日复核 记账 签发人盖章（六）9月10日以现金发放职工工资70 000元6-1工资结算汇总表 2007年9月姓名金额签名李山750张柳730韩霜680：合计70 000（七）9月11日购广东长明公司甲材料50吨，单价200元，计10000元，税款1700元，乙料，100吨，单价100元，计10000元，税款1700元，款已通过银行电汇，料已验收入库（广东长明公司，地址：新胜路12号，电话：33669978，税务登记号：3667490，开户银行：新胜分理处，8336362）7-1 011 广 东 省 增 值 税 专 用 发 票 NO：00001113开票日期： 2007年9月11日 购货单位名 称：莱茜公司纳税人识别号：410202744069617地
