《2022年云南省注册会计师《税法》考试题库汇总（含典型题和真题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年云南省注册会计师《税法》考试题库汇总（含典型题和真题）（150页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年云南省注册会计师税法考试题库汇总（含典型题和真题）一、单选题1.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：B解析：选项A：被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项B：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税；选项C：纳
2、税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围；选项D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。2.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。A、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制答案：D解析：税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。3.某宾馆为增值税一般纳税人，2019年12月份销项税额为35万元，进项税额为29万元，进项税额转出3万元（去年
3、抵扣），2019年12月份该宾馆应纳增值税为（）万元。A、5.1B、6C、6.4D、9答案：A解析：可以加计抵减的税额=（29-3）15%=3.9（万元），应纳增值税=35-（29-3）-3.9=5.1（万元）。4.（2013年）某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A、1B、2C、3D、3.2答案：C解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。该公园2012年度应缴纳
4、城镇土地使用税=（1+0.5）2=3（万元）。5.某进出口公司2017年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。A、3月16日B、3月23日C、6月9日D、6月23日答案：D解析：纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。6.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照（）总额的3计算保险费。A、货价B、运费C、货价加运费D、货价、运费及其他相关费
5、用答案：C解析：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3计算保险费。7.某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（）元。A、7335B、5640C、5085D、3390答案：A解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵
6、减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额15%=3390015%=5085（元）；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2250+5085-0=7335（元）。8.依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。A、用于创业投资B、用于综合利用资源C、用于开发新产品D、用于环境保护答案：D9.根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的是（）。A、对A公民作出的1000元的税务行政处罚B、对B企业作出的5000元的税务行政处罚C、对C公民作出的3000元的税务行政处罚D、对D企业作出的
7、8000元的税务行政处罚答案：C解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。10.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是（）。A、股息所得B、特许权使用费所得C、租金所得D、财产转让所得答案：D解析：股息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。11.（2015年）下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳
8、房产税C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税答案：C12.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。A、拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B、吨税设置一栏税率C、吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D、吨税由海关负责征收答案：B解析：吨税设置普通税率和优惠税率。13.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A、根据我国法律成立，实际管理机构在我国的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D、根据
9、我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司答案：C解析：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。14.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关答案：C解析：选项AD，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退
10、库手续，不得在征收税款过程中坐支；选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税。15.下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C解析：选项D，依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为我国非居民企业。选项A、B为居民企业，选项C不是我国企业所得税纳税人。16.（2017年）对下列增值税应纳税行为计算销项税
11、额时，按照全额确定销售额的是（）。A、贷款服务B、一般纳税人提供客运场站服务C、金融商品转让服务D、经纪代理服务答案：A解析：选项B、C、D差额征收增值税。17.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（）元。A、30000B、29300C、23400D、20400答案：C解析：从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税
12、额=120000（150%）13%=23400（元）18.资源税由（）按资源税法、税收征管法的规定征收管理。A、财政局B、土管局C、税务机关D、自然资源相关部门答案：C解析：资源税由税务机关按资源税法、税收征管法的规定征收管理。19.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A、84750B、102750C、103500D、104250答案：D解析：应纳消费税（600400650500650200）15%104
13、250（元）20.2019年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元（已取得相应发票），业务宣传费80万元。2019年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。A、294.5B、310C、325.5D、330答案：B解析：销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。可扣除业务招待费：20005=10（万元）3060%=18（万元），可扣除业务招待费10万元；可扣除广告费、业务宣传费：200015%=300（万元
14、）320万元（240+80），可扣除广告费和业务宣传费300万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。21.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（）元。A、30000B、29300C、23400D、20400答案：C解析：从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=1200
15、00（150%）13%=23400（元）22.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴纳印花税B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、对于分包的合同不缴纳印花税答案：C解析：选项A，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税；选项B，货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费；选项D，分包合同要按照该分包合同所载金额计算缴纳印花税。23.中华人民共和国土地增值税暂行条例的法律级次属于（）。A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律答案：B解析：全国人大及其常委会授权国务院立法制定的暂行条例：增值税、消费税、土地增值税。24.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转
