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1、实验资料（一）初始数据和核算方法公司概况公司名称：长城机械有限责任公司；法人代表：张金山公司地址：河北省张山市桥东区维一路1号；邮编：07500开户银行：中国工商银行张山市分行桥东支行;账号：508809税务登记号:1982初始数据有关账户期初余额如下：（1）长城机械有限责任公司为增值税一般纳税人.206年1月日有关科目的余额如下：表1 总账账户期初余额科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金150短期借款30000银行存款应付票据15000其他货币资金123500应付账款87300交易性金融资产1800其他应付款500应收票据000应付职工薪酬110应收账款4060应交税费3560坏账准备9
2、00应付利息预付账款1000长期借款其他应收款5000实收资本材料采购20盈余公积00000原材料7540利润分配600周转材料1500库存商品材料成本差异36950长期股权投资9500固定资产累计折旧-4000在建工程无形资产650000长期待摊费用100合计合计表2 明细账户期初余额表（部分）账户名称借方余额贷方余额数量总账明细账单位数量其他货币资金存出投资款00汇票存款7350交易性金融资产山推股份成本4300股1000公允价值变动20邯钢股份成本1600股10公允价值变动00应收账款黄河有限责任公司386000东山有限责任公司4凯山煤矿155预付账款山东铝厂100原材料槽帮钢35000
3、0吨100铝材50000吨2B型件5000件5库存商品刮板输送机50000台转载机0000台00铲煤机8500台23在建工程117机床2828A工程应付账款三星机械制造有限公司37800宏发有限责任公司200诚达达贸易公司0000其他应付款职工教育经费000其他40应付职工薪酬应付工资11105应付职工福利应交税费应交营业税600应交增值税进项税额5000销项税额应交所得税000利润分配未分配利润60000表3 11月损益类帐户累计发生额单位:元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入主营业务成本营业税金及附加30000销售费用2400管理费用74000财务费用2650其他业务收入26其他业务
4、支出8900投资收益42200营业外收入00营业外支出980所得税费用核算方法（)应收账款采用总价法。（2)原材料采用计划成本法,按期初材料差异率结转本期成本差异。()其他采用实际成本核算。(4）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本.（二）原始凭证长城机械有限责任公司206年12月发生业务如下:1/2中国工商银行 借 款 凭证 （回单）单位编号: 日期：0年2月1日 银行编号:010借款人名 称长城机械有限责任公司收款人名 称长城机械有限责任公司账 号6858809600往来账号6002开户银行工行张山桥东支行开户银行工行张山桥东支行借款期限（最后还款日）20年3月日借款计划指标借款申请金额
5、人民币（大写)：贰拾万元整千百十万百十元角分00000借款原因及用途生产经营周转用银行核对金额千百十万百十元角分200000期限计划还款日期计划还款金额分次还款记录期次还款日期还款金额结欠12006年12月31日120207年1月31日12003200年2月日2407年3月31日20100备注:月利率6,期限4个月财务专用章上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户借款到期时应按期归还 此致 借款单位 （银行盖章) 206年12月日12/2中国工商银行 进帐 单（收账通知) 200年1 月 日 第43号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐
6、通知账 号6808600账 号8468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥200000票据种类借款凭证张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管: 会计： 复 核： 记账： 2-2 中国工商银行 贷款申请书（第四联） 贷款日期:2006 年2 月1 日 字4548 号贷款单位全称长城机械有限责任公司贷款户账 号6850880901存款户账 号685088090贷款金额(大写）肆伯万元整亿千百十万千百十元角分￥0000000贷款种类购建设备年利息率约定还款日期：200年2月财务专用章上列借款
7、已核准发放并转入指定帐记户 致 (银行签章） 备注2/2中国工商银行进 帐 单（收账通知） 006 年12月1 日 第49号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号6580960账 号68682340开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币(大写）肆伯万元整千百十万千百十元角分￥4000000票据种类借款凭证张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数张单位主管： 会计： 复 核: 记账: 3-1/门面房出租协议第一条 本合同的各方为：甲方:张山市长城机械有限公司（以下简称甲方）。法定地址:中国
8、河北省张山市桥东区维一路1号。法人代表：张金山。乙方：利达五金电器商行(以下简称乙方）。法定地址：中国河北省张山市桥西区和平路53号。法人代表:刘立永.第二条甲方将拥有的门面房150平方米出租给乙方。租期年，到期后乙方有优先租赁权。第三条 租金每月000元，每月月底支付。第四条 为保证乙方履行义务,甲方在合同签定日收取乙方押金0000元，合同期满后归还乙方。公 章公 章第八条 协议自签定之日起生效。甲方(公章）:长城机械有限责任公司 乙方:利达五金电器商行甲方代表(签字）： 张金山 乙方代表（签字）:刘立永06年12月1日 00年2月日/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年2
9、月 1 日 第12号收款人全 称长城机械有限责任公司付款人全 称利达五金电器商行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号6808809601账 号846812340开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币(大写）壹万元整千百十万千百十元角分￥100000票据种类转帐支票11张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数张单位主管: 会计: 复 核： 记账： 1/中国工商银行 进 账 单（受理证明）1 200年12月5日 第 14 号收款人全 称长城机械有限责任公司（投资专户）付款人全 称长城机械有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的回单账 号5562432账 号1685009600开户银行张山工商银行证券部开户银行张山工行桥东支行人民币（大写)伍拾万元整 千百十万千百十元角分￥
